楊興偉

臨江市審計(jì)局

強(qiáng)化和提升縣級農(nóng)村信用社稽核審計(jì)效能問題研究

楊興偉

臨江市審計(jì)局

本文主要探索了提升縣級農(nóng)村信用社稽核審計(jì)效能的對策，以促進(jìn)其各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作更好地開展。

強(qiáng)化和提升；縣級；農(nóng)村信用社；稽核審計(jì)

關(guān)于稽核審計(jì)問題是農(nóng)村信用社監(jiān)督保障體系的重要方面，對強(qiáng)化內(nèi)部管理，增強(qiáng)制度執(zhí)行力，確保合規(guī)合法經(jīng)營，防化金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的規(guī)范化，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是，隨著農(nóng)村信用社體制改革的逐步深入，業(yè)務(wù)經(jīng)營品種的多元化，金融服務(wù)手段的日新月異，傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核審計(jì)格局受到前所未有的挑戰(zhàn)，如何加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核審計(jì)，為業(yè)務(wù)經(jīng)營保駕護(hù)航，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作又好又快發(fā)展已是當(dāng)務(wù)之急。因此必須采取切實(shí)可行的提升稽核審計(jì)對策。

一、稽核審計(jì)必須突出其獨(dú)立性特點(diǎn)開展工作

首先，要提高對稽核審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。農(nóng)村信用社應(yīng)進(jìn)一步深化稽核審計(jì)體制改革，擴(kuò)大稽核審計(jì)宣傳的影響力，使更多的人了解稽核審計(jì)、理解稽核審計(jì)和支持稽核審計(jì)，努力改善稽核審計(jì)環(huán)境，提高稽核審計(jì)質(zhì)量。

其次，要調(diào)整縣級聯(lián)社內(nèi)部稽核審計(jì)配置，以省市聯(lián)社稽核大隊(duì)為依托，縣級聯(lián)社稽核審計(jì)人員由上級稽核審計(jì)部門統(tǒng)管統(tǒng)用，稽核審計(jì)人員的人事調(diào)動(dòng)、福利待遇等均與所在聯(lián)社脫離隸屬關(guān)系，確保稽核審計(jì)隊(duì)伍能保持客觀公正的執(zhí)業(yè)立場，從根本上解決內(nèi)部稽核審計(jì)獨(dú)立性不足的問題。

再次，要在保留縣級聯(lián)社內(nèi)部稽核審計(jì)的同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)縣級聯(lián)社的交叉稽核審計(jì)，在稽核審計(jì)組成人員配備方面要有上級稽核部門人員參與，檢查費(fèi)用由上級聯(lián)社統(tǒng)籌解決，被稽核審計(jì)對象與稽核審計(jì)組要保持相對獨(dú)立，從而提高交叉稽核審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

最后，要聯(lián)社的內(nèi)部稽核審計(jì)部門監(jiān)督聯(lián)社各級的羥營管理活動(dòng)，接受上級聯(lián)社稽核審計(jì)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，聯(lián)社稽核審計(jì)工作直接由上級聯(lián)社稽核部門考核、評價(jià)，其工作調(diào)動(dòng)和負(fù)責(zé)人的任命要經(jīng)上級聯(lián)社同意，從而確?；藢徲?jì)職能的正常發(fā)揮。

二、稽核審計(jì)要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)和人員素質(zhì)的提高

首先，稽核審計(jì)工作質(zhì)量的高低在很大程度上取決于稽核審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)能力，在稽核隊(duì)伍建設(shè)方面要重視培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才。各級聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)對稽核審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德規(guī)范、各項(xiàng)規(guī)章制度、計(jì)算機(jī)技能、綜合分析及應(yīng)用寫作等方面，進(jìn)行專門培訓(xùn)后進(jìn)入稽核審計(jì)隊(duì)伍。

其次，稽核審計(jì)部今后將定期組織培訓(xùn)班，對辦事處、合作銀行、縣聯(lián)社稽核審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提高稽核審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。培訓(xùn)內(nèi)容將涉及法律法規(guī)、上級聯(lián)社制定印發(fā)的各種業(yè)務(wù)制度及規(guī)定、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表管理系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)的操作等。

再次，建立優(yōu)勝劣汰、能進(jìn)能出的用人機(jī)制。實(shí)行稽核審計(jì)人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優(yōu)的原則，選拔一批業(yè)務(wù)精通，具有較強(qiáng)的與被稽核審計(jì)單位交流溝通的能力，并應(yīng)具備一定的綜合分析和文字表達(dá)能力，充實(shí)到稽核審計(jì)崗位，使稽核審計(jì)隊(duì)伍始終保持新鮮的肌體。

三、在拓寬稽核審計(jì)范圍的同時(shí)，必須注意規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

首先，要把農(nóng)村信用社的中心工作作為稽核審計(jì)監(jiān)督工作的重點(diǎn)?；藢徲?jì)部門應(yīng)在對所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況和管理水平進(jìn)行全面評估，并對內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排全年的稽核審計(jì)工作，在稽核審計(jì)內(nèi)容和對象上，既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側(cè)重，突出重點(diǎn)。

其次，要加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，讓新業(yè)務(wù)始終處于稽核審計(jì)的監(jiān)控之下。稽核審計(jì)監(jiān)督部門和稽核審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)出擊，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域，完善稽核審計(jì)監(jiān)督技術(shù)和稽核審計(jì)監(jiān)督方法，向更深的稽核審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)軍。

再次，要建立綜合業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警系統(tǒng)。操作風(fēng)險(xiǎn)已是近幾年案件頻發(fā)的重要成因，預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫，必須加快建設(shè)綜合業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警系統(tǒng)。通過科技手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑、差錯(cuò)、違規(guī)操作等現(xiàn)象，有效防范、化解操作風(fēng)險(xiǎn)，防止案件的發(fā)生。

四、稽核審計(jì)手段要?jiǎng)?chuàng)新，稽核審計(jì)方式要轉(zhuǎn)變

首先，稽核審計(jì)要樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。稽核審計(jì)要著眼于各類風(fēng)險(xiǎn)的防范化解，有針對性的開展稽核審計(jì)，將稽核審計(jì)的觸角向前延伸，逐步加強(qiáng)事前預(yù)防、事中控制。

其次，專項(xiàng)稽核審計(jì)與序時(shí)稽核審計(jì)有效結(jié)合，確?；藢徲?jì)質(zhì)量。在開展序時(shí)稽核的同時(shí)，要圍繞總體工作安排和業(yè)務(wù)熱點(diǎn)穿插開展各類專項(xiàng)稽核審計(jì)項(xiàng)目。專項(xiàng)稽核審計(jì)要求突出深度，在稽核審計(jì)面、稽核審計(jì)方式、稽核審計(jì)效果等方面與序時(shí)稽核審計(jì)實(shí)現(xiàn)有效互補(bǔ)，相互促進(jìn)，確?；藢徲?jì)總體工作順利開展。

再次，開展突擊性稽核審計(jì)，隨機(jī)抽取被稽核審計(jì)單位。稽核審計(jì)前不向被稽核審計(jì)單位發(fā)稽核審計(jì)通知書、不打招呼，以充分保證稽核審計(jì)時(shí)被稽核審計(jì)單位狀態(tài)真實(shí)，問題能充分暴露。此項(xiàng)工作將作為稽核審計(jì)部的常態(tài)工作堅(jiān)持開展。

最后，加強(qiáng)后續(xù)稽核審計(jì)工作，在稽核審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告問題不是稽核審計(jì)工作的結(jié)束，而是稽核審計(jì)工作的開始。要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，有針對性地提出切實(shí)可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進(jìn)工作。

五、稽核審計(jì)管理體系必須健全完善

首先，要推行稽核審計(jì)項(xiàng)目承包制，落實(shí)稽核審計(jì)責(zé)任。對稽核審計(jì)對象按業(yè)務(wù)量大小、風(fēng)險(xiǎn)防范狀況進(jìn)行合理劃分搭配，確定稽核審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理等業(yè)務(wù)類型確定稽核審計(jì)崗位責(zé)任人，對項(xiàng)目實(shí)施中應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未能稽核審計(jì)出的問題要按項(xiàng)目以及稽核審計(jì)崗位分工追究相關(guān)人員責(zé)任，從而增強(qiáng)稽核審計(jì)人員工作責(zé)任心，督促稽核審計(jì)工作扎實(shí)有效開展。

其次，要推行稽核審計(jì)再監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)部稽核審計(jì)自身規(guī)范運(yùn)作。省聯(lián)社稽核審計(jì)部定期對辦事處和縣聯(lián)社稽核審計(jì)部門稽核審計(jì)過的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，檢驗(yàn)稽核審計(jì)部門是否按規(guī)定開展稽核審計(jì)，稽核審計(jì)的管理是否規(guī)范。同時(shí)，聯(lián)社監(jiān)事會(huì)也可聘請經(jīng)社員代表大會(huì)認(rèn)可的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部稽核審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，從而促進(jìn)內(nèi)部稽核審計(jì)規(guī)范運(yùn)作。

再次，要完善獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)稽核審計(jì)工作人員的積極性。上級聯(lián)社對辦事處和縣聯(lián)社稽核審計(jì)部門的工作也要按年進(jìn)行評價(jià)考核，并納入對辦事處和縣聯(lián)社全年經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的綜合評比。對稽核審計(jì)人員的考核應(yīng)從政治業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、日?；藢徲?jì)的規(guī)范化操作、稽核審計(jì)工作的諫言獻(xiàn)策等方面綜合打分，考核結(jié)果做為稽核審計(jì)人員年度考核的重要依據(jù)。