張瀝丹

摘要：中國和美國分別作為世界上最大的新興市場國家與經(jīng)濟實力最雄厚的國家，在吸引外商直接投資方面各有差異?；诒容^近年來兩國的FDI流入量，從軟環(huán)境、硬環(huán)境和配套環(huán)境的層面具體比較分析了中美兩國的直接投資環(huán)境，并著重比較分析了中美兩國不同的工作倫理。從總體上看，美國的環(huán)境更為成熟，而中國蘊藏著巨大的機會。

關(guān)鍵詞：中美；直接投資環(huán)境；工作倫理

中圖分類號：F830.59 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-3283（2016）07-0047-05

國際直接投資環(huán)境是指一國的投資者進行國際直接投資活動時所面臨的東道國的各種外部條件和因素的綜合體。一個國家的直接投資環(huán)境的吸引力可以直觀地表現(xiàn)為該國的外商直接投資流入量的大小。從某種程度上來講，F(xiàn)DI流入量就是物化的、直觀化的國際直接投資環(huán)境，具有競爭力的投資環(huán)境會吸引大量的外資流入，進一步影響該國直接投資環(huán)境的變遷。

一、中美吸引外商直接投資的現(xiàn)狀比較

（一）美國FDI流入量數(shù)額大，波動幅度大

美國作為戰(zhàn)后最發(fā)達(dá)的國家，市場經(jīng)濟體制完備，投資環(huán)境成熟，F(xiàn)DI流入量常年來居世界第一位。但是在2008年國際金融危機之后，美國經(jīng)濟疲軟，隨之FDI流入也遭受重創(chuàng)。2015年美國流入3840億美元，遙遙領(lǐng)先其他國家和地區(qū)，也超越了國際金融危機以前的水平（見圖1）。在2016年1月20日聯(lián)合國貿(mào)易和發(fā)展會議（UNCTAD）發(fā)布的報告認(rèn)為2015年全球FDI增勢強勁，但沒能有效促進經(jīng)濟增長。FDI增長主要由發(fā)達(dá)經(jīng)濟體貢獻且集中在并購，而美國的資本流入只是改變了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和金融賬戶，并不帶來資源的實際流動。

（二）中國FDI流入量穩(wěn)步增加，且結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化

從總體數(shù)額上來看，中國的FDI流入量小，但是發(fā)展迅速。在1999年，中國的FDI流入量為400億美元，到2015年達(dá)到了1360億美元（見圖1）。在2008年，雖然國際金融危機波及中國，但是FDI流入量所受影響較小。近年來中國經(jīng)濟進入新常態(tài)，勞動力成本和其他商務(wù)成本持續(xù)上升，部分勞動密集型低端制造業(yè)的外資企業(yè)將生產(chǎn)基地遷往低收入國家，但流入中國高端制造業(yè)和高科技產(chǎn)業(yè)的外資卻有增無減。自2011年服務(wù)業(yè)實際利用外資占比首次超過制造業(yè)比重以來，服務(wù)業(yè)已經(jīng)成為吸收外資新增長點。2014年服務(wù)業(yè)吸收外資占比上升，達(dá)到55.4%，高出制造業(yè)22個百分點，達(dá)662.3億美元。這也反映出外資在我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮重要的作用。

二、中美直接投資環(huán)境的總體比較

從各種因素所具有的物質(zhì)性和非物質(zhì)性方面，可將投資環(huán)境分為硬環(huán)境、軟環(huán)境和配套環(huán)境。

（一）硬環(huán)境

1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

（1） 從“態(tài)”的方面來講，美國的基礎(chǔ)設(shè)施狀況總體優(yōu)于中國

在《2015—2016全球競爭力報告》關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施的排名中，美國得分 5.87 ，排第11位；中國得分4.73，排第39 位。在全球最大的10個經(jīng)濟體中，美國擁有最大的公路系統(tǒng)、鐵路網(wǎng)絡(luò)和最多的機場，全球航空貨運量最大的10個機場中，有5個在美國，包括世界上最繁忙的貨運機場（詳見表1）。

（2）從“勢”的方面來講，美國的基礎(chǔ)設(shè)施老化嚴(yán)重，而中國發(fā)展勢頭良好

美國基礎(chǔ)設(shè)施年久失修，事故頻發(fā)，危機運輸及交通業(yè)。2013年美國土木工程協(xié)會（ASCE）對全美的15個基礎(chǔ)設(shè)施項目如灌溉、飲用水、鐵路、學(xué)校等進行了評估，美國基礎(chǔ)設(shè)施的總體得分為D。從現(xiàn)實原因來看，主要原因在于基礎(chǔ)設(shè)施的投入和建設(shè)往往不會符合政客的利益——周期長、建設(shè)過程中出現(xiàn)的各種問題反而可能給他們帶來責(zé)難而非聲譽。而從歷史上來看，美國龐大的道路交通網(wǎng)大都始建于20世紀(jì)50年代中期，當(dāng)時美國總統(tǒng)德懷特（艾森豪威爾為連接城鄉(xiāng)地區(qū)、刺激經(jīng)濟增長，簽署了聯(lián)邦資助公路法案。在其后的40年，政府對公路建設(shè)和維護的支出被視為一項重要投資，且平均投資額一度超過了國民消費總值的2%。但在2012年，跌至1.5%，達(dá)到了20年來的最低點。

而中國的基礎(chǔ)建設(shè)狀況與美國形成了鮮明的對比，中國作為新興市場國家，基礎(chǔ)設(shè)施投入占GDP的7%，而且在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，中國有一定的體制優(yōu)勢，可以集中力量辦大事且效率很高。截至2014年底，中國高鐵里程達(dá)到1.6萬公里，超過世界高鐵營業(yè)里程的一半，是當(dāng)之無愧的“世界第一”。

2.氣候及資源狀況

（1）中美兩國的大部分領(lǐng)域地處溫帶，氣候適宜，有利于進行經(jīng)濟活動

美國地處北美洲，與之接壤的國家少。在兩次世界大戰(zhàn)中，因為遠(yuǎn)離歐洲大陸，因此免于生靈涂炭，在今天，同樣因為遠(yuǎn)離歐亞大陸，因此歐洲的難民危機不會直接波及到美國。相較于中國，美國的地緣爭端少，發(fā)展更加穩(wěn)定。

（2）中美兩國自然資源豐富，在世界上占有舉足輕重的地位，美國在人均占有量上更具優(yōu)勢

美國自然資源豐富，礦產(chǎn)資源總探明儲量居世界首位。煤、石油、天然氣、鐵礦石、鉀鹽、磷酸鹽、硫磺等礦物儲量均居世界前列。森林面積約44億畝，覆蓋率達(dá)33%。中國自然資源種類多，數(shù)量豐，是世界礦產(chǎn)種類多、分布廣、 儲量大、大部分礦產(chǎn)資源能夠自給的少數(shù)國家之一?，F(xiàn)有森林面積1.24億公頃，雖占世界第8位，但森林覆蓋率僅為12.98%，列世界第121位。

（二）軟環(huán)境

軟環(huán)境是指物質(zhì)條件以外的諸如政策、文化、制度、法律、思想觀念等外部因素和條件的總和。

1.總體概況

在圖2中，除基礎(chǔ)設(shè)施之外，都屬于軟環(huán)境。總體上來看，美國的軟環(huán)境優(yōu)于中國，尤其在創(chuàng)新能力、科技支撐、高等教育及培訓(xùn)方面，美國的優(yōu)勢非常明顯。美國是全球的創(chuàng)新中心，研發(fā)能力強。2012年，美國研發(fā)投入占GDP 的2.81% ，研發(fā)支出為4186億美元，居于世界第一位。據(jù)諾貝爾基金會統(tǒng)計，自2000年以來，美國在科學(xué)領(lǐng)域的諾貝爾獎獲得數(shù)目超過了所有其他國家的總和。同時，美國在高等教育方面也有明顯的優(yōu)勢。據(jù)《時代高等教育增刊》報道，世界最好的10所大學(xué)中有7所在美國。美國的研究機構(gòu)還招收了50多萬名國際學(xué)生，約占全球國際學(xué)生總數(shù)的1/4。很多社區(qū)學(xué)院還為在本地的國外投資者提供有針對性的培訓(xùn)。

根據(jù)圖2可以看出，中國的宏觀環(huán)境相較于美國優(yōu)勢明顯，且市場大小的得分略高于美國。在全球競爭力報告的市場排名指標(biāo)上，中國位居第一，美國第二。 中國30多年來，經(jīng)濟長期維持高速增長，市場機會多，整體發(fā)展勢頭好。

2.政府辦事效率

中國政府的辦事效率大大提高，而且還在不斷改進。2013年3月14日，《國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》（以下簡稱《方案》）發(fā)布，這是改革開放以來我國推進的第七次政府機構(gòu)改革。“簡政放權(quán)”成為新一屆政府應(yīng)對中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的一項重要舉措，截至2016年1月13日，國務(wù)院已相繼取消和下放9批共798項行政審批事項。在《2016全球營商環(huán)境報告》所做的統(tǒng)計中，中國在提高納稅效率方面取得了顯著的成效，中國的納稅的稅項與時間成本分別從2004年的37項、832小時改進為2015年的9項、261小時。

相較于中國，美國政府在經(jīng)濟活動中的干預(yù)比較少，市場經(jīng)濟體制也發(fā)展得比較完善。根據(jù)表2可以看出，在涉及政府的辦事效率方面，如開始一項商業(yè)活動、納稅，美國的總體得分都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國。

3.稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)“選擇美國”網(wǎng)站信息，美國聯(lián)邦政府目前只提供一項針對可再生能源項目的稅收優(yōu)惠。該項目適用于商業(yè)、工業(yè)、公共設(shè)施、農(nóng)業(yè)行業(yè)的公司的所得稅抵扣、減免。太陽能、燃料電池、小型風(fēng)力發(fā)電行業(yè)企業(yè)可減免30%的企業(yè)所得稅；地?zé)帷U熱發(fā)電企業(yè)減免10%所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》從2008年起實施，開始調(diào)整對外商的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)該法第五十七條，2013年起，外商所享受的一切稅收優(yōu)惠全部取消，從此實現(xiàn)內(nèi)外商所得稅的統(tǒng)一，結(jié)束了外商企業(yè)的超國民待遇。這一政策的出臺與平穩(wěn)推行，是中國吸引FDI的環(huán)境進一步成熟的標(biāo)志，中國不再依靠稅收減免政策來吸引外資，更多地是依靠中國市場的規(guī)模和良好成長的勢頭。

4.商業(yè)爭端解決

根據(jù)表2可以看出，經(jīng)商環(huán)境中的爭端解決方面，中國的總體得分高于美國，在此方面，中國最大的優(yōu)勢在于訴訟費用大大低于美國。主要原因在于中美兩國的法律環(huán)境大不相同，中國屬于大陸法系，而美國屬于英美法系。在訴訟程序方面，大陸法系的訴訟程序以法官為重心，具有糾問程序的特點。英美法系的訴訟程序以原告、被告及其辯護人和代理人為重心，具有抗辯式的特點，律師所發(fā)揮的作用很大。美國的法律體系為龐大的律師群體的培養(yǎng)提供了空間，在律師市場中，由于有大量高素質(zhì)人才的涌入，代理費用也非常高，律師業(yè)屢屢進入美國高薪職業(yè)榜單。2014年職業(yè)門戶網(wǎng)站Careercast最新出爐的2014年最佳報酬職業(yè)排名顯示，律師的平均工資為113530美元，名列美國高薪職業(yè)榜單第10位。

5.工作倫理

馬克斯·韋伯在1904年首次發(fā)表了《新教倫理與資本主義精神》，系統(tǒng)化地闡述了新教工作倫理與資本主義衍生、發(fā)展的關(guān)系，在此書中，“工作倫理”首次作為一種系統(tǒng)的社會經(jīng)濟理論研究對象，而在此之前，工作倫理只是一個散見于文學(xué)作品中的概念。

（1）美國的工作倫理演變大體分為四個階段

第一階段，早期的歐洲移民時期奉行清教徒式的工作倫理。美國的資本主義發(fā)展和歐洲有很多的相似之處，從某種程度上可以說，美國經(jīng)濟是歐洲經(jīng)濟在新大陸的延續(xù)，也是歐洲經(jīng)濟在一個舊世界殘余很少的地區(qū)的創(chuàng)新性發(fā)展。同歐洲的資本主義萌芽時期的工作倫理相似，美國經(jīng)濟發(fā)軔于清教徒精神，強調(diào)為上帝的榮耀而工作，而且在消費方面，強調(diào)勤儉節(jié)約，正如馬克斯韋伯所說，“人只是受托管理著上帝恩賜給他的財產(chǎn)，他必須像寓言中的仆人那樣，對托管給他的每一個便士都有所交待。因此，僅僅為了個人的享受而不是為了上帝的榮耀而花費這筆財產(chǎn)的任何一部分至少也是非常危險的，財產(chǎn)越多，為了上帝的榮耀保住這筆財產(chǎn)并竭盡全力增加之的這種責(zé)任感就越是沉重?！?/p>

第二階段，18世紀(jì)中葉，在“大覺醒”運動結(jié)束后，清教神權(quán)體系走向沒落，人們普遍接受了自由平等、自力更生的個人主義精神。“大覺醒”運動的目的在于恢復(fù)人們的宗教熱情，但是事與愿違，教派之間的紛爭、相互攻擊反倒有損各個教派的神圣性，而且歐洲的啟蒙運動宣布著理性對宗教的勝利，最終“大覺醒”運動失敗。清教倫理最終褪去神學(xué)的色彩演變?yōu)橹匾暻趦€節(jié)約、追求財富的世俗化的工作倫理。在此前，對財富的追求是為了榮耀上帝，但是在此之后，人們可以承認(rèn)自己對于財富的追求是自己的個人愿望。

第三階段，20世紀(jì)60年代，內(nèi)戰(zhàn)之后，美國成為第二次工業(yè)革命的發(fā)源地，經(jīng)濟實力迅速增強。大工業(yè)生產(chǎn)意味著勞動的異化，勞動成為資本家獲取利潤，工人謀求基本生存的一種手段。另一方面，巨大的貧富差距使得之前的富蘭克林式的倫理與傳奇——自力更生、艱苦奮斗便可以成功——受到人們的質(zhì)疑。但是，在這一時期，個人主義在美國仍然根深蒂固，它與社會達(dá)爾文主義的結(jié)合更是將個人奮斗、追逐財富的思想發(fā)揮到了極致，這成為美國在20世紀(jì)末發(fā)展為壟斷資本主義國家的一種社會倫理基礎(chǔ)，也為20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟大蕭條埋下禍根。

第四階段，羅斯福新政改革之后，美國建立了完善的社會保障制度，成為一個福利國家。社會的工作倫理觀念也發(fā)生了比較大的震動，貧窮不再是個人的責(zé)任，勤奮工作不再是個人成功的保證。隨著自由主義思潮的發(fā)展以及國家福利思想的傳播，部分人開始接受福利是權(quán)利的思想，不再認(rèn)為申請社會救助有損身份和人格，受助時的恥辱感減弱，隨之而來的是工作榮譽感的降低。在福利項目相對完善的詹姆斯·厄爾·卡特政府時期，單身母親可以同時享受多重福利，完全不必為生計發(fā)愁。對這些人來說，選擇領(lǐng)取救濟金而不是工作，是一種理性的選擇。但是這樣的福利體系給美國財政造成了巨大的負(fù)擔(dān)，美國在20世紀(jì)70年代經(jīng)濟陷入滯脹，經(jīng)濟政策、社會思潮方面開始了新一輪的變革。

第五階段，里根政府時期，保守主義再度回歸。里根推崇自由企業(yè)制度和自由貿(mào)易，在輿情和經(jīng)濟形勢的推動下進行了一種懲罰性的福利改革措施，它幾乎削減了所有的公共援助項目，強調(diào)個人奮斗、提高工作能力的工作倫理得以復(fù)興。經(jīng)過年代末布什的強化與鞏固，年代初克林頓的改革和完善，以市場化取向為核心的美國社會福利體系日益完備起來。美國社會的價值取向仍然是以個人主義為主，強調(diào)個人的奮斗，同時完善的福利體系為人們提供基本的社會安全網(wǎng)。

（2）中國的工作倫理演變大體分為三個階段

第一階段，封建社會時期，人與土地沒有分離，沒有產(chǎn)生黑格爾所說的“異化”現(xiàn)象，相反，中國最廣大的社會群體農(nóng)民，對于土地有一種深厚的情感。社會的根基是農(nóng)業(yè)，農(nóng)民雖然不富有，但是有一定的社會地位，勞動受到尊重，而且勤勞地耕耘是中國自古以來的美德。在文人墨客筆下，勞動人民是謳歌的對象，農(nóng)村的淳樸生活是社會的典范。

第二階段，新中國成立之后，發(fā)展重工業(yè)成為趕超英美等發(fā)達(dá)資本主義國家的一種手段，社會勞動帶有濃厚的政治熱情，中國人以極大的熱情投入到生產(chǎn)建設(shè)之中。雖然社會分工在進一步擴大，但是機械化程度比較低，因此異化現(xiàn)象不會顯現(xiàn)出來。

第三階段，改革開放以后，中國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，農(nóng)業(yè)占國民生產(chǎn)總值的比重大幅下降，機械化程度提高，社會分工更加精細(xì)化，勞動“異化”也逐步顯現(xiàn)，對于某些人而言，尤其是在流水線上的被機器支配的工人，勞動是對生存的交易而非享受。

以霍夫斯泰德的文化五維度理論來看，中國是一個權(quán)力距離較高、集體主義較強的國家，勞動可以創(chuàng)造社會歸屬，這也意味著中國是高情景的國家，一些社會規(guī)則不會以顯性的語言闡述出來。這些因素與承襲于中國傳統(tǒng)的倫理“勤奮工作是美德”相結(jié)合，表現(xiàn)在中國的企業(yè)之中，就是中國的員工尤其是國有企業(yè)的員工能夠做到免費加班。

（3）中美工作倫理的綜合比較

霍夫斯泰德的文化維度理論是分析不同國家組織文化差異與個人心理軟件的經(jīng)典理論，該理論對于對外直接投資過程中的決策管理也有著重要的指導(dǎo)意義。

文化組織并沒有絕對的優(yōu)劣，從圖3可以看出，中美兩國的心理軟件上存在著較大的差異。除卻在不確定性規(guī)避指數(shù)與陽剛氣質(zhì)指數(shù)方面相近的得分之外，中美兩國在權(quán)力距離、個人主義以及長期導(dǎo)向方面基本上處于世界范疇內(nèi)的兩個極端。

中國典型的高權(quán)力距離指數(shù)、低個人主義指數(shù)以及非常高的長期導(dǎo)向指數(shù)顯示出中國員工堅韌節(jié)儉，重視工作的情感歸屬。而與此相對，美國的低權(quán)力指數(shù)、高個人主義指數(shù)以及低長期導(dǎo)向指數(shù)，這使得完全相同的工作品質(zhì)在中美兩國有不同的內(nèi)涵。中美兩國的高陽剛氣質(zhì)指數(shù)顯示出兩國都是偏好更多的金錢而非更多的閑暇。勤奮工作是追求金錢的重要途徑，但是在于其他因素的交織中，中美兩國的勤奮的真正含義表現(xiàn)出一些深層次的差異。在美國，工作是為了一項任務(wù)雙方簽訂的平等的契約，這是追求個人利益的過程中實現(xiàn)的社會利益的最大化，而處于中國這樣的文化維度上的國家，勤奮工作不僅僅是為了實際的收益， 也是為了獲得一種組織上的歸屬感，同時，在高情境文化中，表現(xiàn)出來的勤奮工作是獲得認(rèn)可的最直觀的方式。

（三）配套環(huán)境

在全球價值鏈中，美國是一個創(chuàng)新中心，居于價值鏈的高端。中國處于世界工廠的地位，產(chǎn)業(yè)部類齊全，擁有完備的供應(yīng)鏈體系，但是相較于美國，中國仍舊處于價值鏈的低端，以勞動密集型產(chǎn)業(yè)為主，在邁向價值鏈高端的過程中，中國還有很長的路要走。

三、總結(jié)

長期以來，美國作為最發(fā)達(dá)的國家，無論是在硬環(huán)境還是在軟環(huán)境方面都發(fā)展得更為成熟；而中國作為發(fā)展最快和最大的發(fā)展中國家，市場潛力巨大，吸引外商直接投資的環(huán)境不斷優(yōu)化，在此過程中，F(xiàn)DI的流入總量在擴大，而且也正在經(jīng)歷著深刻的結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐漸以依靠稅收減免吸引外資轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽魁嫶蟮氖袌鰜砦赓Y。改革開放以來，外資在中國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，同時，外資的流向與流量也反映著中國投資環(huán)境在世界潮流中的深刻變化。

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（責(zé)任編輯：董博雯）