摘 要：企業(yè)年金自20世紀(jì)90年代出現(xiàn)以來(lái)，發(fā)展速度快，資金規(guī)模大，在提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、完善現(xiàn)代企業(yè)制度、緩解人口老齡化壓力等方面做出了突出的貢獻(xiàn)，但是由于其起步相對(duì)較晚、發(fā)展時(shí)間較短、相關(guān)制度和監(jiān)管機(jī)制建設(shè)的不完善等問(wèn)題的制約，一定程度上滿足不了企業(yè)年金在保值增值方面的需要，不利于其真正作用的全面發(fā)揮。本文擬從企業(yè)年金在監(jiān)管機(jī)制上存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，進(jìn)而有針對(duì)性地提出幾點(diǎn)個(gè)人認(rèn)為符合現(xiàn)階段實(shí)際需要的有利于促進(jìn)企業(yè)年金健康全面快速發(fā)展的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；法律保障；監(jiān)管

與企業(yè)或個(gè)人所購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，企業(yè)年金是企業(yè)福利制度的重要表現(xiàn)，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分。建立企業(yè)年金有利于在企業(yè)內(nèi)部形成一種積極向上的競(jìng)爭(zhēng)氛圍，一方面可以調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)新性，充分發(fā)揮員工自身所潛在的能力，大大提高員工的工作效率，進(jìn)而提高企業(yè)效益，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面也可以實(shí)現(xiàn)員工的自身價(jià)值，令他們得到精神上的充實(shí)和滿足，這也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，但我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)年金在監(jiān)管機(jī)制上還存在一定的問(wèn)題。

一、企業(yè)年金在監(jiān)管機(jī)制方面的主要問(wèn)題

1.缺乏法律法規(guī)的保障

盡管現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)年金已有《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》這兩個(gè)辦法開(kāi)始試行，并使得企業(yè)年金在市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的一定層面上擁有法律依據(jù)，但這兩個(gè)法規(guī)性的文件只是基本的準(zhǔn)則，同企業(yè)年金相對(duì)應(yīng)的投資運(yùn)營(yíng)辦法、稅收優(yōu)惠政策等具體的條款細(xì)則在其中沒(méi)有很多的體現(xiàn)，只是規(guī)定了具體發(fā)展方向的一個(gè)大框架，因此這就需要相關(guān)的部門(mén)能夠?qū)⑵髽I(yè)年金從籌資、投資、管理、監(jiān)督等各方面都納入專門(mén)的法律的層面，使之具有強(qiáng)有力的法律約束，為保障企業(yè)年金的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)提供全面有效的法律保護(hù)。

2.信息披露機(jī)制不完善

企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施的整個(gè)過(guò)程中，從企業(yè)年金方案的制訂到企業(yè)年金基金計(jì)劃的實(shí)行再到最后養(yǎng)老金的支出的各各環(huán)節(jié)都存在著多方面的關(guān)系，其中也含有一些繁雜的委托代辦關(guān)系?？墒窃趯?shí)際的市場(chǎng)化條件下，一定程度上存在著很多的信息不對(duì)稱的情況，進(jìn)而會(huì)增加社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)，致使部分機(jī)構(gòu)之間可能存在一些私自挪用企業(yè)年金或幕后交易的不良行為。信息收集渠道的單一和信息甄別體系效率的低下也給信息的披露造成了一定的影響。

另一方面，在一定程度上缺乏對(duì)企業(yè)年金在新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)和普及宣傳的推廣計(jì)劃，也缺少對(duì)公眾的信息披露，使得相關(guān)的部門(mén)得不到公眾信息的回饋，不能夠在媒體、網(wǎng)絡(luò)、雜志等多個(gè)渠道中獲取到自己有用的信息，一定程度上加劇了信息披露量的不足。加之相關(guān)部門(mén)缺乏一套行之有效的信息甄別體系和手段，不能夠在海量的信息當(dāng)中進(jìn)行科學(xué)的分析和處理，則對(duì)于信息披露的質(zhì)量就沒(méi)有了確切的保證。

3.監(jiān)管部門(mén)分散，效率低下

現(xiàn)階段企業(yè)年金的籌資、投資、管理、監(jiān)督等事實(shí)上與社會(huì)保障、財(cái)政、稅務(wù)、銀行等多個(gè)部門(mén)密切相關(guān)，涉及政策制定、運(yùn)營(yíng)監(jiān)管、征收發(fā)放、宏觀調(diào)控等多個(gè)方面，雖然這些部門(mén)也共同制定和出臺(tái)過(guò)一些監(jiān)管法規(guī)，但部門(mén)之間各自的分工并不十分的明確，進(jìn)而就造成了在一定程度上的令出多門(mén)，權(quán)力分散的現(xiàn)象的出現(xiàn)，不利于企業(yè)年金投資管理效率的提高。

二、我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的對(duì)策分析

1.健全企業(yè)年金的法律體系

我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的關(guān)于企業(yè)年金的《企業(yè)年金基金管理辦法》等法規(guī)的法律效力不是很高，法律約束力低，不具有強(qiáng)制性，很多條款都得不到很好的落實(shí)，因此出臺(tái)一部正式的企業(yè)年金方面的法律法規(guī)是企業(yè)年金能否順利實(shí)行的法律保障。政府部門(mén)需要制定完善的法律和規(guī)章制度對(duì)企業(yè)年金的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出、籌資、投資、監(jiān)管等方面作出嚴(yán)格明確的規(guī)定，為企業(yè)年金的健康、快速、全面發(fā)展提供良好的法律環(huán)境和有力的制度保障。與此相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)還要有一定的配套政策的相伴實(shí)施，盡管《企業(yè)年金基金管理辦法》和《企業(yè)年金投資管理細(xì)則》等法規(guī)的實(shí)施在一定程度上標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金法律法規(guī)體系框架的基本構(gòu)建，但是這些法律法規(guī)與市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)需要相比還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，必須使法律的研究和制定工作更加細(xì)化，將信息披露有關(guān)規(guī)定、稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定、投資方式有關(guān)規(guī)定等都納入到法律的運(yùn)行軌道上來(lái)，保證企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管真正具有法律依據(jù)和保護(hù)。

2.轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，明確監(jiān)管部門(mén)，提高監(jiān)管效率

現(xiàn)階段我國(guó)政府部門(mén)對(duì)企業(yè)年金基金運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管執(zhí)行較為剛性的管制，提出比較明確的界限和規(guī)定，例如對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入資格和退出的條件限制，對(duì)合同條款的管理，對(duì)投資組合等都做出了一些指導(dǎo)性規(guī)定。這種模式體現(xiàn)出監(jiān)管理念是比較強(qiáng)硬的，制度彈性也相對(duì)的較小，對(duì)企業(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)造成了很多方面的限制，與我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)年金計(jì)劃的起步和發(fā)展不相協(xié)調(diào)，會(huì)起到很大的阻礙作用。我國(guó)目前的這種企業(yè)年金制度發(fā)展速度比較慢，與其所處的不是很成熟的資本市場(chǎng)、制度環(huán)境等有很大的關(guān)系，這些情況要求我們要適時(shí)的調(diào)整我們的監(jiān)督與管理的理念，即向全方位、功能性、導(dǎo)向性的理念轉(zhuǎn)變，以理念的轉(zhuǎn)變來(lái)帶動(dòng)機(jī)制的變革。

通過(guò)成立專門(mén)的部門(mén)來(lái)對(duì)企業(yè)年金的管理和運(yùn)營(yíng)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管，不僅可以保障企業(yè)及其員工的合法權(quán)益，降低企業(yè)年金的投資風(fēng)險(xiǎn)；可以減少部分偷稅、漏稅的現(xiàn)象的發(fā)生，有利于國(guó)家的財(cái)政收入的增加；還可以大大提高監(jiān)管部門(mén)的工作效率，避免了一定程度上的政從多出的混亂現(xiàn)象的發(fā)生。

3.完善企業(yè)年金監(jiān)管體制，促進(jìn)信息公開(kāi)

在監(jiān)管方面上來(lái)說(shuō)要建立多層次的監(jiān)督管理體制，要完善以政府監(jiān)管為主，其他社會(huì)監(jiān)管方式為輔的監(jiān)管體制。首先政府要依法對(duì)企業(yè)年金市場(chǎng)進(jìn)行整改和治理，并在企業(yè)年金基金營(yíng)運(yùn)管理的整個(gè)過(guò)程中處于監(jiān)督監(jiān)管的關(guān)鍵位置，同時(shí)還要促進(jìn)和完善信息公開(kāi)制度，提高企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管的透明度，充分發(fā)揮公眾和新聞、網(wǎng)絡(luò)等媒體的監(jiān)督作用，讓民眾擁有知情權(quán)，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)監(jiān)管創(chuàng)造有利條件。其次，企業(yè)要以政府制定的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和約束自身的行為，并同其他企業(yè)一同來(lái)維護(hù)和監(jiān)管整個(gè)企業(yè)年金體系，維護(hù)市場(chǎng)的秩序。要及時(shí)將反饋回來(lái)的監(jiān)管信息及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并處理，從而更加優(yōu)化原有的企業(yè)年金組織結(jié)構(gòu)。最后要發(fā)揮員工參與者的監(jiān)督作用，使他們根據(jù)企業(yè)發(fā)布的投資信息或者公布的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的有無(wú)來(lái)起到外部的監(jiān)督作用。形成雇主、雇員、機(jī)構(gòu)等利益關(guān)系間的權(quán)利制約機(jī)制，從而避免企業(yè)年金的違規(guī)操作。

企業(yè)年金的建立和完善使員工真正的參與到企業(yè)的管理和利益的分配當(dāng)中去，一方面有利于企業(yè)樹(shù)立良好的市場(chǎng)形象，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而為自身吸引和留住更多的優(yōu)秀員工；另一方面，將企業(yè)員工的個(gè)人利益與企業(yè)自身的整體利益密切的聯(lián)系在一起，使員工的工作積極性和創(chuàng)造性得到了極大的鼓舞與提高，優(yōu)秀的企業(yè)文化和積極向上工作環(huán)境增加了員工的歸屬感，促進(jìn)了企業(yè)效益的提高，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：潘勝?gòu)?qiáng)（1990- ），男，漢族，河北省石家莊市，在讀碩士，河北大學(xué)，企業(yè)管理專業(yè)