閆國峰

摘要：可以說資金就是企業(yè)的血液，要想使企業(yè)不斷穩(wěn)定的發(fā)展，就必須有一套科學的財務(wù)管理制度，才能實現(xiàn)血液的良性循環(huán)，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，使企業(yè)走上良性的發(fā)展道路。而目前企業(yè)在資金的管理上存在很大的問題，不僅僅是制度的不完善，而且財務(wù)管理的方式不科學，造成企業(yè)資產(chǎn)的流失，這就嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。本文通過對我國企業(yè)資金管理狀況的分析，提出提高企業(yè)資金管理水平的幾點對策。

關(guān)鍵詞：資金管理；意義；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-000-01

一、前言

資金是一個公司的命脈，是一個公司發(fā)展的基礎(chǔ)，而企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，將直接影響著企業(yè)未來發(fā)展的方向，所以說加強企業(yè)資金管理是當下企業(yè)最重要的事情之一。首先加強資金管理可以提高企業(yè)競爭能力，目前我國企業(yè)普遍存在著資金浪費、閑置、效率低下問題，加之由于財務(wù)人員粗心大意等原因，導(dǎo)致資金賬實不符。企業(yè)通過建立科學有效的內(nèi)部控制制度、審計稽核程序，在提高企業(yè)資金使用效率的同時，降低籌集資金成本及產(chǎn)品生產(chǎn)成本，增加產(chǎn)品市場占有率，提高產(chǎn)品市場競爭力。其次加強資金管理可以提高企業(yè)資金安全度。企業(yè)通過建立健全內(nèi)部會計控制制度，分離不相容職務(wù)及加強資金支付審批、復(fù)核，降低企業(yè)資金面臨貪污舞弊的風險，促使員工按照企業(yè)制定的財務(wù)制度及資金流轉(zhuǎn)程序進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。

二、當前我國企業(yè)在資金管理的狀況

最近幾年我國的大型企業(yè)迅猛的發(fā)展，為了給企業(yè)帶來巨大的利潤，企業(yè)不斷地進行業(yè)務(wù)的擴張以及企業(yè)規(guī)模的擴張，由于企業(yè)的規(guī)模比較大，資金的流動性比較強，業(yè)務(wù)范圍廣，這就造成企業(yè)在資金的管理上存在很大的問題，常常出現(xiàn)的就是過度分權(quán)的現(xiàn)象，影響監(jiān)管的力度，這最終導(dǎo)致企業(yè)在進行新項目時很難調(diào)動企業(yè)的資金，嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。下面我們就對當前我國企業(yè)在資金管理上的狀況進行分析。

1.企業(yè)資金管理意識淡薄。目前，我國多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴大產(chǎn)品銷量規(guī)模、降低產(chǎn)品成本方面，片面地認為資金管理是財務(wù)部門的職責，只要將資金交易正確地記錄于賬簿中即可，未能充分認識資金預(yù)算對規(guī)范企業(yè)資金活動所起的重要作用，未對資金管理進行充分考核，無法真正調(diào)動員工積極響應(yīng)、參與企業(yè)資金管理工作的積極性。

2.缺乏健全的規(guī)章制度。企業(yè)對資金的管理沒有嚴謹?shù)囊?guī)章制度，不僅僅資金管理的方式落后，而且財務(wù)管理人員沒有認識到企業(yè)資金管理的重要性，更不用說企業(yè)的附屬公司，下級公司還是沿用古老的方式進行財務(wù)管理，主要是制作財務(wù)報表和口頭匯報企業(yè)的財務(wù)狀況，在編制方面受核算隨意性大、核算的內(nèi)容比較多等因素的影響，財務(wù)報表中常常會疏漏許多財務(wù)信息，嚴重影響當前企業(yè)的發(fā)展。一些大型企業(yè)在發(fā)展的過程中不斷的進行擴張，規(guī)模越來越大，業(yè)務(wù)越來越多，附屬的子公司就越來越多，而且這些分公司的分布范圍比較廣，企業(yè)統(tǒng)一管理起來的難度就比較大，有的企業(yè)就忽視了對分公司的管理，很多子公司對資金的管理都是各自為政，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部失控現(xiàn)象的發(fā)生。

3.企業(yè)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位。作為規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制制度，雖然在我國已經(jīng)被企業(yè)廣泛認知，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏重視及員工執(zhí)行力缺失等原因，多數(shù)企業(yè)未根據(jù)自身經(jīng)營特點制定內(nèi)部控制制度，或者雖然制定了科學、有效的內(nèi)部控制制度，但相關(guān)人員出于對領(lǐng)導(dǎo)層的懼怕未認真執(zhí)行，無法真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度在預(yù)防、查錯，避免企業(yè)資產(chǎn)被惡意侵吞等方面應(yīng)發(fā)揮的作用。

三、提高企業(yè)資金管理水平的若干對策

1.完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度，提高資金流轉(zhuǎn)安全性。一是在企業(yè)內(nèi)部建立科學、有效的內(nèi)部控制制度，控制制度內(nèi)容應(yīng)包括不相容職務(wù)分離、財務(wù)審批與審核、內(nèi)部審計工作、授權(quán)審批等內(nèi)容。同時，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行制定的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)各部門及全體員工能夠按照內(nèi)部控制制度不斷規(guī)范經(jīng)濟活動，降低企業(yè)財務(wù)風險，保證企業(yè)資金安全完整。二是制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，并將規(guī)章制度在企業(yè)辦公場所醒目位置公示，以便于全體員工能夠認真遵守制定的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量水平。三是資金的合理授權(quán)支付：資金授權(quán)過大，將產(chǎn)生資金支付風險，資金支付權(quán)限過小，將影響公司資金運營效率。具體操作模式：線下紙質(zhì)付款審批逐級授權(quán)，強化公司對資金支付的管控；這樣可以強化資金控制風險，提高資金支付效率。

2.實行企業(yè)資金預(yù)算管理，規(guī)范企業(yè)資金運行。一是建立全面預(yù)算編制制度。財務(wù)人員應(yīng)于年初根據(jù)企業(yè)各個部門提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及上年預(yù)算執(zhí)行中差異調(diào)整事項編制下一年生產(chǎn)、銷售、采購等全面預(yù)算，并強調(diào)全體員工在預(yù)算執(zhí)行中的職責，保證全年經(jīng)營活動能夠完全按照年初預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范企業(yè)資金流動。二是建立預(yù)算跟蹤機制。預(yù)算編制部門應(yīng)定期對企業(yè)各個部門在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異進行收集、匯總、分析，并將預(yù)算差異結(jié)果及時向管理層匯報，督促各部門及時進行整改，以保證全年預(yù)算執(zhí)行到位。三是建立預(yù)算執(zhí)行考核機制。企業(yè)應(yīng)于年底在對各部門及員工進行考核中，將預(yù)算編制、執(zhí)行情況作為考核部門業(yè)績、員工晉升及獎金發(fā)放的重要標準，同時，對于在預(yù)算執(zhí)行中表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予一定的物質(zhì)、精神獎勵，調(diào)動其參與預(yù)算管理積極性。

3.充分利用電子信息技術(shù)，提高企業(yè)資金管理準確度?？梢云刚堌攧?wù)軟件公司，根據(jù)企業(yè)行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營模式設(shè)計覆蓋企業(yè)原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、人工成本核算、庫存管理、銷售記錄及財務(wù)預(yù)警分析的綜合財務(wù)管理軟件，以便集團公司及時掌握各子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特別是各子公司資金流及存量情況，通過將資金在子公司之間及與母公司之間調(diào)劑使用，降低集團公司整體資金成本，為集團公司擴大再生產(chǎn)提供資金保障。

四、總結(jié)

總的來說，企業(yè)資金的管理是至關(guān)重要的，是企業(yè)發(fā)展的核心，更是一個企業(yè)發(fā)展的命脈，做好企業(yè)的財務(wù)管理工作，能有效的實現(xiàn)企業(yè)資金的循環(huán)運行，便于企業(yè)的擴張與發(fā)展，本文主要通過對當前我國企業(yè)在資金管理上的不足進行的分析，提出幾點可行的解決措施，希望對我國企業(yè)在資金管理上有很大的幫助，能有效的實現(xiàn)企業(yè)資金的管理，為企業(yè)未來的發(fā)展與運行打好基礎(chǔ)。

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