舒元勇

摘要：企業(yè)想要在安全優(yōu)質(zhì)的環(huán)境中長久性發(fā)展，必須具備健全完善的內(nèi)部控制，保證企業(yè)在遇到風(fēng)險時能夠有效防范，這在企業(yè)發(fā)展中有著不可取代的重要意義。當(dāng)今社會，我國化工企業(yè)大多數(shù)都認識到內(nèi)部控制的重要性，但是仍然存在著諸多問題，例如企業(yè)內(nèi)部控制不完善、未能進行全面風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對措施不足、不能全面控制和監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部活動等。文章針對化工企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足提出完善措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；全面風(fēng)險評估；控制活動；內(nèi)部監(jiān)督

中圖分類號：F27 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）003-000-01

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制

想要保證化工企業(yè)能夠順利達成各種預(yù)定目標，首要任務(wù)是確保內(nèi)部控制環(huán)境的質(zhì)量，這樣才能更好的落實和開展企業(yè)內(nèi)部控制，全面發(fā)揮出內(nèi)部控制自身的作用。

1.企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)

一個良好的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)收獲良好經(jīng)營成效和內(nèi)部控制成果的關(guān)鍵因素。企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)主要是針對企業(yè)開展各種活動而成立的一個整體構(gòu)架，在創(chuàng)建組織結(jié)構(gòu)時，企業(yè)必須依據(jù)自身經(jīng)營的思想、特征、規(guī)模和管理形式進行，以便更適合企業(yè)本身。

創(chuàng)建科學(xué)合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)需要從企業(yè)內(nèi)部控制的角度著手進行，參照企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)與各機構(gòu)職能和其相互間的關(guān)聯(lián)實施，讓它們之間能夠有效的連接、約束、明確職能區(qū)別，確保企業(yè)在開展經(jīng)營管理活動時的有效性，從而達成企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標?？茖W(xué)合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)需要有能力的人進行全面落實，所以企業(yè)要聘請專業(yè)人員對其負責(zé)，保障組織結(jié)構(gòu)的順利運行。

企業(yè)制度種類較多，化工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點，經(jīng)營規(guī)模等，建立相應(yīng)的部門規(guī)章制度、錄用制度、安全操作制度、財務(wù)制度等。

企業(yè)制度必須能夠有效滿足以下幾點要求：有助于企業(yè)培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)利于內(nèi)部控制制度發(fā)展的人才；能夠規(guī)劃出適合對員工職能和道德標準考核的依據(jù)；能夠建立完善有效的獎懲制度。

2.加強企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化影響著員工的價值取向，工作方式，敬業(yè)精神等，建立適合化工企業(yè)的企業(yè)文化，利于發(fā)揮員工主人翁的精神，利于企業(yè)經(jīng)營目標、戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

二、進行全面風(fēng)險評估及應(yīng)對

國際原油價格的大幅波動，影響著化工企業(yè)的成本控制，2014年、2015年原油價格一路下滑，嚴重沖擊了化工企業(yè)的利潤，加之化工行業(yè)競爭激烈，面臨各種經(jīng)營風(fēng)險，環(huán)境污染、政府監(jiān)管、安全事故等，化工企業(yè)尤其是民營化工企業(yè)生存面臨巨大的挑戰(zhàn)，控制風(fēng)險，化工企業(yè)想要在日漸惡化的競爭中健康長久的發(fā)展，必須采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧︼L(fēng)險進行預(yù)測和抵御。

1.企業(yè)面臨的各種風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到多種風(fēng)險，最為嚴重的便是經(jīng)營風(fēng)險。所謂經(jīng)營風(fēng)險就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于不穩(wěn)定的戰(zhàn)略目標、產(chǎn)品定價、銷售模式而導(dǎo)致效益不穩(wěn)定，尤其是企業(yè)通過對經(jīng)營杠桿的運用造成稅前利益動搖所產(chǎn)生的風(fēng)險。一般分為財務(wù)風(fēng)險與非財務(wù)風(fēng)險兩種。

財務(wù)風(fēng)險就是企業(yè)在進行采購、融資等與財務(wù)資金有關(guān)聯(lián)的各項活動所產(chǎn)生的風(fēng)險，主要有：采購風(fēng)險、融資風(fēng)險、應(yīng)收資金風(fēng)險、存貨損失和變現(xiàn)風(fēng)險等幾類。

所謂非財務(wù)風(fēng)險就是不與企業(yè)資金有關(guān)聯(lián)的風(fēng)險，大致分為以下幾種類型：出現(xiàn)重大危機為影響企業(yè)正常經(jīng)營和運行；人力資源不足；不能適應(yīng)環(huán)境變動而過于敏感；法律意識及監(jiān)管不到位；內(nèi)部組織機制和生產(chǎn)技術(shù)及工作事務(wù)流程風(fēng)險；員工素質(zhì)不高、誠信不足風(fēng)險；企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品及服務(wù)不到位風(fēng)險；與社會環(huán)境和文化背景有一定差異形成的經(jīng)營風(fēng)險等等。

2.評估各種風(fēng)險及應(yīng)對

面對經(jīng)營的各種風(fēng)險，需要評估各種風(fēng)險的重要影響程度，根據(jù)風(fēng)險級別的高低，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。如：2014年至今，原油油價持續(xù)下跌，從近100美元/桶跌至40美元/桶，原油價格的下跌影響著化工企業(yè)原材料價格的降低，規(guī)避原材料價格持續(xù)下跌的風(fēng)險，企業(yè)可以采用低庫存，根據(jù)進貨價格鎖定銷售價格，與下游簽訂浮動供貨協(xié)議，減少損失。

三、建立良好的控制活動及內(nèi)部監(jiān)控

內(nèi)部控制活動覆蓋了企業(yè)內(nèi)部整體，包含了每個層級和部門，所控制的范圍包括了各個方面，如：人員、財物、產(chǎn)品、供應(yīng)商及銷售等。因此，化工企業(yè)要建立行之有效的控制機制和程序，并落實到企業(yè)發(fā)展中，確保企業(yè)負責(zé)人能夠利用這一機制有效防范風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的控制目標。

企業(yè)只是創(chuàng)建有效的內(nèi)部控制還遠遠不夠，還要加大對內(nèi)部活動的監(jiān)管力度，從而深入完善內(nèi)部控制，使其得到全面優(yōu)化。

總的來說，內(nèi)部控制的完善非一朝一夕能夠完善，其隨著企業(yè)的發(fā)展不斷變更、發(fā)展，本文就化工企業(yè)在完善企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險評估及應(yīng)對、建立良好的控制活動及內(nèi)部監(jiān)控三方面提出建議，希望能夠幫助化工企業(yè)加強內(nèi)部控制，利于企業(yè)抵御各類風(fēng)險的發(fā)生，在激烈的化工行業(yè)競爭中不斷發(fā)展、成長。

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