摘 要：本文闡述了農(nóng)信社全面風(fēng)險管理路徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社；風(fēng)險管理；路徑

農(nóng)信社推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，緊密圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)，健全風(fēng)險管理組織架構(gòu)，完善風(fēng)險管理政策制度，創(chuàng)新風(fēng)險管理方法，加強風(fēng)險管理隊伍建設(shè)，培育風(fēng)險合規(guī)文化，逐步構(gòu)建覆蓋全面、管理科學(xué)、運轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險管理體系。

一、全面推進信用風(fēng)險權(quán)重法

計劃部門牽頭，相關(guān)部門配合，全面推進信用風(fēng)險權(quán)重法計算。具體推進實施過程中，要注意：一是計算各類表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，要從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)減值準(zhǔn)備，然后乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重。二是計算各類表外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。三是按照“實質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)《資本辦法》規(guī)定，對各類非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)進行會計核算，并準(zhǔn)確計提監(jiān)管資本。對于借助通道投資形成的資產(chǎn)，要按照“穿透原則”采用基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重；對于委托貸款、委托投資、非保本代客理財、遠期資產(chǎn)購買等表外業(yè)務(wù)，要按照實際承擔(dān)風(fēng)險計提資本。四是要確定現(xiàn)金類資產(chǎn)、對中央政府和中央銀行的債權(quán)、對公共部門和金融機構(gòu)的債權(quán)、對一般企業(yè)的債權(quán)、對符合標(biāo)準(zhǔn)的小微債權(quán)、對個人的債權(quán)、股權(quán)和非自用不動產(chǎn)等的劃分標(biāo)準(zhǔn)和流程，做到分類準(zhǔn)確，對應(yīng)的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算精確。

二、建立信用風(fēng)險限額管理辦法和建立信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系

要建立風(fēng)險限額管理辦法，分別確定重點客戶限額和組合限額的設(shè)置方法和具體流程。建立限額監(jiān)測報告制度，設(shè)置相應(yīng)監(jiān)測指標(biāo)，重點監(jiān)測接近限額的重點客戶和組合客戶的風(fēng)險情況，并深入分析，提前制定風(fēng)險防控措施。對于突破限額的，要認真分析原因，及時采取措施，降低信用風(fēng)險。同時要建立限額主動調(diào)整機制，限額變化必須經(jīng)高級管理層審核通過。對于集中度風(fēng)險，要建立集中度風(fēng)險管理流程和風(fēng)險緩釋工具，對行業(yè)、地區(qū)、單一客戶等集中度指標(biāo)進行限額管理，并制定突破限額的風(fēng)險處置流程。

要建立信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系，明確各類信用風(fēng)險報告標(biāo)準(zhǔn)格式、報告流程、報告頻率、報告崗位和報告責(zé)任人。明確信用風(fēng)險報告內(nèi)容，包括但不限于信用風(fēng)險總體情況、不同類資產(chǎn)的遷徙情況、監(jiān)管資本變化及變化原因等，要確保董（理）事會、高級管理層、信用風(fēng)險主管部門能夠及時掌握資產(chǎn)組合信用風(fēng)險變化情況，為防范信用風(fēng)險提供決策依據(jù)。

三、開展市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法建設(shè)

風(fēng)險管理部門牽頭，相關(guān)配合，建立健全市場風(fēng)險治理框架、確定賬戶劃分管理辦法和市場風(fēng)險管理政策。

1.健全市場風(fēng)險治理架構(gòu)。根據(jù)董（理）事會承擔(dān)對市場風(fēng)險管理實施監(jiān)控最終責(zé)任，風(fēng)險管理部門負責(zé)落實董（理）事會審批市場風(fēng)險的管理戰(zhàn)略、政策和程序，落實董（理）事會確定可以承受的市場風(fēng)險水平；根據(jù)高級管理層負責(zé)對本機構(gòu)市場風(fēng)險管理體系的建設(shè)，落實高級管理層定期審批交易賬戶的交易策略和銀行賬戶投資策略，確保交易賬戶和銀行賬戶發(fā)生的業(yè)務(wù)與董（理）事會批準(zhǔn)的風(fēng)險偏好保持一致，及時掌握本機構(gòu)市場風(fēng)險管理情況，對于可能發(fā)生的重大不利市場風(fēng)險變動及時做出應(yīng)對策略。明確計劃財務(wù)部在推進市場風(fēng)險管理體系建設(shè)方面的職責(zé)。計劃財務(wù)部要準(zhǔn)確劃分交易賬戶和銀行賬戶，識別交易中交易對手風(fēng)險，采用金融質(zhì)押品和凈額結(jié)算等手段進行風(fēng)險管理。風(fēng)險管理部門要及時監(jiān)測和定期評估市場風(fēng)險，制定市場風(fēng)險管理辦法，修訂管理流程。審計部要定期對市場風(fēng)險進行內(nèi)部審計，及時評估風(fēng)險情況并提出整改意見，跟蹤整改情況。

2.確定賬戶劃分管理辦法。計劃財務(wù)部負責(zé)制定銀行賬戶、交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)、管理政策和程序，根據(jù)銀行賬戶和交易賬戶的性質(zhì)和特點，分別采取相應(yīng)識別、計量、監(jiān)測和控制方法，并按照監(jiān)管要求計量市場風(fēng)險資本。

3.制定市場風(fēng)險管理政策。風(fēng)險管理部門負責(zé)建立市場風(fēng)險報告制度，包括交易性市場風(fēng)險的日常報告、非交易性市場風(fēng)險的定期報告、市場風(fēng)險的監(jiān)控報告、估值和損益的計量報告等。建立完善的市場風(fēng)險監(jiān)測辦法，每日監(jiān)測限額使用情況。根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理能力和外部市場環(huán)境確定市場風(fēng)險偏好，風(fēng)險偏好要有定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。要以單筆交易為基礎(chǔ)、組合交易為對象，開發(fā)適應(yīng)本機構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的風(fēng)險管理工具，建立有效的風(fēng)險管理平臺，制定詳細的市場風(fēng)險識別、計量、評估和監(jiān)測等操作流程。結(jié)合實際情況采用保證金、期權(quán)、互換、信用衍生品等工具對沖市場風(fēng)險敞口。要建立重大市場風(fēng)險處置流程，確定市場風(fēng)險的風(fēng)險限額，并在限額內(nèi)設(shè)定預(yù)警值，制定突破限額預(yù)警值后應(yīng)采取的措施。短期內(nèi)，至少要采用頭寸限額、集中度限額、敏感性限額和止損限額來進行風(fēng)險管理。

四、積極推進操作風(fēng)險基本指標(biāo)法建設(shè)

風(fēng)險管理部門牽頭，各業(yè)務(wù)管理部門配合，健全操作風(fēng)險公司治理體系、操作風(fēng)險管理政策體系等。

1.健全操作風(fēng)險管理的公司治理體系。風(fēng)險管理部門負責(zé)落實董（理）事會操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和總體政策，向董（理）事會報告操作風(fēng)險管理總體情況、高級管理層處理重大操作風(fēng)險事件情況，監(jiān)控和評價操作風(fēng)險管理政策執(zhí)行情況。負責(zé)落實高級管理層建立的與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險管理體系，制定操作風(fēng)險管理政策和操作規(guī)程，督促各部門切實履行操作管理職責(zé)，確保操作風(fēng)險管理體系正常運轉(zhuǎn)。

2.建立操作風(fēng)險管理政策體系。風(fēng)險管理部門負責(zé)按照董（理）事會、高級管理層要求制定本機構(gòu)統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理政策，建立適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險管理權(quán)限和責(zé)任，建立和完善操作風(fēng)險識別、評估和控制程序。建立操作風(fēng)險報告程序，明確風(fēng)險報告路徑、頻率，定期監(jiān)測并報告操作風(fēng)險狀況和重大損失情況，針對潛在操作風(fēng)險建立早期預(yù)警機制。要明確操作風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和類型，對操作風(fēng)險的識別、監(jiān)測、評估、控制、緩釋和報告等管理流程進行詳細規(guī)定，建立操作風(fēng)險雙線報告制度。風(fēng)險管理部門要明確操作風(fēng)險的資本計量方法、分配標(biāo)準(zhǔn)和考核流程。對現(xiàn)有和新推出的重要產(chǎn)品、業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)程序、信息科技系統(tǒng)、人員管理等，及時進行操作風(fēng)險評估。建立操作風(fēng)險管理在業(yè)務(wù)部門、操作風(fēng)險管理部門和審計部門的“三道防線”機制，暢通信息溝通和共享機制。審計部負責(zé)定期檢查和評估操作風(fēng)險管理體系運行情況，對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、制度進行獨立評估，并向董（理）事會報告。

3.制定業(yè)務(wù)連續(xù)性管理辦法。業(yè)務(wù)發(fā)展部牽頭，風(fēng)險合規(guī)和信息科技部門配合制定完善業(yè)務(wù)連續(xù)性管理辦法。從管理政策、組織架構(gòu)、管理工具及預(yù)案建設(shè)（包括科技系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施）等提出業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)目標(biāo)。要加強業(yè)務(wù)連續(xù)性管理政策制度、管理流程、管理工具等建設(shè)，制定和完善業(yè)務(wù)連續(xù)性管理政策、業(yè)務(wù)連續(xù)性突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法、業(yè)務(wù)影響分析模版、業(yè)務(wù)風(fēng)險分析模版、預(yù)案制定模版等，明確業(yè)務(wù)影響分析、風(fēng)險評估、預(yù)案建設(shè)等業(yè)務(wù)連續(xù)性管理日常工作的要求和基本流程，明確突發(fā)事件響應(yīng)及業(yè)務(wù)恢復(fù)基本流程。

4.制定外包風(fēng)險管理辦法。信息科技部牽頭，辦公室、風(fēng)險合規(guī)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合，制定統(tǒng)一的外包風(fēng)險管理政策，明確外包風(fēng)險管理組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確外包業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范外包業(yè)務(wù)管理流程及權(quán)限，制定外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估及盡職調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。明確外包業(yè)務(wù)的分包及轉(zhuǎn)包相關(guān)事項，明確外包業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案和機制，對外包業(yè)務(wù)風(fēng)險進行持續(xù)監(jiān)督管理。

五、強化流動性風(fēng)險體系建設(shè)，嚴(yán)控聲譽風(fēng)險。

風(fēng)險管理部門牽頭，計劃財務(wù)、資金營運和辦公室等部門配合推進流動性風(fēng)險體系建設(shè)。對于流動性風(fēng)險，應(yīng)制定流動性風(fēng)險管理辦法、流動性風(fēng)險監(jiān)測管理辦法、流動性壓力測試和應(yīng)急預(yù)案。提高流動資產(chǎn)和核心負債的穩(wěn)定性；嚴(yán)格執(zhí)行流動性指標(biāo)，加強流動性風(fēng)險的識別和監(jiān)測；加大流動性風(fēng)險壓力測試，制定分層次的流動性資產(chǎn)儲備、救助應(yīng)急通道和應(yīng)急預(yù)案，提高流動性風(fēng)險應(yīng)急處置能力。同時，由綜合管理部門牽頭，風(fēng)險合規(guī)及相關(guān)部門配合，完善聲譽風(fēng)險管理辦法，明確聲譽風(fēng)險管理的類別和等級，以及應(yīng)對聲譽風(fēng)險的報告和處置流程，積極協(xié)調(diào)聯(lián)動各方，妥善處理聲譽風(fēng)險，嚴(yán)防風(fēng)險擴散蔓延。

總而言之，農(nóng)信社只有通過全面推進信用風(fēng)險權(quán)重法，建立信用風(fēng)險限額管理辦法和建立信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系，開展市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法建設(shè)，積極推進操作風(fēng)險基本指標(biāo)法建設(shè)強化流動性風(fēng)險體系建設(shè)，嚴(yán)控聲譽風(fēng)險，全面風(fēng)險管理才能走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。

作者簡介：郭玉紅（1969.05- ），女，達斡爾族，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人，大學(xué)本科學(xué)歷，畢業(yè)于中央黨校經(jīng)濟管理專業(yè)，1986年12月參加工作，經(jīng)濟師、助理會計師，中共黨員，現(xiàn)任新巴爾虎右旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長