□文/王鈞杰（新疆財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院　新疆·烏魯木齊）

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蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理

□文/王鈞杰
（新疆財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院新疆·烏魯木齊）

［提要］長期以來，信貸風(fēng)險是金融機構(gòu)和監(jiān)管部門風(fēng)險防范和控制的主要對象和核心內(nèi)容。隨著金融全球化趨勢及金融市場波動性的加劇，各國金融機構(gòu)迎來前所未有的挑戰(zhàn)。目前農(nóng)村商業(yè)銀行是我國農(nóng)村金融的主力軍，是聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，擔(dān)負(fù)著發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、扶持中小企業(yè)的重任，對服務(wù)“三農(nóng)”、推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會和諧發(fā)展至關(guān)重要。本文將研究視角放在農(nóng)村商業(yè)銀行這一新興金融力量上，以信貸風(fēng)險理論為基礎(chǔ)，以常熟、張家港、江陰農(nóng)村商業(yè)銀行為例，對蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)考察，指出存在的問題，并提出有效防范農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險管理

本文為新疆財經(jīng)大學(xué)研究生科研創(chuàng)新項目

收錄日期：2016年4月13日

一、引言

農(nóng)村商業(yè)銀行較之前的農(nóng)村商業(yè)銀行，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化、部分不良資產(chǎn)經(jīng)過清收和核銷后、資產(chǎn)質(zhì)量顯著提高，產(chǎn)權(quán)更清晰，資本實力有所增強，但農(nóng)村商業(yè)銀行作為信用中介機構(gòu)，信貸風(fēng)險始終是其主要風(fēng)險。由于歷史原因和條件限制，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的對象是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)村中小型企業(yè)和個體私營經(jīng)濟(jì)，層次低、底子薄、效益差，經(jīng)營風(fēng)險較大，形成了農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款居高不下的局面，而且我國農(nóng)村商業(yè)銀行成立時間短，資本規(guī)模普遍較小，綜合競爭力較差，且剛好是在我國經(jīng)濟(jì)快速增長、全球經(jīng)濟(jì)形勢大好的環(huán)境下成長起來的，其風(fēng)險控制能力也未曾得到驗證，因此面對嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，其更應(yīng)加大對信貸風(fēng)險的防范。

二、文獻(xiàn)綜述

從最初亞當(dāng)·斯密提出的資產(chǎn)風(fēng)險管理理論，到20世紀(jì)60年代的負(fù)債風(fēng)險管理理論，70年代的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論，再到80年代的資產(chǎn)負(fù)債表表外風(fēng)險管理理論，以及金融工程學(xué)的產(chǎn)生和90年代《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生及銀行風(fēng)險資產(chǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變，可以說，經(jīng)過兩個多世紀(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論已經(jīng)發(fā)展成為一個比較系統(tǒng)的科學(xué)體系。

作為2008年金融危機的產(chǎn)物，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是近幾十年來全球銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)生的最大變化。在保持一級資本加二級資本的最低要求仍為8%不變的前提下，新協(xié)議將由普通股構(gòu)成的“核心”一級資本占銀行風(fēng)險資產(chǎn)的下限從現(xiàn)行的2%提高到4.5%，一級資本的最低占比由原來的4%提升到6%。由于中國銀監(jiān)會目前對我國銀行的資本充足率要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的新規(guī)定，短期內(nèi)我國銀行業(yè)補充資本的壓力不大，但其對銀行業(yè)的長期影響不容忽視。開源和節(jié)流是我國商業(yè)銀行需要長期關(guān)注的兩個方面，在充分具備抵抗風(fēng)險能力的同時也要改變信貸規(guī)模增長方式，以最小的風(fēng)險謀取最大的收益。此外，在業(yè)務(wù)管理方面，商業(yè)銀行必須不斷提高風(fēng)險定價能力，促使商業(yè)銀行定價行為由“規(guī)模導(dǎo)向”向“價值導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的價格中更多體現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險的大小，確保信貸業(yè)務(wù)所配置的資本能獲得較高的回報。

王霆（2012）從農(nóng)村商業(yè)銀行的資本或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，農(nóng)村商業(yè)銀行目前存在市場營銷模式單一、資本監(jiān)管手段不足等發(fā)展現(xiàn)狀，政府部門必須創(chuàng)新對農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行信貸監(jiān)管，對農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行信貸綜合風(fēng)險評價，提高農(nóng)村商業(yè)銀行資金的安全性；陳宏（2010）認(rèn)為近年來我國商業(yè)銀行存在信貸投放行業(yè)較集中、信貸風(fēng)險管理組織及方法不完善、商業(yè)銀行內(nèi)部信貸控制不健全等問題，我國商業(yè)銀行要提高經(jīng)營能力，要加快建立信貸風(fēng)險內(nèi)部控制制度的步伐，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在信貸風(fēng)險管理中的作用；陳登程、劉艷華（2009）分析農(nóng)信社的風(fēng)險集中主要是由兩個方面造成的：一是農(nóng)信社經(jīng)營的地域限制；二是農(nóng)信社經(jīng)營規(guī)模的限制。農(nóng)信社應(yīng)該針對自身的特殊情況，建立起更為完善的風(fēng)險防范和預(yù)警體系；另外，還要依賴政府和社會更大的支持和銀監(jiān)會更加嚴(yán)格、科學(xué)的監(jiān)管手段和措施。

三、蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險方面存在的問題

（一）信貸風(fēng)險運行機制缺乏獨立性。首先，管理層持股比例太低，常熟農(nóng)商行僅有兩位高級管理層人員持有股份，蘇南農(nóng)商行目前在人員的任用派遣上仍然沿襲了原農(nóng)村信用社的行政管理模式，管理層也是原經(jīng)營班子，在人員的使用上也仍舊實行行政任免制度。在信貸決策過程中，存在決策環(huán)節(jié)較多、信息傳遞不夠及時、審批工作繁瑣冗雜等問題，嚴(yán)重影響了各信貸環(huán)節(jié)間的信息溝通速率與決策實施效率；其次，運作機制不健全。以常熟農(nóng)商行為例，雖然按照股份制商業(yè)銀行的組織機構(gòu)、股權(quán)設(shè)置將原來的常熟市農(nóng)村信用社改制為常熟市農(nóng)村商業(yè)銀行，并依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)立了董事會、股東會、監(jiān)事會等機構(gòu)，對公司的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行決策和監(jiān)督，同時在經(jīng)營思想、用人方式、業(yè)務(wù)范圍等方面都發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。但是農(nóng)商行的傳統(tǒng)操作習(xí)慣及決策模式仍然沿用農(nóng)信社原來的領(lǐng)導(dǎo)班子的做法，銀行領(lǐng)導(dǎo)層的實際控制力并沒有發(fā)生實質(zhì)的改變，董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長責(zé)任制仍是大部分農(nóng)村商業(yè)銀行的首選，因此也就出現(xiàn)了對高級管理人員的制約機制不健全的現(xiàn)象。在信貸決策機制中，由于并沒有建立覆蓋全行的整體的信貸風(fēng)險控制機制，分行對信貸項目的信息控制力缺乏是目前最為嚴(yán)重的問題，一方面將會失去信貸資源對象的信息優(yōu)勢；另一方面將會形成信貸決策體系分散、控制乏力的局面，最終會使得信貸風(fēng)險管理工作流于形式，缺乏實際操作性。

（二）信貸風(fēng)險集中度高。農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸資金往往集中投放于一個或幾個行業(yè)領(lǐng)域，而這些行業(yè)一旦由于行業(yè)風(fēng)險、區(qū)域競爭加劇、國家政策等原因而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，都將會加大銀行由于借款人無法按期償還貸款本息而所面臨的信貸違約風(fēng)險。蘇南農(nóng)商行主要立足在鎮(zhèn)、縣、鄉(xiāng)，該地區(qū)的全部產(chǎn)業(yè)和行業(yè)對其所有的金融資產(chǎn)進(jìn)行分配與使用，正是由于它的地域限制，一個縣市相對局限的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)結(jié)構(gòu)造成蘇南農(nóng)商行的貸款對象行業(yè)集中度過高，這就導(dǎo)致農(nóng)商行不利于分散行業(yè)風(fēng)險，因此農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的產(chǎn)業(yè)信貸風(fēng)險要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他商業(yè)銀行。常熟農(nóng)村商業(yè)銀行截至2012年末，該行行業(yè)貸款投放前五位客戶累計投放信貸資金246.55億元，制造業(yè)（51.82%）和批發(fā)和零售業(yè)（8.78%）就占到60%強；同樣，制造業(yè)也是張家港農(nóng)商行行業(yè)貸款的大頭，占比高達(dá)43.74%；江陰農(nóng)商行信貸投放聚集現(xiàn)象最為顯著，制造業(yè)（63.63%）、金融業(yè)（12.86%）以及批發(fā)和零售業(yè)（9.07%）就占2012年貸款余額的80%以上，信貸投放行業(yè)集中明顯。

在傳統(tǒng)出版向知識服務(wù)時代的轉(zhuǎn)型中，國外一些大型出版企業(yè)走在了前列，可以為國內(nèi)專業(yè)出版行業(yè)的轉(zhuǎn)型提供參考。

蘇南農(nóng)商行除了信貸投放行業(yè)集中明顯外，信貸投放地區(qū)過于集中也是一個很明顯的信貸風(fēng)險點。由于蘇南農(nóng)商行注重在于扶持小微企業(yè)發(fā)展與服務(wù)三農(nóng)貸款，因此它的發(fā)展對象主要集中在當(dāng)?shù)?，這就造成了地區(qū)與地區(qū)之間無法形成緊密溝通、有效合作關(guān)系的現(xiàn)狀。以常熟農(nóng)商行為例，港城片的主營業(yè)務(wù)收入為25.9億元，占到了各地區(qū)總收入的63.84%；異地支行為6億元，占各地區(qū)總收入的15%。

四、蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的建議

強化信貸內(nèi)部制約機制的運行、保持風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)的獨立性，是信貸風(fēng)險管理的目標(biāo)。首先，逐步建立董事會垂直管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，設(shè)立對信貸風(fēng)險進(jìn)行全面的測試與評估、提出相應(yīng)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略并作出政策審議的風(fēng)險管理委員會。同時負(fù)責(zé)銀行信貸風(fēng)險控制日常管理工作的信貸風(fēng)險管理部是該委員會的下屬單位，它不對高級管理層負(fù)責(zé)而直接對董事會負(fù)責(zé)，形成分級審批的風(fēng)險控制權(quán)力制衡機制，進(jìn)一步確保風(fēng)險控制的獨立性；其次，建立貸款調(diào)查審批與貸款發(fā)放相獨立的貸款決策體制，它由進(jìn)行信貸審批與貸款決議的貸款決策委員會、對借款人資料進(jìn)行稽查的貸款審查委員會、接收貸款申請并收集調(diào)查客戶資料的貸款經(jīng)理部門以及進(jìn)行實時全程監(jiān)督的貸款稽核委員會組成，從各個方面加強對信貸風(fēng)險的防范與控制；最后，根據(jù)內(nèi)部橫向制約機制，遣派專人負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的管理，對不良貸款進(jìn)行集中處理，提高賬款回收效率，進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險。

信貸風(fēng)險產(chǎn)生的一個很大原因就是貸款行業(yè)、地區(qū)過于集中，而銀行對單一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例超過10%的話，就會造成貸款集中的危險，甚至?xí)斐尚刨J風(fēng)險，因此蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確的把握其市場定位，植根于農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化環(huán)境，轉(zhuǎn)變信貸觀念，將風(fēng)險控制意識普及到每個部門和授信人員，從源頭抓起。首先，在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時，要綜合考慮收益性與風(fēng)險性，在尋求跨區(qū)域、行業(yè)的業(yè)務(wù)拓展時，應(yīng)盡量選擇正相關(guān)性較低或者負(fù)相關(guān)性較高的資產(chǎn)搭配，將資產(chǎn)分散到各個領(lǐng)域，對信貸資產(chǎn)進(jìn)行最優(yōu)組合；其次，銀行的業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、地區(qū)的特點合理安排信貸資源的投放，通過科學(xué)的評估確定其最高貸款限額，防止授信過度集中，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險；最后，銀行內(nèi)部貸款審批部門要提高控制信貸風(fēng)險的能力，在超出所設(shè)定的信貸發(fā)放范圍時，通過“回收二次貸款”等方式在行業(yè)和區(qū)域內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行在社會主義新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)程中，應(yīng)提供多方位的金融服務(wù)，滿足不同行業(yè)、個人的金融需求，豐富產(chǎn)品，創(chuàng)新思路，將服務(wù)的客戶面直接伸到千家萬戶。如今網(wǎng)上銀行、理財產(chǎn)品等中間業(yè)務(wù)的熱銷，不僅為客戶提供了便宜與收益，更是改變了銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新了銀行資源的使用，在一定程度上降低了信貸風(fēng)險，有利于贏得更廣闊的市場。

五、結(jié)語

由于歷史原因，管理混亂、資產(chǎn)質(zhì)量低下、資金實力弱、綜合競爭力差等問題，農(nóng)村商業(yè)銀行始終無法實現(xiàn)快速穩(wěn)定的發(fā)展和充分有效地發(fā)揮其支農(nóng)功能，其中信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下是最為核心的問題之一?？傮w來說，農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏對風(fēng)險的系統(tǒng)管理，具體體現(xiàn)在風(fēng)險管理觀念、技術(shù)、組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險管理制度體系上。本文借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險管理制度和技術(shù)方面的研究成果，提出系統(tǒng)的防范和化解銀行信貸風(fēng)險的理論框架，為農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理實踐提供理論參考，提高其防范和處置信貸風(fēng)險的能力。

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中圖分類號：F830. 5

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A