趙璐曼

【摘 要】隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，A銀行依托雙流縣優(yōu)越的地理位置，其國際結(jié)算業(yè)務(wù)量快速增加，而國際結(jié)算業(yè)務(wù)的風險也隨之增加。本文分析了該行涉及的國際結(jié)算業(yè)務(wù)種類現(xiàn)狀，結(jié)合該行具體業(yè)務(wù)的案例對該行常用的匯付結(jié)算、托收結(jié)算和信用證結(jié)算三種基本國際結(jié)算方式下所面臨的風險進行分析，最后根據(jù)該行現(xiàn)行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險防范措施提出了建議。

【關(guān)鍵詞】A銀行；國際結(jié)算業(yè)務(wù)；風險分析；防范措施

一、引言

A銀行位于我國四大國際航空港之一的雙流縣。雙流縣優(yōu)越的地理位置為該銀行吸引了諸如中國國際航空公司、四川航空公司、中國人壽保險公司等眾多優(yōu)質(zhì)客戶。近年來，隨著出入境旅游及國際貨物貿(mào)易數(shù)量的逐年增加，使得該行上述客戶的國際結(jié)算業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量也隨之快速增加。這些因素都加速了A銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展和完善，為該銀行帶來了大量利潤。

但是隨著A行國際結(jié)算業(yè)務(wù)量的增加以及國際結(jié)算業(yè)務(wù)種類的不斷增多，該行面臨的國際結(jié)算業(yè)務(wù)的風險也隨之增加。僅在匯付結(jié)算、托收結(jié)算、信用證結(jié)算三種基本國際結(jié)算方式下就存在諸如員工操作風險、票據(jù)風險、以及信用證項下的多種風險。為了保證該行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)在國際經(jīng)濟聯(lián)系日益密切的復(fù)雜環(huán)境下平穩(wěn)發(fā)展，重視國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險、進行國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險分析以及制定相應(yīng)的風險防范措施顯得日益重要。本文通過列舉該行涉及的國際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類，將三種基本的國際結(jié)算業(yè)務(wù)—匯付、托收、信用證，與該行具體業(yè)務(wù)的案例相結(jié)合，分析該行國際結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的風險，為該行提出更完善的國際結(jié)算風險防范的管理方案，以供該行及其他銀行參考。

二、A銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

據(jù)該行年報顯示，2009年，該行業(yè)務(wù)總量為317萬億元，其中境內(nèi)分行累計辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)為5，459億美元，約占總業(yè)務(wù)量的0.2%。2010年該行的業(yè)務(wù)總量達到421萬億元，國際結(jié)算業(yè)務(wù)量首次超過了1萬美億元，達到10649億美元，約占總業(yè)務(wù)量的1.5%，躋身全球領(lǐng)先國際結(jié)算銀行之列。2011年，該行的業(yè)務(wù)總量為412萬億元；國際結(jié)算業(yè)務(wù)量達到10，728億美元，約占總業(yè)務(wù)量的1.6%。2012年，該行的業(yè)務(wù)總量達到444萬億元，國際結(jié)算業(yè)務(wù)量出現(xiàn)了明顯的增長，達到19252億美元，約占總業(yè)務(wù)量的2.9%。

該行國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)種類包括匯付、托收、信用證、備用信用證、進口代付、保函、非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)。其中匯付、托收、信用證三種業(yè)務(wù)為經(jīng)常性業(yè)務(wù)，占據(jù)了國際結(jié)算業(yè)務(wù)的絕大部分。根據(jù)整理的內(nèi)部資料，該行自2008年至2012年各國際結(jié)算方式年累計筆數(shù)及2012年各國際結(jié)算方式其所占比例見下圖2.1。

由圖2.1可知，近年來該行以匯付方式結(jié)算的業(yè)務(wù)量占據(jù)國際結(jié)算總業(yè)務(wù)量的90%左右。近年來該行信用證的使用頻率僅在10%左右，但是以信用證成交的國際貿(mào)易金額占該行國際結(jié)算業(yè)務(wù)總金額的50%左右，因此匯付和信用證這兩種結(jié)算方式帶來的風險是該行所面臨的主要國際結(jié)算風險。

三、A銀行國際結(jié)算風險分析

（一）匯付結(jié)算方式下的風險分析

由于在匯付結(jié)算方式下，銀行只提供服務(wù)不提供擔保，因此銀行所面臨的風險基本都是由員工操作失誤為銀行帶來風險損失。針對員工操作失誤引起的操作風險，A銀行實施了每日自查每日終了制度，并利用電子數(shù)據(jù)信用核查系統(tǒng)，分類并審核公司的信用，針對不同信用等級的公司提供風險不同的服務(wù)。雖然A銀行有著較完善的操作風險防范措施，但由于匯付的大額業(yè)務(wù)量和操作風險的無規(guī)律性和不穩(wěn)定性的特點，使得操作風險仍舊是該行國際結(jié)算風險中的主要風險。

如2012年中，該行在為某企業(yè)客戶辦理一筆付款業(yè)務(wù)，在自查中，發(fā)現(xiàn)存在無外管局核準件付款問題后，雖然立刻進行積極的整改問題，但在整改中，雖然該行與該企業(yè)客戶積極聯(lián)系，補充資料，但由于違規(guī)操作事實存在，外管局核準件無法取得，此問題無法徹底整改。該案例所出現(xiàn)的違規(guī)操作為該行的信譽遭受到了損失。

（二）托收結(jié)算方式下的風險分析

雖然托收業(yè)務(wù)不涉及銀行信用，是進出口商之間商業(yè)信用的往來業(yè)務(wù)，但是近幾年來也出現(xiàn)了與A銀行的托收糾紛案件。出現(xiàn)糾紛的類型主要包括以下幾種：D/P中進口商拒絕付款贖單、進口商故意提供不存在的代收行騙單、進口商指定的代收行存在信用問題。其中，D/P中進口商拒絕付款贖單是糾紛案件中出現(xiàn)最多的情況。

2009年，該行的客戶某化工企業(yè)與美國某進口商簽訂買賣合同，出口一批化工原料，交由A銀行托收。兩公司之前有過貿(mào)易往來，A銀行同意采用即期付款交單（D/P at sight）結(jié)算方式。然而，當貨物到港后，進口商卻以貨款未到位為由拒絕接收貨物，并拒付貨款。由于當時的氣候、溫度等自然原因和化工原料容易變質(zhì)的天然屬性，再加之貨物無法運回，最終導(dǎo)致該批化工原料部分變質(zhì)，最后，經(jīng)過多次協(xié)商后，該化工企業(yè)不得不同意美國該進口商的要求，對這批化工原料做出了降價處理。A銀行的聲譽也因此受到了一定損失。

（三）該行信用證結(jié)算方式下的風險分析

信用證結(jié)算方式是在銀行信用基礎(chǔ)上的支付方式，業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，涉及的當事人較多，這對國內(nèi)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)人員的操作提出了很高的要求，復(fù)雜的操作流程很容易引起操作失誤，從而引發(fā)操作風險，且采用信用證結(jié)算的貿(mào)易合同一般金額較大，因而出口信用證業(yè)務(wù)中的出口商銀行經(jīng)常面臨巨大風險問題。

由于A銀行進行信用證結(jié)算的客戶中，優(yōu)質(zhì)客戶如中國國際航空公司、四川航空公司、中國人壽保險公司等國有或大型企業(yè)占據(jù)了很大比例，并且A銀行對信用證風險防范的力度很大，不僅擁有豐富的審單經(jīng)驗，還對審單員的嚴格要求并實行雙保險審核制度，因此該行所面臨的信用證結(jié)算方式下的風險相對較低，近年來該行沒有信用證下的損失案例發(fā)生，說明該行針對信用證項下審單的防范措施也取得了一定的成果。

四、對銀行國際結(jié)算風險的防范措施的改進建議

A銀行針對可能出現(xiàn)的風險雖有較健全的防范機制，但是通過上述對可能存在的風險和發(fā)生的糾紛案例的分析，可以發(fā)現(xiàn)A銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)仍存在著一些問題，下面對上述經(jīng)驗進行總結(jié)歸納，為A行及其他銀行提供改進參考。

（一）完善國際結(jié)算業(yè)務(wù)的風險管理體系

根據(jù)圖2.1可知，在該行匯付業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)和信用證業(yè)務(wù)三種主要國際結(jié)算方式中，匯付業(yè)務(wù)占據(jù)了該行總體國際結(jié)算業(yè)務(wù)的將近90%，是該行國際結(jié)算業(yè)務(wù)中最主要的業(yè)務(wù)種類。隨著近年來收業(yè)務(wù)和信用證業(yè)務(wù)的數(shù)量日益增加，建立該行完整的國際結(jié)算業(yè)務(wù)信用信息管理系統(tǒng)的需求也越來越強烈，從而減少該行由于員工操作風險并提高該行審核過程的工作效率。

（二）提高國際業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)

從上文可知該行所面臨的風險大都是操作風險。因此提高國際業(yè)務(wù)員工的業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)對減少該行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的風險有重要的意義。在對國際結(jié)算業(yè)務(wù)員工進行業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)外還需要加強職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓(xùn)。提高每位員工對工作的責任心，即使在處理緊急交易或?qū)Υ峡蛻魰r也能夠嚴格按照該行規(guī)定的操作流程進行操作，以減少由于員工操作時的不仔細導(dǎo)致該行的操作風險。

【參考文獻】

[1] 廖鴻鳴.內(nèi)地商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展研究——來自中國農(nóng)業(yè)銀行成都分行的實證分析[D].成都：西南財經(jīng)大學(xué)，2000.

[2] 俞智莉.國際結(jié)算風險管理研究[D].廈門：廈門大學(xué)，2009.

[3] 張宏東.國際結(jié)算方式的變化與發(fā)展趨勢[J].金融理論與實踐，2005：V7 44-45.

[4] 朱雪梅. 商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風險與對策[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009：V17 80-82.