高　寧

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銀企互聯(lián)資金歸集集中支付
——理想化的公積金管理模式

高寧

住房公積金的保值增值、提高使用效率、資金的風險防范是所有住房公積金人一直關(guān)注的話題，也是當今社會對住房公積金去留所爭議的、詬病的問題之所在。本文就此提出銀企互聯(lián)、資金歸集、集中支付方式，以提高住房公積金使用率，實現(xiàn)理想化的住房公積金管理新模式。

住房公積金；銀企互聯(lián)；資金集中支付

近年來，住房公積金的互助性和惠民性，使越來越多的老百姓享受到了住房制度改革的紅利，成為繳存職工的“民生資金”，但怎樣才能盤活、用好這塊資金，成為公積金人必須研討和深入的課題。住房公積金的資金集中使用，是提高住房公積金使用效率、保值增值最大化的有效手段，住房公積金支付環(huán)節(jié)的風險是不可忽視的，銀企互聯(lián)平臺的建立，給住房公積金的深層次精細化管理、資金的風險防控等提供很好的操作開發(fā)空間。本文就如何利用銀企互聯(lián)操作平臺進行開發(fā)利用，與住房公積金管理深層對接，提高住房公積金資金的運作效率，提高辦事效率，減少操作失誤，杜絕操作風險等方面進行探討。

一、住房公積金管理現(xiàn)狀

按照國務(wù)院《住房公積金管理條例》的規(guī)定，全國每個設(shè)區(qū)城市設(shè)立一個住房公積金管理中心，在縣(市)設(shè)立分中心或管理部(以下簡稱分支機構(gòu))，實行“四個統(tǒng)一”即“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算”[1]。但就資金管理存在以下情況：

(一)賬戶多、資金分散

由于歷史形成的原因，各市中心、分支機構(gòu)辦理住房公積金繳存、支付和其他零星委托業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)至少有1-2家，辦理住房公積金委托貸款的金融機構(gòu)4-5家，多的達到10多家，全市在各家金融機構(gòu)設(shè)立的住房公積金專戶有30多個(以滁州為例，1個中心、1個分中心、5個管理部，每個機構(gòu)開立賬戶4-5個，市中心合作金融機構(gòu)有10家，就要開立賬戶10個)，每個賬戶都要有一定量的備付資金。

(二)分支機構(gòu)人手少，不能滿足最基本的不兼容崗位分離的要求

資金支付(貸款、提取)手工制單、核驗、人工傳遞，工作量大，部分地市雖然使用較為先進的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、支付，但也需要將數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出，且轉(zhuǎn)賬時仍需由雙人操作，大額資金還需主管授權(quán)等，同時在操作的過程中不乏出現(xiàn)人為的差錯，給我們繁雜的工作增添不必要的麻煩，易出現(xiàn)操作風險。

(三)分支機構(gòu)區(qū)域分布廣、業(yè)務(wù)處理獨立、財務(wù)分級核算、金融機構(gòu)存款賬戶分設(shè)

目前模式是分中心、管理部相對獨立核算(分級核算)，市中心以全市系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)、財務(wù)匯總的方式實現(xiàn)全市統(tǒng)一核算。

二、銀企互聯(lián)平臺的功能

目前，有部分金融機構(gòu)先后推出銀企互聯(lián)的系統(tǒng)操作平臺。銀企互聯(lián)是一種網(wǎng)上金融機構(gòu)的高級金融服務(wù)產(chǎn)品，基本采用業(yè)務(wù)自主管理賬戶、管運合一的模式，它有著實時聯(lián)動、功能強大、高效便捷、易于操作的優(yōu)點，是住房公積金實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時傳遞、資金歸集實時同步、資金集中管理以及集中支付的基礎(chǔ)和根本保證。金融機構(gòu)在和住房公積金系統(tǒng)互聯(lián)的過程中，整合雙方系統(tǒng)資源，全程電子化聯(lián)機，采用與網(wǎng)上金融機構(gòu)同級別的安全控制技術(shù)，將中心或金融機構(gòu)生成的數(shù)據(jù)分級按操作指令錄入并實時傳遞至金融機構(gòu)或中心系統(tǒng)處理，處理結(jié)果實時反饋至雙方財務(wù)，同時提供財務(wù)信息查詢、集中支付、資金回籠集中管理等服務(wù)功能，將財務(wù)人員徹底從繁瑣復(fù)雜的操作性工作中解脫出來，投入到控制資金風險、提高工作效率、降低財務(wù)成本、增加資金收益的管理工作上來，也極大地減少了人為操作風險。

三、資金歸集、集中支付模式實現(xiàn)的目標、路徑及財務(wù)處理

住房公積金資金歸集主要涉及和需明確的基礎(chǔ)工作主要有：一是以住房公積金財務(wù)核算辦法為核心的財務(wù)管理制度；二是在各家金融機構(gòu)開立的規(guī)范的轉(zhuǎn)戶帳號；三是各分支機構(gòu)需要進行資金歸集的科目范圍；四是各分支機構(gòu)需開立的與資金歸集對應(yīng)的內(nèi)部資金賬戶(內(nèi)部賬戶是與金融機構(gòu)進行資金歸集開立的專戶帳號緊密關(guān)聯(lián)的賬戶，主要用于核算、統(tǒng)計歸集資金在其間的流量、流向和余額等)。如何實現(xiàn)資金歸集、集中支付模式？

(一)應(yīng)遵循以下目標

1.資金集中，實現(xiàn)公積金存款即時集中，分支機構(gòu)各專戶實行“零余額賬戶”管理。保持現(xiàn)有的分級核算關(guān)系不變，分支機構(gòu)各專戶每日余額為“零”，但存款集中反映在市中心對應(yīng)賬戶里，通過系統(tǒng)對存款進行分級、分類，對現(xiàn)有公積金存款余額及新增的公積金存款采用“零余額賬戶”管理，更加方便資金的運作管理，可最大限度增加公積金的增值收益，使住房公積金真正實現(xiàn)“保值、增值”，充分發(fā)揮公積金的規(guī)模使用效益。

2.“網(wǎng)上業(yè)務(wù)大廳”實現(xiàn)網(wǎng)上匯繳、集中支付，與住房公積金客戶“零距離”。各住房公積金繳存單位或個人均可通過登錄各行網(wǎng)銀平臺辦理公積金的匯繳、變更、補繳、轉(zhuǎn)移、調(diào)整等日常歸集業(yè)務(wù)。中心獨立記賬的模式下，中心按照繳存單位或個人自行上報的變更信息和轉(zhuǎn)入款項核對一致后，即可完成單位和個人的記賬工作；金融機構(gòu)和中心并行記錄個人明細賬的，在款項到金融機構(gòu)賬戶后與繳存信息核對一致的，金融機構(gòu)可直接記賬并提交至中心，中心審核后發(fā)出記賬指令，中心和金融機構(gòu)并行記賬完畢，此時，金融機構(gòu)為中心的前臺。當中心提取業(yè)務(wù)明細生成并通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬支付時，此筆業(yè)務(wù)提交金融機構(gòu)等待審核，經(jīng)金融機構(gòu)核對個人明細賬后支付并發(fā)出記賬指令，金融機構(gòu)和中心并行記賬完畢，此時，中心為金融機構(gòu)的前臺。

(二)應(yīng)遵循以下路徑

資金歸集、集中支付可以理解為“上收”、“支付”和“下?lián)堋眱纱蟓h(huán)節(jié)，三個步驟：

1.上收就是資金歸集，依靠金融機構(gòu)的銀企互聯(lián)系統(tǒng)，準確、及時的實現(xiàn)。主要的路徑是：各市中心在辦理住房公積金委托業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)分別設(shè)立住房公積金存款總賬戶，每日提取、貸款業(yè)務(wù)結(jié)束前，將各分支機構(gòu)存款戶上的存款清零，通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)全部歸集到市中心對應(yīng)的公積金存款總賬戶上來[2]。

2.支付采取的是市中心集中支付，主要目的：實時、準確、同時進行資金監(jiān)管。業(yè)務(wù)操作路徑：市中心、分支機構(gòu)各網(wǎng)點完成受理、審批環(huán)節(jié)，進入支付環(huán)節(jié)的個人提取或貸款，由各網(wǎng)點生成支付明細，提交市中心財務(wù)科(或支付科)，通過人民銀行小額支付系統(tǒng)執(zhí)行直接支付。市中心財務(wù)科(或支付科)設(shè)立初審、復(fù)核、審批、支付崗位，授權(quán)人員分級執(zhí)行審核后批量劃轉(zhuǎn)。集中支付減少了支付環(huán)節(jié)各網(wǎng)點的工作量和手工操作的失誤。

3.下?lián)芤簿褪菗芨督o各分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常備付金以及往來款等。主要的路徑是：市中心從辦理住房公積金委托業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)分別設(shè)立的住房公積金存款總賬戶中，按照各分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)網(wǎng)點的特別申請或月平均辦件量所需資金的一定比例撥付。

(三)應(yīng)遵循規(guī)范的賬務(wù)處理

由于市中心和各分支機構(gòu)屬于分級核算的模式，因此資金歸集，也就是“上收”。

市中心賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款(各分支機構(gòu))

分支機構(gòu)賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)收款(市中心)

貸：銀行存款

集中支付時市中心的賬務(wù)處理為：

借：住房公積金(市本級明細)

其他應(yīng)收款(各分支機構(gòu))

貸：銀行存款

各分支機構(gòu)在市中心支付后的賬務(wù)處理為：

借：住房公積金(各分支機構(gòu)本級明細)

貸：其他應(yīng)付款

資金“下?lián)堋钡氖兄行馁~務(wù)處理：

借：其他應(yīng)付款(即沖，各分支機構(gòu))

貸：銀行存款

分支機構(gòu)收到款項的賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款(市中心)

四、銀企互聯(lián)、資金歸集、集中支付模式運用的成果

(一)間隙資金集中轉(zhuǎn)存

市中心與受委托金融機構(gòu)簽訂協(xié)定利率，在一段時間內(nèi)分析保留足夠的備付金后，將集中歸集的資金由活期存款及時轉(zhuǎn)為協(xié)定存款或轉(zhuǎn)存為大額定期存款，提高了資金的使用效率，積少成多，使增值收益大幅增長，更好的發(fā)揮了歸集資金的集約化效用。同時，定期存款根據(jù)歸集資金的來源確定在某受托金融機構(gòu)，不影響該機構(gòu)的存款額度，減少了金融機構(gòu)間大額資金的調(diào)撥，有效的防止了住房公積金領(lǐng)域腐敗事件的發(fā)生。這一類型結(jié)算業(yè)務(wù)是在同一金融機構(gòu)內(nèi)自動定向劃款，通常劃轉(zhuǎn)次數(shù)較少、劃轉(zhuǎn)金額較大，且系統(tǒng)鎖定收款賬戶，因此該種業(yè)務(wù)稱之為“零風險”業(yè)務(wù)[3]。

(二)按月劃轉(zhuǎn)資金的集中支付

現(xiàn)階段，部分市住房公積金管理中心的按月劃扣業(yè)務(wù)，已基本實現(xiàn)全網(wǎng)點劃扣，也就是由市中心在每月的某一固定時點，統(tǒng)一生成全市劃扣大數(shù)據(jù)包，并通過人民金融機構(gòu)的小額支付系統(tǒng)完成轉(zhuǎn)賬流程。按月劃扣是資金集中支付模式中的一種，其走賬模式相仿，只是集中支付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，幾乎每天都要產(chǎn)生這樣的數(shù)據(jù)包。按月劃轉(zhuǎn)集中支付減少了各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)量，減輕了因人手不夠造成的人員壓力，使各分支機構(gòu)和網(wǎng)點能將有限的人員安排在不兼容崗位上，更有效的防范資金風險。

(三)“網(wǎng)上業(yè)務(wù)大廳”服務(wù)民生，提高效能建設(shè)

滁州住房公積金中心在調(diào)查、分析、實地觀摩了多家住房公積金系統(tǒng)后，決定采用建總行根據(jù)住建部委托開發(fā)的G系統(tǒng)，并整合了各家系統(tǒng)之所長，又添加了較多的功能，其中，打造“網(wǎng)上業(yè)務(wù)大廳”就是在資金歸集、集中支付的基礎(chǔ)上衍生的新的服務(wù)功能?！熬W(wǎng)上業(yè)務(wù)大廳”的開通，將大大的提高辦事效率，減少了人工制單產(chǎn)生的人為差錯，杜絕了人員的操作失誤，同時實現(xiàn)了與住房公積金客戶的“零距離”。

五、結(jié)語

住房公積金管理機構(gòu)與所有金融機構(gòu)系統(tǒng)直連，實現(xiàn)資金歸集集中，支付集中，統(tǒng)一核算，將是住房公積金中心正在開啟的管理新模式，并將為中央提出的“去庫存”新精神，打造一個更便民、更規(guī)范、更高效、服務(wù)型新的管理體制！

[1]國務(wù)院.住房公積金管理條例[Z].國務(wù)院第 350 號令(1999-04-03).

[2]徐九峰.推行住房公積金“零余額帳戶”管理的必要性及可行性[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013(8).

[3]尹鴻燕.探討集團財務(wù)公司資金歸集模式[J].會計之友(上旬刊)，2010(11).

責任編輯：李應(yīng)青

F293.3

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1673-1794(2016)04-0018-03

高寧，滁州市住房公積金管理中心會計師，研究方向：會計管理(安徽 滁州 239000)。

2016-05-11