摘要：交通事業(yè)單位，不同于國(guó)家的一般行政事業(yè)單位，對(duì)于人民安危承擔(dān)著更大的責(zé)任，尤其是在當(dāng)前反腐倡廉以及各項(xiàng)改革齊頭并進(jìn)的新形式下，完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制，樹立起應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我防范和控制能力，對(duì)于應(yīng)對(duì)當(dāng)下的新形勢(shì)新要求來說，顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

一、交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）的頒布施行是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，也是對(duì)于各事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防范和管控能力的加強(qiáng)和培養(yǎng)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定政治制度，實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控所采取的一系列行動(dòng)及過程。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，要想發(fā)展平穩(wěn)有序，就需要建立完善的管理制度，通過制定相關(guān)制度以及實(shí)施策略，并有效地執(zhí)行程序進(jìn)行監(jiān)督，通過這樣一系列的保障，才有可能在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，對(duì)單位的管理和控制才能達(dá)到收放自如。

二、當(dāng)前交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題

（一）對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視不夠

對(duì)于制度的建設(shè)，需要從思想上先樹立一個(gè)良好的內(nèi)部控制機(jī)制，做到全員參與，共同獻(xiàn)謀獻(xiàn)策，不僅能夠在集體內(nèi)部形成團(tuán)結(jié)的工作氛圍，也可以達(dá)到匯集群力，為交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)做好思想鋪墊。然而，當(dāng)前交通事業(yè)單位中存在著對(duì)于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重視不夠等問題。首先是有的單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)淡薄，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)一件事的研判就影響到職工對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度，他們往往認(rèn)為內(nèi)部控制是單位財(cái)務(wù)要管的事，與其本職工作無關(guān)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度可能就是走個(gè)形式，對(duì)于相關(guān)工作就處于應(yīng)付狀態(tài)。單位內(nèi)部對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)不足，就導(dǎo)致相關(guān)知識(shí)系統(tǒng)不完善，內(nèi)部控制管理水平提高不了，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作做不到位，內(nèi)部控制制度就無法發(fā)揮其有效作用。

（二）單位內(nèi)部控制建設(shè)人員知識(shí)儲(chǔ)備有限

知識(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，職工的知識(shí)水平和對(duì)于新知識(shí)新技術(shù)的掌握和靈活運(yùn)用對(duì)于單位的發(fā)展來說，都至關(guān)重要。當(dāng)前交通事業(yè)單位中還存在著一些職工對(duì)于內(nèi)部控制的掌握不夠，對(duì)于新理念的貫徹實(shí)施還不能很快適應(yīng)，這對(duì)于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行和發(fā)揮都有一定程度的影響。

（三）缺乏有效的內(nèi)部控制管理以及監(jiān)督制度

近年來，交通事業(yè)單位根據(jù)自身特點(diǎn)，出臺(tái)了不少制度來完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制，然而在實(shí)踐中，也暴露出一些問題，比如建立了內(nèi)部控制制度，但是對(duì)于內(nèi)部控制如何運(yùn)行管理，在管理過程中如何評(píng)價(jià)實(shí)施情況等等，這些都缺乏必要的管理評(píng)價(jià)體系，使得一旦內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，對(duì)于問題的解決或者改正不能在有效時(shí)間內(nèi)得到妥善處理。此外，對(duì)于建立了內(nèi)部控制制度的單位，對(duì)其實(shí)行和發(fā)揮的作用等質(zhì)量問題還尚未建立有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制不能發(fā)揮其真正的作用，大多浮在表面。

三、當(dāng)前交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的策略

（一）提高對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)

不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人對(duì)于一個(gè)決策的執(zhí)行質(zhì)量都有著很大的決定性作用，尤其是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》還對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)理念進(jìn)行引進(jìn)，并強(qiáng)調(diào)了單位負(fù)責(zé)人的重要責(zé)任。因此，對(duì)于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，首先要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的重視，加強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及內(nèi)部控制的理念，建立起單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)完善內(nèi)部控制的有效領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控的主體責(zé)任。同時(shí)，對(duì)于完善內(nèi)部控制的宣傳也要加強(qiáng)，通過對(duì)職工進(jìn)行內(nèi)部控制的相關(guān)培訓(xùn)，使單位轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制是單位穩(wěn)健發(fā)展、規(guī)范運(yùn)作的重要管理工具，在日常工作中各崗位要遵照規(guī)范流程進(jìn)行操作。

（二）提高職工的總體素質(zhì)

利用內(nèi)部控制的特點(diǎn)，有針對(duì)性地對(duì)單位職工進(jìn)行培訓(xùn)，不僅是在理論上進(jìn)行宣傳，在實(shí)際操作中也加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使單位里的每一個(gè)人，不管是干部還是職工，都能明確內(nèi)部控制的具體情況以及自己在內(nèi)部控制制度中的具體崗位職責(zé)。同時(shí)，提高干部職工的學(xué)習(xí)積極性，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制和考核制度，將干部職工對(duì)內(nèi)部控制的掌握作為考核的一部分，與個(gè)人績(jī)效掛鉤，定期對(duì)干部職工進(jìn)行內(nèi)部控制掌握實(shí)施情況的考核，并對(duì)考核優(yōu)秀的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，以此形成單位各部門之間相互學(xué)習(xí)，相互激勵(lì)的一種學(xué)習(xí)氛圍。此外，對(duì)于考核不理想的單位或個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的進(jìn)行處罰，使其增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，將內(nèi)部控制的實(shí)施落到實(shí)處。

（三）完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

交通系統(tǒng)涉及范圍廣，各個(gè)環(huán)節(jié)的處理都有可能存在著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此，對(duì)于交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)和完善，首先要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。各單位在履行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，按略論交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

湖北省交通運(yùn)輸廳漢十高速公路管理處 熊穎照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，對(duì)單位可能存在的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，根據(jù)找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)，來選擇具體的應(yīng)對(duì)措施，建立健全內(nèi)部管理制度，建立健全單位組織結(jié)構(gòu)、工作機(jī)制以及財(cái)務(wù)信息編制等管理機(jī)制，同時(shí)規(guī)劃管理，對(duì)財(cái)務(wù)和資金進(jìn)行監(jiān)管，防范風(fēng)險(xiǎn)。建立單位內(nèi)部控制制度之后，要根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，結(jié)合單位財(cái)務(wù)管理中易出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行合理有效監(jiān)督，切實(shí)保障各項(xiàng)制度得到貫徹實(shí)施。比如建立健全內(nèi)部制衡制度以及財(cái)務(wù)核算管理制度，使單位各部門、職工之間互相檢查，互相監(jiān)督，推動(dòng)單位內(nèi)部控制工作的開展。同時(shí)，要對(duì)本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，使其不斷完善。并不斷完善追責(zé)制度，各單位在建立內(nèi)部控制制度后，不僅從實(shí)施、監(jiān)督方面要有相應(yīng)的保障措施，對(duì)于失職的情況也要進(jìn)行防范。對(duì)于在工作監(jiān)督檢查中出現(xiàn)的問題，建立健全內(nèi)部控制考核機(jī)制，對(duì)于優(yōu)秀的單位或個(gè)人給予表揚(yáng)的同時(shí)，對(duì)造成不良影響的單位或個(gè)人要進(jìn)行責(zé)任追責(zé)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位或個(gè)人形成威懾，確保內(nèi)部控制各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

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