陳元春

摘要：信用證是銀行根據(jù)申請人（即進口方）的要求，向受益人（即出口方）開立的一種有條件的書面支付憑證，即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的承諾。它將買賣雙方的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，目前是國際結(jié)算中運用得最多的結(jié)算工具。

關(guān)鍵詞：信用證；受益人；銀行信用

一、信用證以及它的特點

1.信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)有第一付款開證行在開出信用證之后，只要出口方提交了符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，開證行就必須履行付款責(zé)任。

2.信用證獨立于買賣合同，不受買賣合同的約束。雖然信用證是依據(jù)買賣合同開立的，但是不同于買賣合同，它是獨立的，僅是開證行對出口方保證付款的承諾。

3.信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行以交付的單據(jù)為準(zhǔn)，而不理會貨物的實際交付情況。只要單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行應(yīng)無條件付款。

二、為什么會產(chǎn)生風(fēng)險

在信用證之前，國際貿(mào)易結(jié)算的方式主要是匯付和托收，由于交易建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，對買賣雙方都存在著一定的風(fēng)險，影響了國際貿(mào)易的發(fā)展。隨著銀行參與國際結(jié)算，逐步形成了信用證結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式經(jīng)過反復(fù)的實踐問題依然存在，一直沒能很好地解決。

第一，產(chǎn)生欺詐行為的人利欲熏心。由于欺詐帶來的利潤十分豐厚，因此有不少人甘愿鋌而走險。

第二，被欺詐的人防范意識太差，反欺詐的能力也不是很強。就被欺詐的銀行而言，一般銀行為了降低風(fēng)險度都會投保，一旦發(fā)生了信用證欺詐，開證銀行承擔(dān)的賠償也會有保險公司出面給予補償?shù)?，因此銀行不會有很大動因去反信用證欺詐。

第三，我國有些從事進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)相關(guān)人員缺乏專業(yè)知識，銀行是沒有義務(wù)審核信用證單證文件的。

此外，國際貿(mào)易方面管理秩序混亂、飛速發(fā)展的高科技在造假之中的應(yīng)用等都是信用證欺詐高發(fā)的原因。

三、信用證面臨的風(fēng)險

1.來自進口國的經(jīng)濟或政治風(fēng)險。國際貿(mào)易比國內(nèi)貿(mào)易要復(fù)雜地多，進口國外貿(mào)政策的變化對國際貿(mào)易會產(chǎn)生很大的影響， 即使出口方提交了合格的單證，開證行也做出了付款的承諾，這時如果進口國遇到了經(jīng)濟危機， 或者發(fā)生了政治動蕩，開證行也無法按時付款，這些都會影響我國出口貿(mào)易的發(fā)展。

2.來自開證行的風(fēng)險。信用證開立后，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，因此開證行的資信和付款能力是關(guān)鍵性問題。在全球數(shù)量眾多的銀行中，不是每家銀行都能開出讓人放心的信用證。如果開證行出現(xiàn)了停業(yè)、破產(chǎn)等情況，就無法按時收到貨款。

3.來自于進口商的風(fēng)險。（1）進口商不嚴(yán)格按合同條款開立信用證。信用證的條款應(yīng)和合同嚴(yán)格相符，但進口商出于自身利益考慮往往不完全按交易合同的條款去銀行開證，信用證與合同條款不相符，從而使合同的執(zhí)行產(chǎn)生困難或使出口商遭受損失。（2）信用證欺詐所引起的風(fēng)險。信用證欺詐分為兩類：一是偽造單據(jù)，包括提單、商業(yè)發(fā)票、保險單、產(chǎn)地證明書、質(zhì)量證明書、商檢證書等； 二是偽造信用證，或者偽造、變更信用證的條件。（3）因軟條款導(dǎo)致的風(fēng)險。信用證中的軟條款（Soft Clause），在我國也被稱為陷阱條款（PitfallClause），是指開證申請人 （進口商 ）在申請開立信用證時，故意設(shè)置一些隱蔽性的 “陷阱” 條款以便在信用證運作中置受益人于完全被動的境地，而開證申請人或開證行則可隨時以單據(jù)不符為由，解除信用證項下的付款責(zé)任。

4.來自出口商的風(fēng)險。（1）出口商交貨嚴(yán)重不符。由于信用證是獨立的文件，不受買賣合同的約束，信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以信用證條款為依據(jù)，若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)和信用證相符，出口商照樣可以得到貨款，而深受其害的則是進口商。（2）出口商偽造、涂改單據(jù)騙取貨款。出口商可以通過偽造信用證所需單據(jù)，如保險單，或者預(yù)借、倒簽提單或是出具保函換取清潔提單，使其表面符合信用證要求， 騙取貨款。

四、對信用證風(fēng)險的防范

1.做好調(diào)查。交易前，買賣雙方都要做好資信調(diào)查，并且建立該交易伙伴的檔案以便今后察看。

2.要做好開證行的資信調(diào)查，選擇信用和實力良好的銀行。

3.建立提前預(yù)警系統(tǒng)。密切關(guān)注進口國政治經(jīng)濟的變化，做好政治情報收集工作，及時了解進口國外貿(mào)管制和外匯管制的動態(tài)變化，對于可能的風(fēng)險早作防范，最大限度地規(guī)避收匯風(fēng)險。

4.出口商的風(fēng)險防范措施。出口商收到通知行發(fā)來的信用證之后，應(yīng)仔細(xì)審核，以發(fā)現(xiàn)是否存在與合同不符之處或者“軟條款”。一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即通知對方，進行改簽，爭取選擇有利于自己的條款。一旦發(fā)生單據(jù)為開證銀行拒絕承兌或付款的情況，出口商應(yīng)立即采取下列措施，以減少損失：（1）研究拒付的理由并與往來銀行商討對策出口商和進口商；（2）直接與進口方或其代理商交涉；（3）在出口貨款未得到償付以前，出口方對貨物及單據(jù)須負(fù)擔(dān)最后清償?shù)呢?zé)任，為此，出口方應(yīng)重視貨運單據(jù)的處理與貨物的保全。防范措施應(yīng)以身份指向和標(biāo)的指向為原則。

5.進口商的風(fēng)險防范措施。進口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。

進口方應(yīng)充分了解有關(guān)的國際慣例和國內(nèi)外法律，堅持依照法律和國際慣例辦事。

要求獨立的第三方對貨物進行檢驗并出具檢驗證書，以確保不存在任何欺詐現(xiàn)象的發(fā)生。

選擇 FOB 貿(mào)易術(shù)語進行交易，或者使班輪運輸?shù)?CFR 和 CIF。因為在這些貿(mào)易術(shù)語下出口商提供的部分單據(jù)需由較為公正的第三方簽發(fā)，而第三方參與欺詐的可能性較小。

6.加強企業(yè)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。

總之，信用證作為國際結(jié)算的主要方式，給進出口雙方提供了更大的安全保證。但在具體的信用證操作業(yè)務(wù)中，要清醒的認(rèn)識到信用證可能存在的風(fēng)險，增強風(fēng)險防范意識，注重防范，以確保業(yè)務(wù)的順利進行，避免出現(xiàn)不必要的損失。

參考文獻：

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