摘 要：中小企業(yè)是推動我國市場經(jīng)濟進一步發(fā)展的重要力量。但其在日益激烈的市場競爭中財務管理問題逐步突顯出來。財務管理方面的問題嚴重制約了中小企業(yè)前進的步伐?；诖耍疚闹攸c對中小企業(yè)財務管理存在的問題展開詳細的分析研究，并針對如何促進中小企業(yè)財務問題的解決提出了相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；經(jīng)營發(fā)展

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.企業(yè)經(jīng)營風險高，融資難問題突顯

（1）財務制度不健全，加深了銀行等金融機構面臨的信貸風險

近些年，我國中小企業(yè)飛速發(fā)展，其注冊數(shù)量占所有類型企業(yè)總量的99%，涉及行業(yè)繁多、地域分布呈現(xiàn)出點多面廣的特點，因此在實際經(jīng)營管理過程中，中小企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象發(fā)生頻繁，一定程度上加深了金融機構對企業(yè)資信評價的難度。加上目前我國多數(shù)中小企業(yè)缺乏健全的財務制度，致使企業(yè)財務信息失真現(xiàn)象不斷發(fā)生。另外中小企業(yè)的自有資金相對有限，且收益不穩(wěn)定，導致中小企業(yè)難以達到金融機構貸款標準，進而難以獲得金融機構的信貸支持。

（2）資本結構不合理，經(jīng)營風險突顯

整體而言，我國的中小企業(yè)規(guī)模小、自有資金少，抗風險能力弱。在實際經(jīng)營管理過程中為滿足企業(yè)發(fā)展對資金的需求，中小企業(yè)離不開大量外來資金的支持。然而中小企業(yè)對外融資情況不容樂觀，一方面，中小企業(yè)多數(shù)難以達到金融機構貸款條件，進而通過民間融資渠道獲取之間，導致企業(yè)需要承擔更多的利息費用，致使企業(yè)融資成本大幅上升；另一方面，企業(yè)自身內部管理制度尚待完善，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品無論是質量還是工藝水平都難以與大企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品比肩，致使企業(yè)經(jīng)營績效難以得到提升，收益呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的特點，而企業(yè)要實現(xiàn)發(fā)展需要大量資金的支持，導致企業(yè)不得不大幅舉債，致使企業(yè)負責比例在其資本結構中占比過高，償債能力降低。企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營風險。

（3）企業(yè)資信狀況較差，信用擔保體系尚待完善

整體而言，我國中小企業(yè)規(guī)模小、自有資金少且收益不穩(wěn)定、管理機制不健全以及產(chǎn)業(yè)分布廣泛的經(jīng)營特點，導致金融機構難以真實的掌握中小企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展的真實情況，中小企業(yè)資信評價工作開展難度較高。因此，整體而言我國中小企業(yè)資信狀況較差，多數(shù)中小企業(yè)都難以獲得金融機構的信貸支持。此外，目前我國中小企業(yè)信用擔保體系的建設尚待完善，雖然已建立了一些中小企業(yè)信用擔保機構，但實際上擔保效果并不理想。究其根本，主要是因為兩個原因：其一，擔?；饋碓辞绬我?，擔?；鸾痤~有限，致使擔保機構自身擔保能力有限。其二，信用擔保機構的存在主要目的是防控風險，因此往往對申請擔保的企業(yè)要求都比較嚴格，條件苛刻，多數(shù)情況下中小企業(yè)也無法達到信用擔保機構的條件要求，致使融資難度進一步上升。

2.缺乏科學的財務管理機制，企業(yè)權責集中現(xiàn)象嚴重

目前多數(shù)中小企業(yè)尚未建立科學有效的財務管理機制，即使有些企業(yè)在實際經(jīng)營過程中已經(jīng)建立起一套財務管理機制，但實際上卻沒有有效利用已建立財務管理機制規(guī)范企業(yè)的財務活動的運行，導致企業(yè)的實際財務活動運行規(guī)律與企業(yè)財務目標相悖。此外，我國中小企業(yè)權責集中現(xiàn)象嚴重，主要表現(xiàn)為企業(yè)組織機構設置不規(guī)范，企業(yè)人員權責不分明。不少企業(yè)的財務管理人員有其他部門的人員兼任，且企業(yè)員工身兼數(shù)職的現(xiàn)象也比較常見，使得企業(yè)的財務形象較差，財務管理混亂。

3.企業(yè)產(chǎn)業(yè)層次低，投資資金短缺，投資決策缺乏科學性

目前我國大多數(shù)中小企業(yè)都是勞動密集型的加工企業(yè)，產(chǎn)業(yè)層次較低，實際生產(chǎn)出的產(chǎn)品缺乏科技含量不高，這類企業(yè)的收益穩(wěn)定性較差，產(chǎn)品利潤也無法與知識密集型企業(yè)比肩。加上企業(yè)的自有資金相對有限，融資難度高，致使企業(yè)在實際經(jīng)營過程中無法獲得足夠的資金進行投資，投資資金短缺現(xiàn)象致使不少企業(yè)與良好的投資機會擦肩而過。此外，企業(yè)的經(jīng)營管理者整體素質相對較低，文化水平落后，在投資決策上往往缺乏對投資方案的可行性分析，進而使企業(yè)投資活動面臨著較大的不確定性風險。且在實際投資過程中受企業(yè)經(jīng)營管理者主觀因素影響嚴重，投資行為具有較大的盲目性。

4.所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一

企業(yè)的所有權與經(jīng)營權高度統(tǒng)一現(xiàn)象突出，不少中小企業(yè)在實際經(jīng)營管理過程中，企業(yè)所有者同時也擔任著企業(yè)經(jīng)營管理者的角色，企業(yè)經(jīng)營者集權現(xiàn)象嚴重，致使企業(yè)實際開展財務管理活動的過程中，經(jīng)營管理者權責不明晰，越權行事現(xiàn)象嚴重。致使企業(yè)財務管理工作開展混亂，財務信息質量難以得到保證。

5.企業(yè)管理者整體素質偏低，財務管理思想落后

中小企業(yè)規(guī)模小，資金少，難以獲得高知識高學歷高技能的人才，企業(yè)經(jīng)營管理者整體素質不高，文化水平較低，進而缺乏先進的財務管理思想。從而使企業(yè)在實際發(fā)展過程中受經(jīng)營管理者主觀因素影響較大，使企業(yè)難以實現(xiàn)多元化、規(guī)?；l(fā)展。此外企業(yè)在實際發(fā)展經(jīng)營過程中對財務管理制度建設重視力度不足，缺乏合理的科學的決策機制，進一步加深了企業(yè)面臨的風險程度。

二、中小企業(yè)財務管理問題的解決措施

1.政府部門加大對中小企業(yè)的扶持力度

筆者認為，中小企業(yè)財務管理問題的存在，政府的扶持力度相對有限是引發(fā)其重要因素。因此要使得中小企業(yè)財務問題得到妥善解決，各級政府部門應加大對中小企業(yè)的重視力度，提升對中小企業(yè)的扶持力度。讓中小企業(yè)的財務活動的運轉能在政府部門的扶持下更加合理、科學的開展。主要可以從三個方面入手：其一，設立專項資金。雖然目前我國已經(jīng)設立的一定的專項資金，但對于數(shù)量眾多的中小企業(yè)顯得杯水車薪。應加大設立專項資金的力度。其二，制定稅收優(yōu)惠政策。如：“營改增”試點工作的開展有效減輕中小企業(yè)的稅負壓力，筆者認為這對緩解中小企業(yè)財務壓力，改善中小企業(yè)財務問題具有較大的促進作用，應結合中小企業(yè)的實際需求，針對性對中小企業(yè)制定相關優(yōu)惠政策（如：一定程度上取消或減免中小企業(yè)部門行政事業(yè)性收費。）以促進中小企業(yè)的發(fā)展。

2.鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，推動中小企轉型升級

創(chuàng)新發(fā)展是中小企業(yè)轉型升級的重要推動力。因此應鼓勵中小企積極創(chuàng)新發(fā)展，而中下企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，筆者認為應從三個方面入手：其一，創(chuàng)新科研技術，加大技術改造，積極開發(fā)和應用新新材料、新技術，推出新工藝和新裝備。其二，加大信息技術創(chuàng)新力度，替身企業(yè)信息化發(fā)展水平，促進企業(yè)信息化與工業(yè)化發(fā)展的有機結合。其三，創(chuàng)新知識產(chǎn)權戰(zhàn)略，提升中小企業(yè)對自主知識產(chǎn)權的認識、運用、管理以及保護等水平。其四，應積極創(chuàng)新中小企業(yè)商業(yè)運作模式，將信用保險、信用銷售、電商等積極運用于市場開拓。以推動中小企業(yè)轉型升級發(fā)展。使企業(yè)向互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、接地氣、國外投資方向發(fā)展，以尋求促進企業(yè)發(fā)展的新契機。

此外，應積極設立創(chuàng)業(yè)投資引導基金，對一些有條件上市的中小企業(yè)要給予其鼓勵、引導并支持。筆者認為引導、支持中小企業(yè)上市可以從五個方面入手：其一，加大對金融機構信貸基金扶持力度，鼓勵金融機構貸款給中小企業(yè)。其二，建立健全融資擔保體系，加大對中小企業(yè)融資擔保機構的支持力度，完善獎勵機制以及風險補償機制。其三，支持有條件的中小企業(yè)進行債券直接融資。其四，推動融資租賃發(fā)展，拓寬中小企業(yè)融資渠道。其五，鼓勵保險機構結合中小企業(yè)的實際需求針對性的開發(fā)適合中小企業(yè)消費份保險產(chǎn)品。

3.創(chuàng)新銀行制度，建立政策性融資體系，加大銀企合作力度

中小企業(yè)融資難，究其根本，主要是由于我國金融制度尚未建立健全，缺乏政策性銀行制度。中小企業(yè)貢獻了大量的GDP和財政稅收的同時也提供了大量的就業(yè)機會，是推動我國市場經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。然而融資難是制約中小企業(yè)進一步發(fā)展的重要因素，政府應積極對市場進行宏觀調控，積極推進政策性融資體系的建立健全，創(chuàng)新銀行制度，設立政策性中小企業(yè)銀行，緩解中小企業(yè)融資難融資貴的壓力。

此外，還應積極促進商業(yè)銀行與中小企業(yè)的合作力度，結合中小企業(yè)實際資金需求，積極創(chuàng)新金融服務體系，推出符合中小企業(yè)需要的金融服務產(chǎn)品，使商業(yè)銀行針對中小企業(yè)推出的相關金融服務更加合理、靈活、高效。筆者認為，銀企合作，除了資金合作關系外，商業(yè)銀行還可以針對中小企業(yè)推出市場信息、財務管理等相關信息咨詢服務，為中小企業(yè)提供一條獲取信息的重要通道，建立起真正的互利共存的銀企關系。

4.應用發(fā)展商業(yè)信用融資，健全完善企業(yè)信用擔保體系

于中小企業(yè)而言，商業(yè)信用融資是一種相對較方便的傳統(tǒng)融資方式，其正常發(fā)展是建立在企業(yè)的信用的基礎上，往往存在于聯(lián)系緊密、經(jīng)濟業(yè)務往來相對固定的合作企業(yè)之間。雖然商業(yè)信用融資與其他傳統(tǒng)融資方式相比，其并不屬于正規(guī)的融資方式，卻是中小企業(yè)獲取資金的良好渠道。筆者認為，企業(yè)在實際發(fā)展過程中應注重對商業(yè)信用融資的應用和發(fā)展。可以從兩方面入手：其一，充分發(fā)展縱向經(jīng)濟紐帶，使上下級企業(yè)之間形成緊密固定的經(jīng)營聯(lián)盟關系。其二，加強與外貿(mào)中介機構的合作，并與其達成緊密合作的經(jīng)營關系，形成穩(wěn)固的合作伙伴。

此外，還需要健全完善企業(yè)信用擔保體系，使中小企業(yè)的信用度能得到保障。于中小企業(yè)而言，有利于其獲得良好、穩(wěn)定、持久的資金來源渠道，進而促進企業(yè)應資金困難而引發(fā)的財務管理問題的解決。但信用擔保是一項風險較高的行業(yè)，筆者認為，應從：完善市場準入條件以及健全企業(yè)信用體系兩個方面入手來促進信用擔保行業(yè)對風險的識別、防范以及控制，從而達到分散金融風險的目的。

5.提高財務管理人員職業(yè)素養(yǎng)

首先，提高職業(yè)道德素養(yǎng)。財務管理人員關系著企業(yè)財務對企業(yè)重要性不言而喻同時也是企業(yè)內部最容易出現(xiàn)職業(yè)舞弊行為的部門。財務管理人員其職業(yè)道德素養(yǎng)是防止財務舞弊的第一道防線也是最重要的防線，如果財務管理人員職業(yè)道德素養(yǎng)不高那么會計法規(guī)會計準則公司規(guī)章都將無法避免其財務舞弊行為。必須要提高財務管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，在工作中堅持原則堅持會計準則絕對不弄虛作假。面對利益的誘惑或者上級的壓力能夠堅持自我職業(yè)道德完成自己本職工作。同時會計管理人員還要能夠保守企業(yè)商業(yè)機密，不能為了私利做有損企業(yè)利益的事情。其次，財務管理人員還要有很強的法律意識。職業(yè)道德自我約束自然是最佳辦法，但是道德約束力必定有限面對誘惑道德約束力顯得蒼白無力。財務管理人員的法律意識能夠有效的約束其在工作中的行為，面對法律的嚴懲和金錢的誘惑法律意識強自然會抵制誘惑堅持自身會計行為。財務人員擅自挪用公款甚至伙同他人竊取公款的行為也屢見不鮮，還是因為法律意識弱面對金錢誘惑存在僥幸心理。

三、結語

隨著社會的不斷發(fā)展，中小企業(yè)面臨的競爭強度日益提升，然而中小企業(yè)自身規(guī)模小、資金小、內部財務管理制度建設尚不完善以及融資難融資貴的特點，致使中小企業(yè)財務管理問題突出。究其根本主要在政府對中小企業(yè)的扶持力度不足、政策性體系尚不健全以及企業(yè)內部人員整體素質低下等諸多因素的共同影響下而形成。因此要使得中小企業(yè)財務管理問題得到有效解決，必須使企業(yè)擁有一個健康、合理、科學的經(jīng)營管理環(huán)境，而這一目標的實現(xiàn)，依賴于政府、金融機構及企業(yè)自身的改變三方的共同努力。

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作者簡介：郭麗菲（1993.07- ），女，漢，陜西渭南，本科在讀，長江師范學院，專業(yè)：財務管理