梁 艷

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出口商規(guī)避信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)的策略研究

梁 艷

（宿州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系，安徽宿州 234101）

文章在概述UCP600等國際慣例和相關(guān)法律法規(guī)關(guān)于信用證不符點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，深入分析了不符點(diǎn)的出現(xiàn)對(duì)出口商的種種不利后果，并提出了出口商防范信用證不符點(diǎn)的可行性策略。對(duì)于出口企業(yè)規(guī)避不符點(diǎn)、降低收匯風(fēng)險(xiǎn)具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)作用。

不符點(diǎn); 銀行信用；融資；策略

信用證是銀行信用介入國際貨物買賣結(jié)算的歷史產(chǎn)物，出口商憑借符合信用證要求的單據(jù)就可以從銀行換取貨款。它的出現(xiàn)不僅在一定程度緩解了交易雙方互不信任的矛盾，而且還使雙方在貨款結(jié)算的過程中有機(jī)會(huì)獲得來自銀行的資金融通，從而很好地促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。由于信用證是自足性文件，一經(jīng)生效，就獨(dú)立于合同。開證行付款的原則是出口商提交的單據(jù)嚴(yán)格符合“單單一致、單證一致”，如果單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，出口商將無法從銀行獲取相關(guān)款項(xiàng)。同時(shí)交單不符的風(fēng)險(xiǎn)無法通過投保去轉(zhuǎn)嫁，交單不符也會(huì)給出口商的融資造成障礙[1]。因此，如何有效規(guī)避信用證項(xiàng)下交單不符點(diǎn)對(duì)于出口商來說是一個(gè)具有重要現(xiàn)實(shí)意義的課題。

一、不符點(diǎn)概述

不符點(diǎn)指的是在國際貿(mào)易以信用證結(jié)算的方式下，出口商提交給銀行的單據(jù)不符合信用證的規(guī)定，即使一個(gè)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)與信用證不一致，都可以視為一處不符點(diǎn)。在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的僅僅是單據(jù)，而不是單據(jù)背后與出口商實(shí)際履約相關(guān)的事項(xiàng)。審核單據(jù)是開證行的重要義務(wù)之一，UCP600第十四條規(guī)定，銀行審單應(yīng)遵循嚴(yán)格相符原則，要求單據(jù)在表面上應(yīng)與信用證的條款嚴(yán)格一致。UCP600也對(duì)銀行審單的免責(zé)進(jìn)行了規(guī)定，銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、虛假性或法律效力，或?qū)τ趩螕?jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條款，概不負(fù)責(zé)。進(jìn)口商要想取得代表物權(quán)的單據(jù)，就必須付款贖單，只要單據(jù)符合信用證的規(guī)定，即使貨物存在問題，也不能向開證行索要所付款項(xiàng)。反過來說，即使貨物及交付的真實(shí)情況是和信用證規(guī)定相符，但是向銀行提交的單據(jù)存在不符問題，出口商講無法順利從銀行取得貨款[2]。

一般情況下，出口商投保出口信用保險(xiǎn)可以很好地轉(zhuǎn)嫁收款不到的風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是人為原因造成的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。信用證結(jié)算方式下，出口商沒有按照信用證的要求,向銀行提交的相關(guān)單據(jù)不符合“單單相符，單證相符”的原則，因此而帶來的收款風(fēng)險(xiǎn)并不在該項(xiàng)保險(xiǎn)的承保范圍之內(nèi)。中國人民保險(xiǎn)公司出口信用險(xiǎn)部印發(fā)的《出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保單承保管理規(guī)定》明確規(guī)定：信用證結(jié)算方式下出口信用保險(xiǎn)的具體承包的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括：開證行因破產(chǎn)、停業(yè)或者被接管而無法支付信用證款項(xiàng)；在出口商提交符合信用證要求的前提下，超過最后付款日三十天開證行仍未支付信用證項(xiàng)下的約定款項(xiàng)，或者是開證行拒絕承兌遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票。政治風(fēng)險(xiǎn)包括：開證行所在國家、地區(qū)禁止或限制開證行向被保險(xiǎn)人相關(guān)款項(xiàng)；戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動(dòng)導(dǎo)致開證行不能履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。也就是說由于出口商的交單不符導(dǎo)致的開證行拒付不在出口信用保險(xiǎn)的保障范圍。

二、不符點(diǎn)對(duì)出口商的后果

（一）出口商收款失去了銀行信用的保證

信用證是有銀行信用做保證的國際貿(mào)易的常用結(jié)算方式，在這種結(jié)算方式下。開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，只要出口商在規(guī)定的時(shí)間提交規(guī)定的單據(jù)，就可以從銀行獲取貨款，這種結(jié)算方式大大降低了出口商收款的風(fēng)險(xiǎn)。但是如果出口商沒有按照信用證要求做到單單相符、單證相符，提交的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，即使出口商嚴(yán)格履約，但是只要提交的單證不符合信用證的規(guī)定，存在不符點(diǎn)，就無法從銀行取得貨款，從而使得信用證失去了銀行信用的保障，這對(duì)出口商是極為不利的。在所有的信用證業(yè)務(wù)糾紛中，由于單證不符引起的拒付占一半以上，這一現(xiàn)象實(shí)際上是由信用證業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)決定的。那么對(duì)于單證不符、開證行就不再承擔(dān)付款義務(wù)的情況，不符的單據(jù)最終能否會(huì)被付款，取決于買家的付款意愿和付款能力，即最終取決于買家的資信。

（二）出口商無法通過投保的方式轉(zhuǎn)嫁應(yīng)收款方面的風(fēng)險(xiǎn)

信用證結(jié)算方式下出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)低于其它結(jié)算方式，但應(yīng)收賬款方面的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，比如開證行破產(chǎn)、拒付、因戰(zhàn)爭(zhēng)、暴動(dòng)引起的開證行無法支付等風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是政府為擴(kuò)大企業(yè)出口，保障企業(yè)出口收匯安全而設(shè)立的政策性保險(xiǎn)，信用證保險(xiǎn)是其承保險(xiǎn)種之一，承保的風(fēng)險(xiǎn)是以信用證支付方式出口企業(yè)面臨的有關(guān)收匯風(fēng)險(xiǎn)。作為信用證受益人的出口企業(yè)，按照信用證規(guī)定向開證銀行提交單證相符、單單相符的單據(jù)后，由于政治風(fēng)險(xiǎn)或商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可能會(huì)遭遇不能如期收到應(yīng)收賬款的損失。導(dǎo)致出口商無法收款的一般商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)可以通過投保出口信用險(xiǎn)去分散，但是交單不符帶來的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)則無法通過投保方式轉(zhuǎn)嫁到保險(xiǎn)公司。當(dāng)前的信用證業(yè)務(wù)中，要做到嚴(yán)格的單單相符、單證相符有一定難度，所以出口商要對(duì)交單不符點(diǎn)給予足夠的重視。

（三）出口商失去了向銀行的融資機(jī)會(huì)

遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下，出口商從交付單據(jù)到取得貨款需要較長的時(shí)間，這不利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。但是如果出口商如果給該筆出口業(yè)務(wù)投保了出口信用保險(xiǎn)，就可以享受來自銀行的融資服務(wù)，但前提條件是需要提供符合信用證規(guī)定的單據(jù)，否則就無法獲取銀行融資[3]。在開證行付款之前，出口商可以通過信用證融資提前從國內(nèi)銀行獲得信用證款項(xiàng)，這有助于加快自己周轉(zhuǎn)速度和改善財(cái)務(wù)狀況。銀行向出口商提供的貿(mào)易融資方式主要有遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票貼現(xiàn)、福費(fèi)廷融資。匯票貼現(xiàn)是在遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下，出口企業(yè)提交單據(jù)并取得開證行或其他匯票付款人已承兌的匯票后，到當(dāng)?shù)劂y行對(duì)遠(yuǎn)期匯票辦理貼現(xiàn)的一種出口融資方式。在這種利用票據(jù)貼現(xiàn)貿(mào)易融資方式下，兌現(xiàn)銀行對(duì)已貼現(xiàn)票據(jù)享有追索權(quán)。信用證項(xiàng)下的福費(fèi)廷業(yè)務(wù)為銀行買人經(jīng)開證行承兌的遠(yuǎn)期匯票。如上所述的兩種信用證融資方式均是在出口商提交的單據(jù)嚴(yán)格符合信用證要求的前提下進(jìn)行的[4]。即使出口商投保了出口信用保險(xiǎn)，但是如果交單出現(xiàn)不符點(diǎn)，出口商既無法獲得開證銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，更無法讓銀行對(duì)匯票進(jìn)行貼現(xiàn)或買斷，從而也使自己失去了寶貴的向銀行融資的機(jī)會(huì)。

三、出口商規(guī)避不符點(diǎn)的策略

（一）審慎訂立貿(mào)易合同，謹(jǐn)防合同缺陷

買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同是開立信用證的依據(jù)，出口商在訂立買賣合同時(shí)一定要嚴(yán)格謹(jǐn)慎，避免對(duì)自己不利的合同條款，進(jìn)而有效防范交單不符。比如在簽訂合同時(shí)，規(guī)定的交貨期離信用證的開立日期過近，這就會(huì)給賣方的交單埋下隱患。出口商為了防止進(jìn)口商沒有按合同要求開立信用證，降低交易風(fēng)險(xiǎn)，一般都會(huì)選擇在信用證開立生效后備貨。如果交貨期距離信用證開立生效期過近，出口商的備貨和交貨時(shí)間就會(huì)十分倉促。因?yàn)樾庞米C的交貨期一般是合同的交貨期，交貨期過近，出口商很可能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無法交貨。如果出口商延期交貨，既無法取得符合規(guī)定的單據(jù)，失去了從銀行獲取款項(xiàng)的機(jī)會(huì)；同時(shí)也違反了合同，又要承擔(dān)自己違約的不利后果。所以出口商在制定合同時(shí)一定要慎之又慎，盡量避免有缺陷的合同條款。如果說“陷阱”條款是信用證的軟條款，那么有缺陷的條款則是合同的硬傷。無論是軟條款，還是硬傷都是出口商要嚴(yán)加防范的。

（二）嚴(yán)格審核信用證，重點(diǎn)防范信用證軟條款

盡管國際貿(mào)易合同是開立信用證的依據(jù)，但這并不意味著簽訂好了合同就可以萬事大吉。信用證是自足性文件，一旦生效，就獨(dú)立于合同，開證銀行付款的唯一標(biāo)準(zhǔn)就是信用證，所以一定要嚴(yán)格審查信用證，防止信用證出現(xiàn)對(duì)自己不利的內(nèi)容。出口商在審核信用證條款時(shí)，主要從以下幾個(gè)方面入手。第一是根據(jù)合同中的對(duì)貨物的基本描述如品名、品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、包裝進(jìn)行審核，防止出項(xiàng)信用證和合同內(nèi)容不符。比如，信用證的價(jià)格低于合同價(jià)格，就會(huì)使出口商的部分貨款失去了銀行信用的保證；再比如，合同中規(guī)定了有嘜頭，而信用證中沒有提及嘜頭，這就會(huì)使賣方陷入進(jìn)退維谷的困境，如果單據(jù)中加上嘜頭，則構(gòu)成了單據(jù)不符，如果不加嘜頭，又違反了交易合同。還有信用證中出現(xiàn)事先未談及的要求，可能會(huì)產(chǎn)生額外的成本，這時(shí)需要認(rèn)真核算，確保執(zhí)行起來不會(huì)給企業(yè)造成損失。第二是對(duì)信用證有效期和到期地點(diǎn)的審查。如果信用證的有效期早于裝運(yùn)期或離裝運(yùn)期較近，將會(huì)導(dǎo)致出口商在信用證有效期內(nèi)無法提交或者是很難提交符合信用證要求的單據(jù)。按照國際慣例，受益人應(yīng)在貨物裝船后21天內(nèi)交單，所以要合理設(shè)計(jì)裝運(yùn)期、交單期和信用證有效期之間的時(shí)間間隔，一般有效期應(yīng)晚于最后裝船期15-30天。如果信用證的到期地點(diǎn)不在出口國而是在進(jìn)口國或者是第三國，則受益人需要在信用證有效期內(nèi)將單據(jù)提交到進(jìn)口國或第三國的有關(guān)銀行。但由于受益人很難把握單據(jù)從本國郵遞到進(jìn)口國或第三國的時(shí)間，因此可能會(huì)造成信用證過期，從而使收匯失去了保障[5]。所以，如遇到信用證的到期地點(diǎn)是進(jìn)口國或第三國，受益人應(yīng)及時(shí)提出修改意見，要求將信用證到期地點(diǎn)改在對(duì)自己比較有利的出口國。第三是對(duì)信用證軟條款的審核。這也是信用證審核的重點(diǎn)和難點(diǎn)。若信用證中規(guī)定的所需提交的單據(jù)的主動(dòng)權(quán)不在受益人手中，如需提交進(jìn)口商簽字的商品質(zhì)量檢驗(yàn)證明，或者是受益人無法提交的單據(jù)，或者是會(huì)導(dǎo)致出口商失去對(duì)貨物控制權(quán)的規(guī)定，如易腐貨物的出口，進(jìn)口商要求受益人先寄一份提單，持此單可以在贖單前提貨，這些軟條款的存在對(duì)出口商是極為不利的，所以一經(jīng)發(fā)現(xiàn)需盡快和開證申請(qǐng)人聯(lián)系修改，如果被拒絕，也絕不能貿(mào)然接受，否則會(huì)有后患[6]。

（三）依據(jù)規(guī)則制作相關(guān)單據(jù)，避免低級(jí)錯(cuò)誤

在制作單據(jù)之前，業(yè)務(wù)人員一定要熟悉并且能夠熟練運(yùn)用UCP600和ISBP681，以及國際商會(huì)的相關(guān)指導(dǎo)性文件。ISBP681提供了一套審核適用UCP600的信用證項(xiàng)下單據(jù)的銀行實(shí)務(wù)的國際慣例。它對(duì)于各國正確理解和使用UCP600、統(tǒng)一和規(guī)范各國信用證審單實(shí)務(wù)、減少拒付爭(zhēng)議的發(fā)生具有十分重要的意義。很多單據(jù)不符點(diǎn)就是因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員不熟悉信用證結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)則，因此要做好信用證，一定要充分理解這兩個(gè)相關(guān)文件。同時(shí)制作單據(jù)時(shí)還應(yīng)避免低級(jí)錯(cuò)誤，比如少了一個(gè)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，多了一個(gè)數(shù)字等，很多錯(cuò)誤都是源自細(xì)心不夠。那么如何避免低級(jí)錯(cuò)誤的產(chǎn)生,可以進(jìn)行這樣的操作：制單員把信用證的一些跟單據(jù)有關(guān)的信息逐字逐句用電腦打好，然后放到word文檔里面，如信用證號(hào)、開證行名稱地址、受益人名稱地址、嘜頭、貨描等信息，確保錄入內(nèi)容跟信用證完全一致，一個(gè)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)都不會(huì)有出入。最后制作單據(jù)時(shí)，不要打字錄入，而是采用復(fù)制粘貼的方式，這對(duì)于保證“單單一致、單證一致”是非常有效的方法。

（四）選擇實(shí)力銀行合作

出口商在做好審單制單工作以外，還應(yīng)選擇好合作的銀行。找一家有實(shí)力有影響的銀行作為通知行或者單據(jù)處理行，對(duì)于出口商的交單收款具有十分重要的意義和作用。首先有影響的銀行一般所處理的信用證業(yè)務(wù)量比較大，他們?cè)趩巫C處理方面有非常豐富的經(jīng)驗(yàn)。通過他們的初審，出口商更容易找到信用證的不符點(diǎn)和有潛在風(fēng)險(xiǎn)的條款。其次，如果出口商通過有影響力的銀行傳遞單據(jù)到開證銀行，開證行在審核單據(jù)時(shí)往往更加慎重，不會(huì)輕易做出拒付決定。對(duì)于一些細(xì)節(jié)的非實(shí)質(zhì)性的信用證不符點(diǎn)，開證行可能會(huì)選擇息事寧人，以免引起寄送單據(jù)的銀行的不滿，落下口實(shí)，從而影響自己開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

（五）提升業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度警惕

信用證業(yè)務(wù)是專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，對(duì)于單據(jù)制作人員要求較高，做好單據(jù)工作，既需要掌握與國際貿(mào)易有關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)的國際慣例如UCP600和ISBP681，又需要從思想上深刻認(rèn)識(shí)單據(jù)工作對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口收匯的重要意義，同時(shí)具備高度的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，謹(jǐn)慎進(jìn)行信用證項(xiàng)下的相關(guān)操作。國際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的加劇、瞬息萬變的市場(chǎng)、越來越靈活的貿(mào)易操作方式對(duì)制單業(yè)務(wù)人員提出更高的要求。制單工作既需要掌握原則，同時(shí)也需要靈活應(yīng)對(duì)。否則，如果制單業(yè)務(wù)不熟，碰到問題就很難進(jìn)行有效的處理，很容易給外貿(mào)企業(yè)造成巨大損失。外貿(mào)單據(jù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，是防止單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)定期開展對(duì)單據(jù)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是在外貿(mào)形勢(shì)變化的特殊時(shí)期，對(duì)于有效防范交單不符也是十分必要的。

雖然信用證對(duì)出口商來說是相對(duì)有利的結(jié)算方式，但是因?yàn)樗哂袉螕?jù)買賣的特點(diǎn)，出口商如果處理不慎，就會(huì)面臨嚴(yán)重的收匯風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)失去寶貴的融資機(jī)會(huì)。因此出口商應(yīng)該加強(qiáng)信用證業(yè)務(wù)管理，采取適合的策略去防范信用證不符點(diǎn)。

[1] 莊樂梅,李菁.信用證項(xiàng)下常見不符點(diǎn)處理[J].中國海關(guān),2013(07):64-65.

[2] 周苗苗.論UCP600規(guī)則下我國銀行拒付權(quán)的法律規(guī)制研究[D].延邊：延邊大學(xué)法學(xué)院,2014.

[3] 李小龍.出口信用保險(xiǎn)在規(guī)避外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的運(yùn)用研究[D].安徽：安徽大學(xué)經(jīng)管學(xué)院,2014.

[4] 趙繼紅.信用證融資及其風(fēng)險(xiǎn)防范[J]. 西安金融,2003(10):151-152.

[5] 夏燕.出口信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)的發(fā)生與預(yù)防[J]. 商場(chǎng)現(xiàn)代化,2014(31):23-24.

[6] 裘曉薇.UCP600與我國信用證審單標(biāo)準(zhǔn)的若干法律問題研究[J].廣西政法管理干部學(xué)院,2009(9):68-71.

Strategy Study on How the Exporter Guard against the Discrepancy underL/C

Liang Yan

(Department of Computer and Information, Suzhou Vocational and Technical College Suzhou 234101)

On the basis of an overview of the relevant provisions of the international practice and relevant laws and regulations on the credit discrepancy of UCP600, the writer deeply analysed the adverse consequences of the discrepancies on the exporters and put forward feasible strategy for the exporter to guard against the discrepancy under L/C, which can help the exporter to avoid discrepancies and reduce the risk of foreign exchange.

discrepancy; bank credit; financing; strategy

F740

A

1672-4437（2016）03-0080-04

2016-04-20

安徽省高等學(xué)校人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究項(xiàng)目（SK2015A769）；安徽省高等教育振興計(jì)劃重大教學(xué)研究項(xiàng)目（2014zdjy132）；安徽省高等學(xué)校省級(jí)質(zhì)量工程項(xiàng)目（2014jyxm507）。

梁艷（1974-），女，安徽蕭縣人，宿州職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師，碩士。主要研究方向：國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)。