劉曉妹

【摘 要】目前，國內多數企業(yè)正面臨去產能、去庫存的壓力，過剩的產能與過多的庫存不僅給企業(yè)帶來資金壓力，更給企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展帶來風險。本文闡述了當前企業(yè)庫存管理的現狀及存在的問題，提出了運用TOC理論降低庫存的對策。我們認為，在目前國際國內動態(tài)多變的經濟環(huán)境下，運用TOC理論可以有效解決企業(yè)在當前的庫存管理困境，實現企業(yè)經營業(yè)績持續(xù)改善的目標。

【關鍵詞】TOC理論；庫存管理；對策

一、前言

我國多數制造企業(yè)在經過經濟上行周期多年的固定資產投資增長后，企業(yè)的產能已經出現大幅擴張，然而自2008年金融危機爆發(fā)后，國際國內宏觀經濟環(huán)境發(fā)生變換，市場需求減少，多數企業(yè)面臨著有效需求不足和產能嚴重過剩的兩大問題。據國家統(tǒng)計局公布的數字顯示，2015年12月，期末規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)存貨資金占用額CNY100，107.2億元，2014年同期數據為CNY99，565.68億元，同比增加CNY542億元；而相比2011同期數據CNY78，504.43億元，四年里存貨資金占用額增長了CNY2.1萬億元。從上市公司2015年年報的數據來看，2015年末深市非金融上市公司存貨占總資產比例為20.55%，多數企業(yè)依然面臨去產能，去庫存的壓力。企業(yè)高庫存不僅占用大量運營資金，影響資金周轉，引起企業(yè)償債風險；更會給企業(yè)帶來高額庫存成本。本文TOC管理角度對庫存管理問題進行探討，企業(yè)在當前總體供給大于需求的市場環(huán)境中，運用TOC理論進行庫存管理，有助于降低庫存管理成本從而降低運營成本，提高企業(yè)整體運營效率，實現企業(yè)經營目標。

二、TOC理論簡介及其在庫存管理中的作用分析

1.TOC理論簡介

TOC理論也稱瓶頸理論，其發(fā)明者是以色列的物理學家高德拉特博士，TOC理論是生產系統(tǒng)中的瓶頸辨識及管理方法，高德拉特博士主張把整個企業(yè)視為一個系統(tǒng)，由于系統(tǒng)的整體效率受制于瓶頸的效率，集中利用有限資源使瓶頸的效率最大化，可達到整個系統(tǒng)的效益最大化。

TOC理論綜合了傳統(tǒng)大規(guī)模生產的“推進式生產”及精益生產的“需求拉動式”生產的優(yōu)點，利用推拉兩種方式編制生產計劃，以瓶頸為基準核心進行生產管理，優(yōu)先安排瓶頸的資源投放，使瓶頸被充分利用。

2.TOC理論在庫存管理中的作用分析

TOC管理方法的實際應用過程中，生產計劃及采購計劃圍繞瓶頸約束條件來編制，在生產過程中隨著瓶頸的變化而調整，實現生產過程各工序的動態(tài)平衡，最大限度減少庫存。企業(yè)庫存管理的主要目標是為生產提供需要的原材料，提高交貨率，滿足客戶需求。TOC理論在庫存管理運用的可行性可以從以下幾方面來考量：

（1）為生產提供需要的原材料

TOC理論不完全追求零庫存，TOC甚至提倡瓶頸處備有相應的緩沖儲備以提高整個系統(tǒng)效率。瓶頸處效率提高，可以滿足瓶頸后工序的生產需求，避免引起生產過程中的停工待料問題。

（2）滿足客戶需求提高交貨率

TOC在應用過程中，首先辨別出制約整個系統(tǒng)的瓶頸，通過集中有限資源突破瓶頸從而提高整個系統(tǒng)效率，尋求在恰當的時間、恰當的地點提供庫存，從而提高準時交貨率，滿足客戶需求。

（3）控制庫存管理成本

TOC理論認為沒有轉化為有效產出的庫存是企業(yè)的負擔，因此TOC提倡控制庫存量。TOC提出BDR理論，由瓶頸處控制整個生產節(jié)奏，避免生產過程中上下游工序生產節(jié)奏不均衡引起庫存堆積， 從而有效控制庫存量，降低庫存管理成本。

從以上幾點看，運用TOC理論進行庫存管理，符合企業(yè)庫存管理的目標，即能提高準時交貨率，又能滿足生產需求并控制庫存成本。

三、現有庫存管理方法及其存在的問題

目前的庫存管理方式主要有傳統(tǒng)庫存管理模式下的ABC管理法、定量訂貨法、以及經濟批量訂貨法等，零庫存模式以及基于供應鏈的供應商庫存（VMI）模式、聯合庫存管理（JMI）模式、協同式庫存管理模式等。

1.傳統(tǒng)庫存模式

傳統(tǒng)的庫存管理方法適用于需求大于供應的制造為王的時代，企業(yè)提前備足庫存避免產生缺貨成本。企業(yè)根據市場預測制定出生產提前期及生產批量，由生產計劃及庫存記錄測算出采購需求，生成采購訂單。其存在的問題主要有：首先，市場預測與實際需求存在偏差，信息傳遞滯后，引起庫存過量或短缺。其次，庫存成本高，運營資金占用多。持有庫存成本包括：倉庫租金、倉庫人員工資、存貨跌價損失，資金利息等。最后，影響生產管理水平提高。允許持有安全庫存，企業(yè)就可以通過提前生產過量產品來掩蓋生產產品質量低，生產效率低等問題，導致生產過程中的浪費，影響企業(yè)競爭力。

以上問題的產生本質上根源于推式生產的靜態(tài)生產計劃與動態(tài)市場需求脫節(jié)，企業(yè)根據生產計劃生產，而不是根據客戶訂單進行生產。TOC生產運營圍繞生產的瓶頸進行，在動態(tài)變化中及時調整，在瓶頸前采用拉式生產，瓶頸后工序采用推式生產，經實踐證明采用TOC方式可以有效降低庫存，降低成本。

2.零庫存模式

零庫存方式認為庫存是浪費，不應該保有庫存。其存在的主要問題是對供應商的依賴性高，供應商如不能按時配送原材料，生產將出現延誤，引起交貨時間延誤，影響客戶滿意度。

零庫存管理的前提要求是企業(yè)的營運環(huán)境要要具備穩(wěn)定性，即企業(yè)的產品構面、制程構面穩(wěn)定、需求構面要穩(wěn)定。當整體傾向于穩(wěn)定的時候，采取零庫存管理方式有效；而當整體趨向不穩(wěn)定時，采取TOC管理技術更有效。TOC管理方式在生產過程中，首先尋找出制約整個系統(tǒng)效率的瓶頸，圍繞瓶頸進行資源分配，只在瓶頸需要的時候生產瓶頸需要的數量。

3.供應鏈管理模式

供應鏈庫存管理模式主要有供應商庫存（VMI）模式、聯合庫存管理（JMI）模式、協同式庫存管理模式等，供應鏈管理模式是建立在整個供應鏈各節(jié)點企業(yè)充分溝通協調基礎上，從整條供應鏈全局進行的庫存管理模式。供應鏈模式強調物流的一體化以及信息的集成化，具有復雜性及多變性。其存在的主要問題有需求變動引起供應鏈上的放大效應，信息傳遞延遲引起高庫存等等。

在供應鏈模式下，各節(jié)點企業(yè)間的需求預測以及庫存信息、生產計劃的數據共享傳遞關系到整條供應鏈管理的有效性，供應鏈企業(yè)間需要協同合作、步調一致。在供應鏈模式下結合TOC方法管理庫存，以瓶頸的生產節(jié)奏為鼓點把信息傳遞到整個鏈條，上下游信息及時傳遞，避免上游生產過剩，同時又方便下游及時進行生產進度調節(jié)。

四、TOC理論在企業(yè)庫存管理中應用的因素分析

TOC理論著重于集中有限的資源，以達到最大效益，在庫存管理應用中，要著眼于企業(yè)整體系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，充分考慮影響庫存管理效果的各因素。

1.庫存管理的制度安排

傳統(tǒng)的庫存管理運用EOQ經濟批量等方式安排采購，提前為各工序備足安全庫存，各環(huán)節(jié)均占資源。TOC按優(yōu)先順序投放資源，庫存管理首要滿足瓶頸處資源投放。

（1）庫存安排的時間因素

庫存安排的時間節(jié)點影響庫存管理成本。如果庫存安排過早，引起資源閑置。把有限的資源在合適的時間投放，優(yōu)先安排瓶頸處的生產需要，可以有效降低庫存成本，提高庫存周轉率。

（2）庫存緩沖因素的管理

如果在各工序均備足安全庫存，會引起不必要浪費；零庫存則會造成企業(yè)完全依賴供應商的供貨效率，生產處于被動，容易出現等待時間浪費。按優(yōu)先順序補充存貨供給，更符合動態(tài)環(huán)境下的生產實際需要，即避免資源浪費，又能有效地保證生產需要。

2.庫存管理的人員安排

人員是企業(yè)最關鍵的資源，人員安排合理影響整個系統(tǒng)的管理效率與經營結果。

（1）人員安排規(guī)則

人員的安排要考慮各工序的優(yōu)先順序，如果在各工序平均安排人員，會出現部分環(huán)節(jié)人工閑置等待，關鍵處出現人員短缺；如果按工序優(yōu)先順序安排，首先滿足瓶頸處人工資源需求，可以充分發(fā)揮現有資源的潛力，避免產生人工浪費。

（2）管理過程中的團隊合作

庫存管理需要整個團隊的協調一致，管理過程中各部門充分合作信息共享，可以及時調整庫存安排，提高庫存管理效率。如果各部門各自為政，信息溝通不及時，則會引起庫存管理反應滯后，出現缺貨成本及庫存過量積壓成本。

（3）一線人員的授權管理

一線人員更了解生產的實際情況，一線人員適度授權，有利于及時發(fā)現問題，解決問題，提高管理效率；如果一線工人授權不合理，完全被動服從上級指令，會影響一線人員的主觀能動性及工作積極性，不利于管理水平提高。

3.質量管理

質量管理影響整個產品生產過程的有效性，把質量管理提前，在生產之前首先做好原材料質量檢驗，可以從源頭上避免生產出不合格產品引起原材料、機器工時、人工工時的浪費；如果在質量管理安排在產品完工后進行，則會引起返工、材料浪費、工時浪費、交貨時間延后等一系列問題。

五、基于TOC理論的企業(yè)庫存管理對策

TOC理論是針對于企業(yè)整個系統(tǒng)內操作流程的管理理論，TOC管理理論本身比其他管理理論更注重庫存管理。運用科學的方法管理庫存，能充分發(fā)揮整個系統(tǒng)潛力，改善市場、物流、生產等各環(huán)節(jié)的工作績效，提高企業(yè)利潤率。企業(yè)可以從以下幾方面進行庫存管控：

1.設置庫存管理指標，運用指標考量管理績效。

庫存管理考核首先要符合企業(yè)利潤最大化的經營目標，因此考核指標要關注凈利潤、投資回報率、現金流這3個關鍵指標，還要包括衡量營運效率的指標，TOC理論提出用有效產出、庫存和營運費用這三個指標來衡量。有效產出指銷售出去的產品即：有效產出=（銷售價格-材料成本）*單位時間內的銷售數量； TOC的庫存，包括原材料、在產品、產成品以及扣除折舊后的固定資產（廠房、設備、土地等）；TOC的營運費用指系統(tǒng)把庫存轉化為有效產出而花出去的金錢。包括直接工資、制造費、管理費。另外，還有存貨周轉率及應收賬款周轉率、生產率指標等。

2.運用平衡積分卡，全面實施管控

平衡積分卡從客戶維度指標、內部業(yè)務流程維度、學習與成長維度來考量，包括產品交貨時間、客戶滿意度、市場占有率、目標市場份額、客戶保留率、新客戶開發(fā)率、客戶滿意度和盈利率、生產轉換時間、單位員工產量、生產滯后時間、返工率、生產停滯時間；客戶投訴率、客戶回頭率、銷售增長率、員工保留率、員工培訓及員工技術能力、新產品占銷售比等。運用平衡積分卡可以動態(tài)衡量評價企業(yè)TOC運營管理的結果。

3.加強內部溝通，及時發(fā)現問題持續(xù)改進。

庫存控制涉及到整個系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，從市場、銷售、計劃、采購、物流、生產、質量到維修、客戶服務等，各部門的目標實現都與庫存管理密切相關。TOC理論強調在動態(tài)中持續(xù)改善，發(fā)揮潛能，尋求平衡，只有各環(huán)節(jié)加強內部溝通，在整個運營過程中緊密協作，才能有效提高各環(huán)節(jié)的產出效率，達成企業(yè)效益最大化的目標。

4.建立優(yōu)先順序標簽，按輕重緩急跟蹤

生產管理總是處于動態(tài)變化之中，TOC理論的庫存管理按優(yōu)先順序處理資源分配，定期跟蹤更新狀態(tài)，發(fā)現瓶頸狀態(tài)變化及時調整分配順序。

五、結語

質量管理大師戴明（William Edwards Deming）說過：員工只需對15%的問題負責，另外85%歸咎于制度流程。企業(yè)在生產經營中運用TOC 理論進行庫存管理，充分考慮庫存管理的制度、人員、質量管理等因素，隨著經營環(huán)境的變化及時調整庫存管理對策，有利于及時發(fā)現并解決經營過程中的問題，最大限度減少浪費，提高整體效益，實現企業(yè)經營目標。

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