王天雨

摘要：現(xiàn)金流量管理是當(dāng)下新興的管理領(lǐng)域，它包含著極其豐富的內(nèi)容，涉及當(dāng)下有關(guān)現(xiàn)金流動、流量的方方面面?，F(xiàn)金流量管理對企業(yè)財務(wù)管理起著不可替代的作用，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中逐漸趨于核心地位。但是，我國的現(xiàn)金流量管理水平普遍較低，基本處于起步階段，只能進(jìn)行規(guī)章制度、現(xiàn)金流行規(guī)則等方面進(jìn)行干預(yù)指導(dǎo)。本文通過對現(xiàn)金流量管理內(nèi)容解析及其在企業(yè)財務(wù)管理中地位的探究，期望能夠引起人們對于現(xiàn)金流量管理的重視。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 企業(yè)財務(wù)管理 地位

現(xiàn)金流量管理在協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)關(guān)系、組織經(jīng)濟(jì)活動等方面都起著重要的作用，因此全世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)組織無一不重視對現(xiàn)金流量的管理。當(dāng)然，產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因有很多。首先，從現(xiàn)金流量管理自身來說，現(xiàn)金流量管理直接的呈現(xiàn)方式是形成一個包含所需現(xiàn)金流量信息的現(xiàn)金流量表。這既能滿足經(jīng)濟(jì)組織對于現(xiàn)金流量管理的需求，而且其簡單直觀的表現(xiàn)手段也是人們關(guān)注它的重要原因。其次，很多企業(yè)中資本結(jié)構(gòu)變化較大、資產(chǎn)的流動也較大。因此，企業(yè)管理者對于現(xiàn)金流量管理比較重視，他們能夠通過現(xiàn)金流量表及時準(zhǔn)確的了解企業(yè)現(xiàn)金流動情況。

一、現(xiàn)金流量管理概論

（一）現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量屬于現(xiàn)代理財學(xué)的一個重要范疇，是指企業(yè)在一定的經(jīng)營時間內(nèi)通過一定經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況變化等情況的總稱，也就是說企業(yè)在一定時期的企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。其中它的經(jīng)濟(jì)活動包括籌資活動、經(jīng)營活動、非經(jīng)常性項目和投資活動。

現(xiàn)金流量管理是以對現(xiàn)金流量的管理為主要內(nèi)容，并實時關(guān)注其收益情況，涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、企業(yè)經(jīng)營活動的管理體系。現(xiàn)金流量管理能夠?qū)^去的現(xiàn)金流量進(jìn)行剖析、分析，從而對當(dāng)前的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的評估，并提出適宜的改進(jìn)方案。同時，現(xiàn)金流量管理也可以對未來的現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間方面進(jìn)行必要的指導(dǎo)。它可以對企業(yè)將面臨的現(xiàn)金流量方面的問題進(jìn)行預(yù)測與評估，從而對當(dāng)下現(xiàn)金流量管理計劃進(jìn)行調(diào)整和修改，從而避免企業(yè)的現(xiàn)金流量發(fā)生不可預(yù)知的問題。為了達(dá)到數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和計劃的有效性，現(xiàn)金流量管理必須擁有紛繁復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，它主要包括三大系統(tǒng)，其中包括負(fù)責(zé)現(xiàn)金預(yù)算、資金安排、計劃實施的預(yù)算計劃系統(tǒng)和負(fù)責(zé)支付、收款、資金調(diào)度的管理系統(tǒng)。同時，它還包括對預(yù)算計劃系統(tǒng)做出的現(xiàn)金預(yù)算、流動計劃以及調(diào)動系統(tǒng)做出的資金調(diào)度進(jìn)行有效的分析和評估的分析系統(tǒng)。因此，現(xiàn)金流量管理是一個涵蓋面極其廣泛的針對現(xiàn)金流量的問題行之有效的管理系統(tǒng)。

（二）現(xiàn)金流量管理的意義

企業(yè)管理存在很大的不確定性，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理與企業(yè)的各項活動都有著密不可分的關(guān)系，這也就意味著企業(yè)的各項活動都會影響現(xiàn)金流量管理的正常運(yùn)作，無論是資金流動還是投資、融資活動都會受到其不同程度的影響。因此，為了使企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出達(dá)到一個相對穩(wěn)定的平衡，為了現(xiàn)金流通通暢，必須加大現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理的存在意義重大。它既可以保持企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，又可以規(guī)避現(xiàn)金流量存在的潛在危機(jī)，并加強(qiáng)對企業(yè)重要現(xiàn)金流量環(huán)節(jié)的把控。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題

（一）認(rèn)知不明確

現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)的現(xiàn)金管理至關(guān)重要，但是很多企業(yè)并沒有認(rèn)識到它的重要性，很多公司甚至將現(xiàn)金流量表當(dāng)做象征性地存在，并沒有發(fā)揮它的實際作用。

（二）管理方式簡單

當(dāng)今企業(yè)的現(xiàn)金流量管理方式單一，它往往不嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量管理理論所規(guī)定的流程進(jìn)行企業(yè)的現(xiàn)金流量管理。而是僅僅在企業(yè)現(xiàn)金活動之后才進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析和解創(chuàng)。因此，我們必須重視現(xiàn)金流量管理的既定方式，重視現(xiàn)金流量管理的前期、中期、后期三個階段的管理

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

在市場經(jīng)濟(jì)體制的管理下，在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)之間的斗陣越來越激烈，企業(yè)財務(wù)管理成為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，而現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。一個企業(yè)在如此復(fù)雜、艱難的環(huán)境中要生存下來，資金的穩(wěn)定性是至關(guān)重要的，無論是日常的生產(chǎn)、經(jīng)營還是企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，現(xiàn)金的穩(wěn)定是必須的。因此，要尋求企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，就必須加大對現(xiàn)金流量的管理。

四、結(jié)語

當(dāng)今企業(yè)財務(wù)管理普遍忽視對于現(xiàn)金流量管理，他們通常都存在認(rèn)知不明確、管理方式簡單、管理方面不夠全面、管理沒有預(yù)見性等問題。這些問題都不同程度上造成了現(xiàn)金流量發(fā)展的不平衡和不穩(wěn)定，從而也造成企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動無法正常進(jìn)行。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須正視忽略對于現(xiàn)金流量管理而造成的問題及時補(bǔ)救，防患于未然。但是企業(yè)經(jīng)營者也必須認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的改善和改革不是一蹴而就的，必須在日常的企業(yè)經(jīng)營生活中不斷實踐，從而得出最適合企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量管理方案。