薛松森

[摘要]國有企業(yè)實行資金集中管理的機制，能夠很好地實現(xiàn)集中、統(tǒng)一管理，能夠提升企業(yè)的管理效率，但是，這種資金管理的模式也會造成一些弊端，需要加強預防。為此，文章專門研究國有企業(yè)實行資金集中管理的好處和弊端，并提出相應的應對措施，希望文章的觀點能夠為國有企業(yè)的發(fā)展提供參考。

[關鍵詞]國有企業(yè)；資金集中管理；利弊；應對措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201625047

國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，既要注重發(fā)展的效率，又要注意提防資金出現(xiàn)問題，為此，許多國有企業(yè)開始使用資金集中管理的模式，認為這種模式是最佳的管理方法。但是，這種模式在發(fā)揮作用的同時，也具有一些弊端，導致企業(yè)的發(fā)展受到影響，為此，筆者結合自身多年的國企工作經(jīng)驗，闡述使用資金集中管理的利弊，并找出解決問題的對策，以期為國有企業(yè)的發(fā)展提供良好的幫助。

1國有企業(yè)資金集中管理的利弊分析

11資金集中管理的有利之處

國有企業(yè)使用資金集中管理的方法，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供足夠多的幫助，其有利之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

111降低經(jīng)營風險及財務管理成本

資金集中管理能夠?qū)⒈姸喾止镜馁Y金呈現(xiàn)到企業(yè)管理層的面前，有利于企業(yè)管理層的監(jiān)控，避免資金出現(xiàn)被盜用的問題，而且，通過集中管理的模式，能夠降低分公司管理的成本，減少分公司的財務人員數(shù)量，對于節(jié)省企業(yè)的開支也具有明顯的幫助。而且，有的國有企業(yè)涉及的行業(yè)非常多，通過集中管理，能夠有效降低財務管理的成本，其作用非常明顯。

112有利于控制融資風險

國有企業(yè)將眾多分公司的資金集中管理起來之后，使得國有企業(yè)的資金數(shù)量更多，規(guī)模更加可觀，在與銀行談判的過程中，能夠占據(jù)更有利的位置，從而降低融資的風險。另外，如果國有企業(yè)的信用等級非常高，會有效地爭取更多的合作伙伴，即使國有企業(yè)出現(xiàn)問題，也會通過足夠多的幫助來解決問題，企業(yè)融資工作會更加簡單。此外，通過資金集中管理的方法，能夠有效地提升企業(yè)運用資金的能力，為企業(yè)提供更多的決策依據(jù)，同時，還能使資金得到合理協(xié)調(diào)及調(diào)度，增加資金使用的安全性[1]。

113有利于減少集團融資成本

資金集中管理的模式能夠為企業(yè)的發(fā)展提供有效的融資渠道，當有的分公司出現(xiàn)資金緊張的問題時，企業(yè)可以為其籌集更多的資金，幫助這個分公司渡過難關，而且，通過銀行借款的方式，能夠有效地降低融資的成本，使得企業(yè)的調(diào)控能力更強，因此，這種資金管理的模式值得使用。

12資金集中管理存在的弊端

通過實際應用情況來看，使用資金集中管理的模式，具有以下弊端。

121資金的管理周期增加

國有企業(yè)在管理資金時，需要將分公司的賬目進行統(tǒng)計和整理，這一過程使用的時間較多，進而使得資金管理的周期增加，在銀行化和市場化的今天，如果資金管理的周期較長，將會降低企業(yè)的資金運作效率，容易讓企業(yè)失去更多的發(fā)展機會，由此可見，集中管理的周期問題應當引起重視。

122無法有效實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控

國有企業(yè)中最容易出現(xiàn)資金濫用的問題，這是因為企業(yè)的領導既有領導層的身份，又具有行政身份，其權威較高，因此沒有部門或者人員敢于監(jiān)控，當無法進行有效的監(jiān)控時，企業(yè)的領導就會貪污或者盲目投資，使得企業(yè)的資金成為領導自己的資金，當出現(xiàn)這種問題之后，會影響企業(yè)的發(fā)展。

2國有企業(yè)資金集中管理的有效對策

21加強與商業(yè)銀行的合作，實現(xiàn)高效管理

目前，銀行業(yè)發(fā)展迅速，特別是在網(wǎng)絡資源的幫助下，資金管理的效率逐漸提高，國有企業(yè)要與商業(yè)銀行加強合作，通過合作能夠使銀行了解當前的企業(yè)融資情況，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不良資金運作，能夠有效掌握企業(yè)資金的使用情況，便于對企業(yè)進行管理，避免資金濫用情況的出現(xiàn)。

22完善企業(yè)內(nèi)部控制，降低管理風險

在管理企業(yè)資金的過程中，最重要的是降低資金的管理和使用風險，保障企業(yè)能夠平穩(wěn)的發(fā)展，國有企業(yè)的管理難度一般比民營企業(yè)大，為此，應當建立完善的資金管理機制，降低資金管理的風險。主要的措施包括以下幾個方面：

一是要統(tǒng)一國有企業(yè)的財務管理制度，每個企業(yè)的財務管理制度可以存在不同，但是，要適合本企業(yè)的發(fā)展，要為企業(yè)的資金管理工作提供足夠多的幫助，讓企業(yè)的財務處理、審批程序更加規(guī)范，同時，要注意提高財務信息的真實性，避免財務管理人員從中作弊。此外，企業(yè)還要制定一些擔保、融資等制度，加強財務的預算和評估工作，通過這些制度來約束相應的資金管理行為，讓財務管理工作的執(zhí)行力更強。

二是要加強資金管理的監(jiān)控機制，在資金管理的全過程實施管控，從而降低資金管理的風險，降低企業(yè)的發(fā)展風險。該監(jiān)控機制可以分為三個環(huán)節(jié)：第一個環(huán)節(jié)是事前風險管理，其主要是綜合分析國有企業(yè)的信貸資金使用的情況，了解使用的效率以及投放的風險，將資金的使用情況記錄在冊；第二個環(huán)節(jié)是事中風險管理，其主要是跟蹤國有企業(yè)的資金的使用過程，對企業(yè)的資金進行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金的使用風險，并采取有效的措施降低資金的使用風險；第三個環(huán)節(jié)是事后風險管理，這一環(huán)節(jié)主要是總結資金的使用效率，加強企業(yè)內(nèi)部貸款的風險評估，從而為以后的資金管理工作提供方便[2]。

23加強往來賬目管理，有效控制現(xiàn)金流量

國有企業(yè)在管理工作中，應當有效地管理內(nèi)部往來賬目，加強現(xiàn)金流量的管理，通過這種管理工作，能夠掌握資金的使用情況，并保證管理工作能夠持續(xù)開展，在具體的工作中，要從以下幾個方面進行努力。

一是使用現(xiàn)金折扣的方式，提供更多的優(yōu)惠，讓客戶盡快償還貸款項目，這樣能夠提升貸款的使用效率，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬的問題，同時，要使用更多便捷化的資金結算方式，使得資金的使用情況能夠準確地得到反映，企業(yè)可以使用網(wǎng)上管理的方式，例如網(wǎng)上支付管理、支票結算管理等，從而最大限度地提升管理的效率。

二是要在現(xiàn)金流量的管理工作中，加強企業(yè)實際經(jīng)營狀況管理，增加資金管理的項目，準確反映資金的使用情況，政府在這一環(huán)節(jié)中，也要發(fā)揮出自身的作用，例如，制定穩(wěn)健貨幣政策、增加貨幣的穩(wěn)定程度、降低企業(yè)的管理風險。企業(yè)應當將自己的經(jīng)營情況、發(fā)展狀況當作發(fā)展的依據(jù)，通過歷史數(shù)據(jù)來歸納和總結資金的管理情況，從而能夠有效地預測資金使用的風險。

三是要合理地劃分現(xiàn)金的性質(zhì)，總結現(xiàn)金的使用項目，如果資金使用較多，應當將現(xiàn)金使用的具體情況反映到管理工作中，讓管理工作更加細化，一般國有企業(yè)的現(xiàn)金應當分為可變支出、半固定以及固定支出。企業(yè)的負債要具有一定的限度，不能超過企業(yè)的能力范圍，企業(yè)要將自己的精力放在重要的貸款回收環(huán)節(jié)中，組建能力較強的資產(chǎn)清欠隊伍，通過多種渠道、多個層次的工作，提升自己的貸款收回效率，避免壞賬問題的發(fā)生，提升管理的效率，減少周期的浪費，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助[3]。

綜上所述，在國有企業(yè)的資金管理工作中，通過集中管理的模式，能夠有效地降低資金管理的成本，降低融資的風險和成本，但是，其缺點也比較明顯，資金管理的周期延長，資金的內(nèi)部監(jiān)控無法實現(xiàn)，為此，要使用合理的方式，避免集中管理工作中的問題，提升集中管理的優(yōu)勢作用，使這種管理模式更好地為企業(yè)服務，增強國有企業(yè)的競爭力。

參考文獻：

[1]柯金盈淺談集團如何進行財務公司模式的資金集中管理方案設計[J].財經(jīng)界，2013（2）：136-138

[2]提曉慰國有控股集團公司資金集中管理系統(tǒng)構建與結算中心模式的問題及對策[J].天津市財貿(mào)管理干部學院學報，2011，13（4）：35-37

[3]載國華外部因素制約下國有建筑企業(yè)集團資金集中管理的新思考[J].財務與會計，2012（5）：16-17