范素彬

【摘要】企業(yè)稅務(wù)管理直接影響著企業(yè)經(jīng)營的好壞，但是就目前企業(yè)稅務(wù)的管理來說還存在著許多的問題，這些問題的存在影響了企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利開展。本文從加強(qiáng)我國企業(yè)稅務(wù)管理的重要性入手，分析了我國企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)管理 現(xiàn)狀 優(yōu)化措施

一、加強(qiáng)我國企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

（一）有利于增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

稅務(wù)開支是企業(yè)支出的一項(xiàng)重要的成本支出，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)對(duì)其進(jìn)行控制和管理是很有必要的。此外，由于稅收支出的多少影響企業(yè)利潤的高低，而企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況制定合理的稅務(wù)管理方法，則可以有效的降低稅務(wù)成本，提高利潤，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）有利于提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力

首先，企業(yè)的稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理之間關(guān)系密切，而企業(yè)則可以通過做好稅務(wù)管理對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高管理人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，提高企業(yè)的管理水平。其次，企業(yè)還可以通過稅務(wù)管理及時(shí)的了解國家的稅收政策，根據(jù)國家的相關(guān)政策調(diào)整企業(yè)的投資方向，并對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的管理技術(shù)進(jìn)行改革，在實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）有利于降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，在稅務(wù)方面可能會(huì)遇到稅收違法風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)稅款風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)生存發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)這四種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)增加企業(yè)的稅收成本，不利于企業(yè)的發(fā)展。而企業(yè)加強(qiáng)稅收管理，能夠在降低稅收成本的基礎(chǔ)上降低或避免企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，這都有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、我國企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

（一）缺乏新穎的管理理念

由于我國企業(yè)的稅務(wù)管理工作相對(duì)較為復(fù)雜，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的過程中，需要填寫較多的稅務(wù)表格，所以其操作程序比較麻煩。但是企業(yè)的經(jīng)營者以及財(cái)務(wù)管理人員由于缺乏稅務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，在管理崗位中進(jìn)行管理工作的時(shí)間較少，所以他們?cè)诙悇?wù)管理工作中可能會(huì)存在畏懼的心理，這樣就會(huì)影響整個(gè)企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利開展。此外，還有一些企業(yè)的稅務(wù)管理人員缺乏對(duì)現(xiàn)代較新的管理理念的認(rèn)識(shí)，管理者在企業(yè)投資經(jīng)營之前并沒有統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)管理工作，就導(dǎo)致其在管理的過程中，只是督促員工按時(shí)完成報(bào)稅、納稅工作，并且希望能夠通過多種途徑少繳稅或者晚繳稅，并不能在根本上優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)管理工作。

（二）企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)的稅收管理部門對(duì)其稅收進(jìn)行籌劃是合理的，但是我國現(xiàn)階段的稅務(wù)管理部門并沒有建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，這就使得納稅人在納稅的過程中出現(xiàn)偽造、編造以及隱匿銷毀記賬憑證的現(xiàn)象。企業(yè)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制還可能會(huì)使得納稅人在記賬簿上多列支出部分的內(nèi)容，少列或不列收入部分的內(nèi)容，企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)通知時(shí)并沒有及時(shí)的申報(bào)或者在申報(bào)內(nèi)容中參雜不實(shí)內(nèi)容，這些都是違法的。此外，由于企業(yè)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，還可能會(huì)使得企業(yè)的管理者放松對(duì)偷稅行為的處罰力度，這就在一定程度上助長(zhǎng)偷稅行為。

（三）缺乏稅收籌劃成本觀念

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃在一定程度上可以為企業(yè)減輕稅收帶來的負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是，在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，企業(yè)還需要支付與之相關(guān)的成本與費(fèi)用。其中不僅包括企業(yè)為研究稅收政策所使用的經(jīng)費(fèi)、為提高企業(yè)員工自身素質(zhì)的培訓(xùn)費(fèi)用等都可以視為稅收的籌劃成本。但是，現(xiàn)階段有許多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的過程中，缺乏稅收籌劃成本觀念。在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的過程中，企業(yè)往往會(huì)忽視對(duì)稅收成本的籌劃，這就使得企業(yè)不能正確的理解機(jī)會(huì)成本。

三、優(yōu)化我國企業(yè)稅務(wù)管理的措施

（一）建立健全企業(yè)的稅務(wù)管理部門

近些年來隨著我國稅法制度的不斷完善，稅法體系越來越復(fù)雜，對(duì)企業(yè)稅務(wù)部門的監(jiān)督力度也在不斷的加強(qiáng)。這樣一來，企業(yè)如果還依靠會(huì)計(jì)人員以及財(cái)務(wù)管理人員的傳統(tǒng)管理方式對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行管理，則企業(yè)的稅務(wù)工作就很難得到順利的實(shí)施。所以，為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)該監(jiān)理專門負(fù)責(zé)管理的稅務(wù)部門，并對(duì)其管理制度進(jìn)行完善。此外，企業(yè)還可以通過聘請(qǐng)熟悉稅務(wù)管理的專門人才，研究國家稅收政策，并根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)狀況制定出適合企業(yè)發(fā)展的納稅方案，減少企業(yè)在稅務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）將信息化投入到企業(yè)稅務(wù)管理工作中

企業(yè)應(yīng)該將信息化管理技術(shù)引入到稅務(wù)管理中來，實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。而稅務(wù)管理信息化則主要指的是企業(yè)在進(jìn)行稅收管理的過程中，盡可能的將各種先進(jìn)的手段運(yùn)用到稅務(wù)管理中去，其中最重要的就是將一些先進(jìn)的科技運(yùn)用進(jìn)去，還應(yīng)該對(duì)其手段進(jìn)行及時(shí)的創(chuàng)新，從而優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，轉(zhuǎn)變落后的管理模式。如以前在稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候，需要手工進(jìn)行信息的填寫工作，而信息化則是通過網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行納稅申報(bào)等工作，這就大大提高了工作效率。此外，信息化手段還可以對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，企業(yè)將稅務(wù)信息上床到網(wǎng)絡(luò)上，不僅提高了信息的利用率，還可以通過信息共享，讓更多的納稅人及時(shí)的了解到國家的稅收政策。

（三）提高稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力

為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)管理需求，稅務(wù)管理人員不僅要掌握稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能和較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)水平，還要了解相關(guān)的法律知識(shí)、較高的職業(yè)道德以及較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。所以企業(yè)要重視對(duì)稅務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的提高，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)和技能的培養(yǎng)力度以及對(duì)國家相關(guān)政策的掌握程度。如在培訓(xùn)方面，可以定期或不定期的對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助員工樹立納稅觀念，從而促進(jìn)稅務(wù)管理工作的順利實(shí)施。

（四）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)如果沒有按照規(guī)定在有限的時(shí)間內(nèi)納稅，就會(huì)遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，一些情節(jié)嚴(yán)重的還有可能會(huì)被追究刑事責(zé)任?，F(xiàn)階段，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和稅務(wù)環(huán)境的變化，企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率大大提高。而企業(yè)要想降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，最重要的就是要制定完整的措施，對(duì)稅務(wù)工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，做好事前預(yù)測(cè)分析工作、事中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)督工作，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。此外，企業(yè)還應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)管理中存在的問題。

四、總結(jié)

企業(yè)的稅務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)，比較復(fù)雜的工作，所以在管理的過程中，應(yīng)該從建立健全企業(yè)的稅務(wù)管理部門入手，將信息化投入到企業(yè)稅務(wù)管理工作中來，并在提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而優(yōu)化我國企業(yè)的稅務(wù)管理工作。

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