□文/熊陽春（廣州松田職業(yè)學(xué)院　廣東·增城）

?

商業(yè)保理人才培養(yǎng)模式探索

□文/熊陽春
（廣州松田職業(yè)學(xué)院廣東·增城）

［提要］ 自商務(wù)部于2012年6月下發(fā)通知，在天津?yàn)I海新區(qū)、上海浦東新區(qū)開展商業(yè)保理試點(diǎn)以來，我國(guó)的保理業(yè)務(wù)開始了快速發(fā)展的黃金時(shí)期。形勢(shì)的發(fā)展要求我們必須對(duì)現(xiàn)有金融專業(yè)人才培養(yǎng)模式進(jìn)行反思，以期建立具有一定特色的人才培養(yǎng)模式。

關(guān)鍵詞：商業(yè)保理；發(fā)展趨勢(shì)；人才培養(yǎng)模式

收錄日期：2016年5月25日

所謂保理是指供應(yīng)商與保理商建立的一種合同關(guān)系，依據(jù)合同，供應(yīng)商將其貨物銷售或服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款質(zhì)押給保理商，當(dāng)貨物發(fā)出后，即可從保理商處獲得約定比例的貨款，再由保理商向采購(gòu)商追收貨款。使用這項(xiàng)服務(wù)可以使供應(yīng)商快速收回貨款，加快資金周轉(zhuǎn)，解決賒銷中賣方企業(yè)面臨的資金占用和信用風(fēng)險(xiǎn)問題，有效地促進(jìn)了商貿(mào)流通的發(fā)展。

較世界范圍內(nèi)較成熟的保理業(yè)務(wù)而言，我國(guó)的商業(yè)保理業(yè)務(wù)還處在不斷完善壯大的過程中。商業(yè)保理在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中起著越來越重要的作用，具體表現(xiàn)為：

（一）獲取融資。從理論上來說，企業(yè)可以通過向銀行貸款來保證日常的營(yíng)運(yùn)，但是對(duì)于規(guī)模較小的公司來說，向銀行貸款將會(huì)受到很大限制，通過保理業(yè)務(wù)進(jìn)行融資可能是企業(yè)最為明智的選擇。保理商通過管理企業(yè)應(yīng)收賬款，預(yù)先付給企業(yè)資金來支持企業(yè)的發(fā)展。

（二）降低企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，賬款的回收應(yīng)由企業(yè)的銷售人員承擔(dān)，但銷售人員又要利用賒銷擴(kuò)大銷售，這在一定程度上限制了產(chǎn)品的銷售。應(yīng)收賬款若由專門的保理專業(yè)技術(shù)人員和完善的業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制來進(jìn)行，保理商會(huì)詳細(xì)地對(duì)企業(yè)的客戶進(jìn)行資信調(diào)查，建立一套有效的收款政策，保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回可以在很大程度上降低壞賬發(fā)生的可能性，有效地控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）降低應(yīng)收賬款持有成本。應(yīng)收賬款持有成本是指企業(yè)持有一定應(yīng)收賬款所付出的代價(jià)，大致可以分為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、應(yīng)收賬款管理成本和壞賬成本。隨著應(yīng)收賬款賬齡的延長(zhǎng)，不確定因素的增多，持有成本就越高。保理業(yè)務(wù)能使企業(yè)通過專業(yè)化分工，把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進(jìn)行管理，調(diào)查評(píng)估客戶信用情況的費(fèi)用、催收和組織收賬的費(fèi)用、其他與管理有關(guān)的費(fèi)用都能減少，使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來，把時(shí)間和精力更多的用于應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及拓展市場(chǎng)份額上。

我國(guó)商業(yè)保理業(yè)務(wù)雖然發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，但成長(zhǎng)迅速。然而，快速成長(zhǎng)的背后也暴露了許多問題：首先，我國(guó)保理產(chǎn)品比較單一，市場(chǎng)細(xì)分不足，無法滿足客戶需求的多樣性；保理業(yè)務(wù)流程細(xì)節(jié)規(guī)定較為死板，導(dǎo)致客戶流失嚴(yán)重；信息系統(tǒng)軟硬件設(shè)施建設(shè)落后，影響了我國(guó)保理公司與國(guó)外保理商之間的相互交流以及信息傳遞，也降低了保理業(yè)務(wù)信息交流的準(zhǔn)確性和時(shí)效性；專業(yè)化保理業(yè)務(wù)從業(yè)人才匱乏，從業(yè)人員缺乏實(shí)務(wù)方面的鍛煉，從而影響保理業(yè)務(wù)在我國(guó)推廣速度的提高和應(yīng)用范圍的擴(kuò)展。其次，由于保理業(yè)務(wù)種類繁多，需要有專屬的保理系統(tǒng)，但也有許多地方需要依賴人工作業(yè)，譬如流程查核、文件查核、異常狀況分析、商業(yè)糾紛的判斷與協(xié)調(diào)等。尤其是國(guó)際保理業(yè)務(wù)，更是需要好的外語能力與談判處理技巧。

綜上，我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)存在的問題歸根結(jié)底還是人才問題，這就對(duì)地方高職院校金融專業(yè)人才培養(yǎng)模式改革提出新的要求。從高職院校提升自身教學(xué)質(zhì)量需要來看，必須以適應(yīng)我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展需要為具體目標(biāo)，以人才培養(yǎng)方案設(shè)計(jì)為前提，以課程教學(xué)改革為導(dǎo)向，以實(shí)踐教學(xué)改革為重點(diǎn)，以教學(xué)管理機(jī)制為保障，對(duì)高職金融人才培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)化教學(xué)改革。

（一）人才培養(yǎng)方案。人才培養(yǎng)方案是學(xué)校實(shí)施人才培養(yǎng)工作、保證教育教學(xué)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的綱領(lǐng)性文件，是學(xué)校人才培養(yǎng)的藍(lán)圖和開展教育教學(xué)活動(dòng)的基本依據(jù)，它集中體現(xiàn)了學(xué)校的辦學(xué)思想和育人理念，決定人才培養(yǎng)的質(zhì)量規(guī)格水平，對(duì)規(guī)范教學(xué)工作、穩(wěn)定教學(xué)秩序、提高教學(xué)質(zhì)量有著極其重要的意義。過去，金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案的制定基本上是學(xué)院、系部獨(dú)自完成，缺少與企業(yè)密切合作，往往僅在兄弟高校人才培養(yǎng)方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些修補(bǔ)，反映不出學(xué)校的特色，導(dǎo)致人才培養(yǎng)在宏觀設(shè)計(jì)上出現(xiàn)偏差。今后，學(xué)院和保理企業(yè)、學(xué)生可以共同審定人才培養(yǎng)目標(biāo)與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展需要，靈活設(shè)置應(yīng)用型專業(yè)方向，培養(yǎng)出更多更好的商業(yè)保理人才。

（二）課程教學(xué)。課程教學(xué)改革以體現(xiàn)應(yīng)用型人才的素質(zhì)和能力要求為目標(biāo)，主要圍繞教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法手段和考核評(píng)價(jià)辦法等方面進(jìn)行全面改革。從教學(xué)內(nèi)容改革來看，教材是教學(xué)內(nèi)容的主要承載形式。

1、在金融專業(yè)教材的使用上，長(zhǎng)期以來存在過于以考取已有金融專業(yè)從業(yè)資格證為導(dǎo)向，教師們很少根據(jù)金融行業(yè)最新發(fā)展，前瞻性的、有選擇地使用教材內(nèi)容。比如，我院金融專業(yè)根據(jù)證券從業(yè)資格、保險(xiǎn)代理人從業(yè)資格、銀行從業(yè)資格考證需要開設(shè)了大量相關(guān)課程，但這些已開設(shè)專業(yè)課程沒有一門能夠適應(yīng)商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，前瞻性嚴(yán)重不足。今后如何根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)和課程目標(biāo)定位遴選確定金融專業(yè)教學(xué)內(nèi)容將成為問題的關(guān)鍵。

2、教學(xué)內(nèi)容的改革。應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)、課程目標(biāo)定位和應(yīng)用型人才培養(yǎng)的要求遴選確定教學(xué)內(nèi)容，刪除陳舊、重復(fù)、定位不準(zhǔn)確的教學(xué)內(nèi)容，增加實(shí)踐性教學(xué)內(nèi)容。同時(shí)，將行業(yè)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展形成的新知識(shí)、新成果、新技術(shù)引入教學(xué)內(nèi)容。推廣以優(yōu)秀教材、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書、系統(tǒng)課件等立體化教材建設(shè)促進(jìn)教學(xué)內(nèi)容改革。傳統(tǒng)的填鴨式、滿堂灌、粉筆＋板書的教學(xué)方式方法以知識(shí)傳授為主，不僅課堂效率低下，而且忽視學(xué)生的能力培養(yǎng)。

3、現(xiàn)代人才培養(yǎng)模式，倡導(dǎo)以高效為原則。根據(jù)教學(xué)內(nèi)容靈活選取傳統(tǒng)或現(xiàn)代教學(xué)方法，啟發(fā)式教學(xué)、討論式教學(xué)、體驗(yàn)式教學(xué)、探究式教學(xué)等生動(dòng)活潑的教學(xué)方法被廣泛采用；精煉課堂講授內(nèi)容，增加學(xué)生自主學(xué)習(xí)、實(shí)踐學(xué)習(xí)的時(shí)間和內(nèi)容；強(qiáng)化課后輔導(dǎo)、訓(xùn)練指導(dǎo)和個(gè)性化引導(dǎo)。從學(xué)業(yè)考核與評(píng)價(jià)來看，學(xué)生學(xué)業(yè)考核與評(píng)價(jià)游離于課堂教學(xué)之外，但又是教學(xué)過程的重要構(gòu)成環(huán)節(jié)，采取什么樣的學(xué)業(yè)考核與評(píng)價(jià)方式方法以及考核與評(píng)價(jià)的結(jié)果是否客觀公正，反過來又對(duì)課堂教學(xué)起著至關(guān)重要的牽制和制約作用。傳統(tǒng)的學(xué)生學(xué)業(yè)考核與評(píng)價(jià)方式以知識(shí)考核、結(jié)果考核為主，采取單一的試卷考核，忽視了學(xué)生實(shí)際操作應(yīng)用能力考核和過程考核，導(dǎo)致學(xué)生掌握知識(shí)靠臨時(shí)的死記硬背，不能牢固理解運(yùn)用。

4、人才培養(yǎng)模式，強(qiáng)調(diào)建立以能力考核為主的多元化考核評(píng)價(jià)。根據(jù)課程性質(zhì)和教學(xué)目標(biāo)要求，分類設(shè)計(jì)課程考核方式和評(píng)價(jià)辦法。強(qiáng)化過程考核、能力考核和綜合評(píng)價(jià)。比如，金融專業(yè)課程考核方式長(zhǎng)期以來存在這樣的誤區(qū)，即對(duì)所謂“重點(diǎn)課程”或“必修課程”強(qiáng)制采用試卷考核的方式，以為采取這種過時(shí)的題庫(kù)考核方式就能體現(xiàn)對(duì)相關(guān)課程的重視。但是，隨著金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，新金融知識(shí)的不斷出現(xiàn)，陳舊僵化的考核方式已經(jīng)越來越不能適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展。

（三）實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)。實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)既是課程教學(xué)的重要補(bǔ)充，又是教學(xué)過程的重要環(huán)節(jié)。實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)對(duì)消化鞏固課堂教學(xué)內(nèi)容，訓(xùn)練學(xué)生動(dòng)手操作能力，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用知識(shí)解決實(shí)際問題的能力都起著非常重要的作用。長(zhǎng)期以來，我院對(duì)金融專業(yè)實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)的重視程度并沒有達(dá)到應(yīng)有的高度，具體表現(xiàn)為學(xué)院對(duì)金融專業(yè)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件采購(gòu)力度不強(qiáng)，專業(yè)教師因不愿花費(fèi)時(shí)間精力學(xué)習(xí)最新業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)使用教學(xué)軟件積極性不高，金融專業(yè)實(shí)訓(xùn)室經(jīng)常被其他專業(yè)教學(xué)占用，而剩下不多的金融專業(yè)實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)雖然在實(shí)訓(xùn)室獨(dú)立開展，但教學(xué)設(shè)計(jì)遠(yuǎn)離生產(chǎn)一線，存在針對(duì)性不強(qiáng)和效果較差的問題，達(dá)不到培養(yǎng)應(yīng)用型人才的目標(biāo)要求。

金融人才培養(yǎng)模式的改革就是要改變目前學(xué)院獨(dú)立開展實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)的現(xiàn)狀，建立學(xué)院與商業(yè)保理企業(yè)聯(lián)合的新機(jī)制。通過共同構(gòu)建實(shí)踐教學(xué)體系，制定實(shí)踐性課程教學(xué)方案，共建實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)，協(xié)同開展實(shí)驗(yàn)實(shí)踐教學(xué)。另外，學(xué)院還可以實(shí)行金融專業(yè)主要實(shí)踐環(huán)節(jié)的“雙導(dǎo)師制”，由金融專業(yè)專任教師和企業(yè)相關(guān)人員共同指導(dǎo)，激勵(lì)學(xué)生積極參與企業(yè)的應(yīng)用性課題研究，積極參加以提高實(shí)踐創(chuàng)新能力為導(dǎo)向的學(xué)科競(jìng)賽和科技創(chuàng)新活動(dòng)。

（四）教學(xué)管理機(jī)制。教學(xué)管理機(jī)制運(yùn)行良好會(huì)對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起巨大的推動(dòng)作用，反之會(huì)起阻礙作用。過去，我院教學(xué)管理部門習(xí)慣于用制度去管人管事，用人的行為是否符合現(xiàn)行的制度規(guī)定作為判定標(biāo)準(zhǔn)，這固然促進(jìn)了教學(xué)管理的規(guī)范化，但同時(shí)也限制了一線教師的思想和行為。在人才培養(yǎng)上突出表現(xiàn)為強(qiáng)調(diào)金融專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)、培養(yǎng)規(guī)格、培養(yǎng)方式等要符合國(guó)家和學(xué)院的制度規(guī)定，這在客觀上限制了金融專業(yè)人才培養(yǎng)的發(fā)展。

人才培養(yǎng)模式在管理機(jī)制方面的創(chuàng)新就是要以滿足應(yīng)用型人才培養(yǎng)需要為原則，對(duì)教學(xué)管理制度進(jìn)行適應(yīng)性改革。就金融專業(yè)而言，學(xué)院雖然實(shí)行了專業(yè)負(fù)責(zé)人制和課程負(fù)責(zé)人制，鼓勵(lì)聘請(qǐng)具有行業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高水平人士參與教學(xué)，激勵(lì)教師到企業(yè)鍛煉，但效果有限。其原因就在于人才培養(yǎng)方案的修訂并未認(rèn)真征詢相關(guān)企業(yè)人士的意見，就金融專業(yè)商業(yè)保理方向而言，應(yīng)該從我院實(shí)際情況出發(fā)，多聽取企業(yè)和相關(guān)教師的實(shí)際需求，而不是盲從兄弟院校專家的意見。我們還可以鼓勵(lì)學(xué)生在教師指導(dǎo)下自主選擇發(fā)展方向并設(shè)計(jì)某一階段的學(xué)習(xí)計(jì)劃，通過教學(xué)管理制度的改革與創(chuàng)新為應(yīng)用型人才培養(yǎng)模式改革營(yíng)造適宜的環(huán)境氛圍。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］張曉建.應(yīng)收賬款保理融資業(yè)務(wù)探析［J］.現(xiàn)代管理科學(xué)，2012.2.

［2］蔡若愚.商業(yè)保理業(yè)再發(fā)力與商業(yè)銀行間可為錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)［N］.中國(guó)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)，2013.3.12.

［3］王杰，喬香蘭.我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀與對(duì)策［J］.商業(yè)時(shí)代，2013.3.

中圖分類號(hào)：C96

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A