□文/李獻(xiàn)英（新疆昆侖銀行克拉瑪依分行　新疆·克拉瑪依）

?

談商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理

□文/李獻(xiàn)英
（新疆昆侖銀行克拉瑪依分行新疆·克拉瑪依）

［提要］ 商業(yè)銀行財務(wù)管理的精細(xì)化是銀行精細(xì)化管理的重要組成部分，是銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的支撐和落腳點(diǎn)。本文從商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題出發(fā)，提出完善商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理對策建議。

關(guān)鍵詞：精細(xì)化；商業(yè)銀行；財務(wù)管理

收錄日期：2016年6月13日

商業(yè)銀行精細(xì)化財務(wù)管理是指經(jīng)營管理者運(yùn)用現(xiàn)代化的專業(yè)技術(shù)手段，通過一套完善可行的財務(wù)管理制度及考核體系，在合法的規(guī)章制度框架中，實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致化管理，改變傳統(tǒng)的粗放型管理模式，以期達(dá)到所需的管理成效的管理系統(tǒng)。精細(xì)化財務(wù)管理要求對銀行財務(wù)管理活動的全過程進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，以期達(dá)到財務(wù)管理行為高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率，從本質(zhì)上講商業(yè)銀行財務(wù)管理的精細(xì)化是對財務(wù)管理活動的細(xì)節(jié)刻畫和程度描述，是以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的一種內(nèi)部管理。

一、商業(yè)銀行精細(xì)化財務(wù)管理的必要性

（一）推行精細(xì)化財務(wù)管理是滿足日益激烈的競爭態(tài)勢的需要。為更好地服務(wù)客戶，就要細(xì)分客戶，了解客戶的需求、滿足客戶的需求。站在財務(wù)的視角，應(yīng)對客戶群體的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營性質(zhì)、管理水平、信用程度、產(chǎn)品市場前景等結(jié)合信貸部門和風(fēng)險部門做出細(xì)分，確定對不同層次的目標(biāo)客戶群，采取不同的風(fēng)險管理策略，為營銷部門提供不同的量身訂做的營銷方案，為市場開發(fā)部門提供信息，以便于商業(yè)銀行設(shè)計不同的金融產(chǎn)品，實(shí)施差異化和個性化營銷，從而滿足激烈市場條件下的市場競爭，防止呆壞賬現(xiàn)象，提升銀行經(jīng)濟(jì)效益。

（二）推行精細(xì)化財務(wù)管理是銀行提高內(nèi)部管理的需要。商業(yè)銀行的強(qiáng)大最終要靠內(nèi)部管理的優(yōu)劣，只有在銀行內(nèi)部強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，對發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分解落實(shí)，并通過精細(xì)管理和提升執(zhí)行能力來支撐，才能保持業(yè)務(wù)領(lǐng)先和競爭優(yōu)勢。在經(jīng)濟(jì)下滑和激烈競爭形勢下，銀行原有的經(jīng)驗(yàn)管理已不能適應(yīng)市場要求，銀行必須創(chuàng)新管理方式，以應(yīng)對日益激烈的競爭及內(nèi)部管理需求。國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營管理現(xiàn)狀和發(fā)展目標(biāo)，決定了商業(yè)銀行精細(xì)化財務(wù)管理是大勢所趨。近年來，越來越多的商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)粗放型經(jīng)營管理方式已不再適應(yīng)他們的需求，個別營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營管理者的管理意識和管理水平尚未達(dá)到應(yīng)有層次。因而財務(wù)管理的精細(xì)化就成為銀行保持競爭態(tài)勢，在銀行內(nèi)部從細(xì)小方面著手，實(shí)現(xiàn)降本增效，減少不增值作業(yè)，提高經(jīng)營管理水平的重要手段。

（三）推行精細(xì)化財務(wù)管理是做好普惠精品銀行、防范金融風(fēng)險的需要。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)和資源配置狀況，完善內(nèi)控體系，嚴(yán)格防范經(jīng)營風(fēng)險。對柜臺業(yè)務(wù)、守押工作、計算機(jī)安全等要全面梳理業(yè)務(wù)和管理流程，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，針對每一控制點(diǎn)，制定控制辦法、管理人員和操作人員職責(zé)、責(zé)任追究辦法等措施。樹立全員、全程內(nèi)控理念，建立前、中、后臺分工制約機(jī)制，明確各部門內(nèi)控職責(zé)，將責(zé)任分解到人，建立起清晰的追蹤路徑。針對每一戶貸款的不同特點(diǎn)，制定不同的信貸管理辦法。建立科學(xué)的信用評級制度，針對不同的客戶信用等級、不同行業(yè)以及不同區(qū)域，實(shí)行區(qū)別對待的信貸政策，在逐步化解存量不良資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制新增信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。

二、商業(yè)銀行精細(xì)化財務(wù)管理存在的問題

（一）對財務(wù)管理精細(xì)化的認(rèn)識不足。受到傳統(tǒng)觀念與粗放式管理模式的制約，商業(yè)銀行在對精細(xì)化財務(wù)管理的認(rèn)識還不夠深入，造成了部分員工的不認(rèn)同。其中，在領(lǐng)導(dǎo)層面，雖然已經(jīng)認(rèn)識到財務(wù)管理精細(xì)化屬于未來的發(fā)展趨勢，并根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)施，但是在具體的實(shí)施中，依然認(rèn)為財務(wù)管理就是簡單的事后核算、事前預(yù)算等。在銀行內(nèi)部管理工作上，仍然無法做到細(xì)致的估計成本費(fèi)用，財務(wù)管理的事前預(yù)算仍然在銀行無法發(fā)揮作用。

（二）精細(xì)化財務(wù)管理執(zhí)行中缺乏監(jiān)管力度。只有確保了監(jiān)督的有效進(jìn)行，才能實(shí)現(xiàn)管理的有效性，監(jiān)管是實(shí)現(xiàn)銀行資金投放，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致使用的前提。但從商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的現(xiàn)狀來看，部分商業(yè)銀行在對外放款、同業(yè)拆借等工作中，仍然存在著隨意性，相互牽制等制度盡管存在，但實(shí)際執(zhí)行中內(nèi)部審查核對工作不到位，缺少負(fù)責(zé)管理的部門，這就造成了監(jiān)管缺失，不能真正滿足有效管理現(xiàn)象的存在。

（三）在財務(wù)管理制度層面存在部分缺漏。商業(yè)銀行精細(xì)化財務(wù)管理的具體操作工作上，仍然存在著不足，表現(xiàn)為：一是真正精細(xì)化財務(wù)管理不到位，目前商業(yè)銀行在精細(xì)化財務(wù)管理上，只是簡單的針對銀行預(yù)算管理等工作展開，如果相關(guān)預(yù)算在編制環(huán)節(jié)存在錯誤，那么真正精細(xì)化預(yù)算管理也就失去效用。還有一些管理者認(rèn)為精細(xì)化預(yù)算管理屬于財務(wù)部門自身的業(yè)務(wù)工作，從而缺乏全局化的考慮，致使精細(xì)化預(yù)算管理整體性較弱；二是在會計核算工作上，如果相關(guān)部門之間合作力度不足，那么相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)與信息將失去大數(shù)據(jù)的分析時效，從而導(dǎo)致精細(xì)化財務(wù)管理工作難于落實(shí)與執(zhí)行。

三、商業(yè)銀行精細(xì)化財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)路徑

（一）充分發(fā)揮財務(wù)管理人員的積極性，實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)最優(yōu)化。應(yīng)與營銷人員聯(lián)手，及時關(guān)注客戶的經(jīng)營，全面了解客戶的需求，貼近市場、走進(jìn)企業(yè)，才能切實(shí)了解客戶的真實(shí)經(jīng)營狀況，防范信貸風(fēng)險。財務(wù)管理人員要及時進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和經(jīng)營判斷，做好資金管理，及時進(jìn)行銀行資金壓力測試，力爭為銀行良好運(yùn)營提供數(shù)據(jù)支持。銀行競爭的核心在于人才競爭。人力資源管理精細(xì)化的目標(biāo)是通過建立科學(xué)、合理的管理機(jī)制，最大限度地發(fā)揮人才的主觀能動性和創(chuàng)造性。在財務(wù)部內(nèi)部，每個員工都有其優(yōu)勢，應(yīng)取長補(bǔ)短，發(fā)揮員工的特長。不斷從員工的個性、知識結(jié)構(gòu)和特長方面研究，使其處于合理位置，優(yōu)化組合，從而最大限度地發(fā)揮員工個人才干，使其為精細(xì)化財務(wù)管理提供團(tuán)隊(duì)和個體互補(bǔ)的最優(yōu)化。

（二）實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理建設(shè)的精和細(xì)。每一項(xiàng)工作、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個環(huán)節(jié)、每一個員工從自我做起維護(hù)和建設(shè)財務(wù)管理。在預(yù)算編制前期，通過制定各個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的管理部門費(fèi)用定額、成本開支管理辦法等強(qiáng)化財務(wù)管理的精與細(xì)；在客戶價值體驗(yàn)上，通過數(shù)據(jù)分析，為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)提供客戶數(shù)據(jù)支持，通過分流低價值業(yè)務(wù)，滿足客戶快速處理自身業(yè)務(wù)，將柜面有限資源分配給能夠?yàn)樨攧?wù)管理帶來利潤的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，提升終端服務(wù)功能與質(zhì)量。銀行財務(wù)管理精細(xì)化特別要注重建立和分析具體的業(yè)務(wù)流程，針對業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)設(shè)計專門的管理控制制度。按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會計檢查，確保財務(wù)會計信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。同時，商業(yè)銀行應(yīng)建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外部欺詐行為的發(fā)生。在對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制時，還應(yīng)當(dāng)注意借助計算機(jī)建立“計算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng)”，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制指標(biāo)及規(guī)程等內(nèi)容進(jìn)行計算機(jī)程序化處理，形成一個完整的系統(tǒng)，并將其應(yīng)用于對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制活動中。

（三）建立健全銀行預(yù)算執(zhí)行績效評價。商業(yè)銀行在預(yù)算的效率上想要得到提高，就必須建立預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，不斷強(qiáng)化預(yù)算評價結(jié)果在商業(yè)銀行預(yù)算編制過程中的引導(dǎo)應(yīng)用。要把資金重點(diǎn)投入到預(yù)算能力強(qiáng)、實(shí)施有保障、有明確規(guī)劃的項(xiàng)目中來；對評價較差的項(xiàng)目，資金安排就需要做到調(diào)整，甚至停止所有的資金撥款支出方面的打算，對已經(jīng)完成的項(xiàng)目的評價結(jié)果，在安排新增項(xiàng)目之前就需要優(yōu)先考慮是否合理。在此期間，還要抓緊時間進(jìn)行審核規(guī)章制度的建立，用最科學(xué)的辦法建立最科學(xué)的項(xiàng)目處理方案，這樣可以顯著增強(qiáng)資金的利用效率，也達(dá)到了對資金的監(jiān)管和合理利用。

（四）完善財務(wù)管理制度。針對商業(yè)銀行的資產(chǎn)進(jìn)行良好的管控，第一步要遵循“細(xì)”的原則，從成本的確定開始，都要嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出，根據(jù)商業(yè)銀行的真實(shí)情況來科學(xué)建立評估、支出的程序，在真正落實(shí)的時候，商業(yè)銀行必須根據(jù)提前周密的計劃，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)支出。同時，應(yīng)建立起完整的內(nèi)部檢查監(jiān)督的系統(tǒng)，衡量業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性和執(zhí)行情況。通過健全財務(wù)管理制度，帶動和提高商業(yè)銀行的整體管理水平。

（五）建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度。商業(yè)銀行應(yīng)在銀行經(jīng)營的各個工作環(huán)節(jié)上堵住金融風(fēng)險的漏洞，形成防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的有效屏障。其中，落實(shí)會計稽查評價是加強(qiáng)股份制商業(yè)銀行內(nèi)控的重要機(jī)制。首先，應(yīng)強(qiáng)化稽查評價工作?；樵u價是向商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制中樞提供反饋的通道和使內(nèi)部控制中樞得到真實(shí)信息的重要來源。會計內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的狀況如何，運(yùn)行質(zhì)量怎樣，需要進(jìn)行稽核和不斷修正。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)的過程稽核?；瞬块T是內(nèi)控制度的檢查和評價部門。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險具有多發(fā)性、連帶性與易擴(kuò)散性等特點(diǎn)，決定了股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作必須努力做到事前防范、事中控制和事后稽核檢查三個階段共同進(jìn)行。特別是稽核時機(jī)要設(shè)定在業(yè)務(wù)活動中進(jìn)行，才有現(xiàn)實(shí)意義，使會計稽核工作能真正滲透到業(yè)務(wù)活動的全過程；其次，強(qiáng)調(diào)結(jié)果評價。對于會計稽核工作結(jié)果的評價，除了采用商業(yè)銀行會計部門稽核工作報告完成評價工作，還可以利用商業(yè)銀行自身力量發(fā)揮員工監(jiān)督作用，定期或不定期征求工作意見。同時，為了確保會計稽核工作的獨(dú)立性、客觀性，還應(yīng)采用聘請一些社會中介組織如會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所對商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行評價。除此之外，還應(yīng)對商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)的成本與收益進(jìn)行綜合評價，以確定商業(yè)銀行會計內(nèi)控執(zhí)行的效益性。

精細(xì)化財務(wù)管理源于豐田管理思想，并迅速傳遍世界。銀行精細(xì)化財務(wù)管理是對企業(yè)精細(xì)化管理的引申和運(yùn)用，以精細(xì)化理念、技術(shù)統(tǒng)攬于銀行經(jīng)營的各細(xì)節(jié)、貫穿于管理行為的全過程。銀行財務(wù)管理精細(xì)化管理，目的是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)資源的優(yōu)化配置，帶動銀行經(jīng)濟(jì)效益的增長。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］張燕萍.對高校財務(wù)精細(xì)化管理的幾點(diǎn)探討.經(jīng)營管理者，2015.11.

［2］林杏花.財務(wù)管理問題探討.財會學(xué)習(xí)，2015.12.

［3］劉瑞蓮.加強(qiáng)銀行業(yè)預(yù)算管理的思考.財會學(xué)習(xí)，2015.7.

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A