王紅旖
[摘要]企業(yè)的融資渠道以及財(cái)務(wù)管理是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象,資金短缺問(wèn)題是困擾企業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題。合適的融資渠道會(huì)為企業(yè)的發(fā)展解決燃眉之急。然而,融資的難易程度以及數(shù)量的多少,都與企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和能力緊密關(guān)聯(lián)。文章對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與融資問(wèn)題的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行探討。
[關(guān)鍵詞]企業(yè);財(cái)務(wù)管理;企業(yè)融資; 融資渠道
[DOI]1013939/jcnkizgsc201623105
企業(yè)的發(fā)展離不開良好的管理,而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié),直接影響著企業(yè)的發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理上,企業(yè)運(yùn)用制度化的財(cái)務(wù)管理會(huì)為企業(yè)發(fā)展提供有力支撐。但是許多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)沒(méi)有一個(gè)良好的機(jī)制,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂,企業(yè)發(fā)展緩慢,甚至破產(chǎn)。企業(yè)融資也是制約著企業(yè)發(fā)展的重要原因,融資渠道狹窄、融資途徑少等因素都影響著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展?,F(xiàn)就兩者之間的關(guān)系進(jìn)行分析。
1企業(yè)融資與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系
財(cái)務(wù)管理和企業(yè)融資有著密切的關(guān)聯(lián),企業(yè)融資本身是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分,企業(yè)在財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)上,融資充當(dāng)著重要角色。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,對(duì)資金的需求隨之加大,融資成為必要。企業(yè)在融資時(shí)主要的手段有直接融資和間接融資,直接融資的方式為增資擴(kuò)股、一級(jí)資本市場(chǎng)融資等,而增資擴(kuò)股或可通過(guò)原股東追加資本金,或可引入第三方資本;而間接融資通常采用銀行貸款、發(fā)行債券等方式。而融資能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的,則取決于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、運(yùn)行水平、發(fā)展預(yù)期等因素,其中重要的因素之一是企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平和能力。因此,實(shí)現(xiàn)融資離不開財(cái)務(wù)管理水平的支撐。
2企業(yè)財(cái)務(wù)管理中影響融資的突出問(wèn)題
由于企業(yè)融資與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)聯(lián)性,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系完善時(shí),對(duì)企業(yè)融資有著很大的推進(jìn)作用。但是,如果財(cái)務(wù)管理體系混亂,管控能力薄弱,即使企業(yè)暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益好,也會(huì)讓投資方對(duì)企業(yè)發(fā)展預(yù)期降低,造成融資困難。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主要存在的問(wèn)題有以下幾方面。
2.1財(cái)務(wù)管理制度不完善
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與控制直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)的正常運(yùn)作,而一個(gè)有效的財(cái)務(wù)管理必須要有一套規(guī)范、嚴(yán)密的制度體系。財(cái)務(wù)管理不似產(chǎn)品創(chuàng)新、營(yíng)銷創(chuàng)新,可以突破常規(guī),只要能生產(chǎn)出滿足消費(fèi)者需求的產(chǎn)品就可以,財(cái)務(wù)管理本身有嚴(yán)格的法定性,同時(shí)又要求財(cái)務(wù)管理人員具有專業(yè)的靈活性。財(cái)務(wù)管理上,要求對(duì)現(xiàn)金的支出與存放、貨款支付、報(bào)銷等各個(gè)資金的收取、支付與核算都要有符合法律法規(guī)及企業(yè)本身要求的制度規(guī)章。但實(shí)際情況是很多企業(yè),特別是一些微小型企業(yè),由于偏重于成本的考慮,或者主觀上的隨意性,對(duì)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)常被忽視,除了應(yīng)付不可缺少的稅務(wù)需要,必要的財(cái)務(wù)管理與管控制度沒(méi)有得到應(yīng)有的落實(shí)。
2.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂
有些企業(yè)雖然制定了一系列財(cái)務(wù)管理制度,但在制度的執(zhí)行上,存在隨意性,制度只是掛在墻上、說(shuō)在嘴上的擺設(shè),成為應(yīng)付檢查的形式工具。反映在領(lǐng)導(dǎo)隨意干涉企業(yè)財(cái)務(wù),以領(lǐng)導(dǎo)意志左右財(cái)務(wù)管理,往往以自己的喜好決定財(cái)務(wù)管理具體事項(xiàng),枉顧具體制度安排。其結(jié)果是制度形同虛設(shè),財(cái)務(wù)管理混亂,成本管理失控、支付失控、內(nèi)部出現(xiàn)貪腐,導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)管理混亂。
2.3資金管控運(yùn)作失措
有些企業(yè),制度的建設(shè)及執(zhí)行都能得到較好的落實(shí),財(cái)務(wù)人員能認(rèn)真嚴(yán)格按規(guī)章制度執(zhí)行,領(lǐng)導(dǎo)也順從制度的約束,但只能說(shuō)這只是履行了財(cái)務(wù)管理的部分功能,即會(huì)計(jì)核算功能,并沒(méi)有真正擔(dān)負(fù)起財(cái)務(wù)管理的另一項(xiàng)重要職能——資金運(yùn)作。資金運(yùn)作從寬泛的角度而言是指對(duì)企業(yè)存量資金的有效利用、企業(yè)內(nèi)資金流的優(yōu)化、供應(yīng)商貨款支付期限利用、應(yīng)收款余額的控制及因應(yīng)企業(yè)發(fā)展對(duì)資金需求的融資的實(shí)施和融資成本的控制等。一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)規(guī)模發(fā)展或跨越式發(fā)展,離不開資本的融合,即產(chǎn)品與資本的結(jié)合。而企業(yè)對(duì)資本的結(jié)合就需要財(cái)務(wù)的資金運(yùn)作,資金運(yùn)作是資本結(jié)合的前提。資金運(yùn)作能力和水平反映一個(gè)企業(yè)的整體運(yùn)作水平,只有良好的資金運(yùn)作能力,加上資本方對(duì)企業(yè)產(chǎn)品和未來(lái)的預(yù)期看好,才能達(dá)到產(chǎn)品與資本的有機(jī)結(jié)合。但是,很多企業(yè)都是過(guò)多強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的規(guī)范,而沒(méi)有重視或加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中資金管控運(yùn)作能力的培養(yǎng)。
以上三個(gè)主要問(wèn)題中任何一個(gè)問(wèn)題的存在,都對(duì)企業(yè)發(fā)展的融資造成負(fù)面影響。
3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)企業(yè)融資能力
3.1規(guī)范財(cái)務(wù),推動(dòng)企業(yè)運(yùn)作提升,為融資打基礎(chǔ)
企業(yè)如無(wú)法實(shí)現(xiàn)本身自有資金運(yùn)用的滾動(dòng)發(fā)展需要,就需要融資。要融資,除了產(chǎn)品本身具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)外,要求企業(yè)整體的管理運(yùn)行能力達(dá)到資本方或社會(huì)企業(yè)認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的水平。企業(yè)管理是一個(gè)系統(tǒng),牽涉人、財(cái)、物、信息的系統(tǒng)管理,其中財(cái)務(wù)管理是系統(tǒng)管理的基礎(chǔ),而規(guī)范的財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)其他要素經(jīng)濟(jì)管理的核心。只要能建立規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理,必能推動(dòng)其他管理要素的管理規(guī)范化,并進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)系統(tǒng)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。而企業(yè)運(yùn)作水平的高低,除卻產(chǎn)品本身,就體現(xiàn)在運(yùn)行是否規(guī)范、運(yùn)行是否高效兩方面。所以說(shuō)規(guī)范是反映企業(yè)運(yùn)行水平的標(biāo)桿,而財(cái)務(wù)管理的規(guī)范則是企業(yè)規(guī)范的核心。只有規(guī)范,才有可能贏得資本方的關(guān)注和興趣,為融資打好基礎(chǔ)。
3.2提升資金管控水平,實(shí)現(xiàn)融資
如前所說(shuō),只有規(guī)范管理才能引起資本方或銀行等資金融入方的興趣,但興趣只是一種可能。要讓第三方投入資金或借錢給你,還得考察企業(yè)的未來(lái)預(yù)期、資金的風(fēng)險(xiǎn)管控能力、資金的使用效率、資金的安全性等因素,當(dāng)然不同的融資方式其要求的側(cè)重點(diǎn)會(huì)有不同,但有一點(diǎn)是共同的,那就是資金的風(fēng)險(xiǎn)管控能力及資金的運(yùn)作和使用效率。一個(gè)企業(yè),如果財(cái)務(wù)對(duì)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng),企業(yè)資金隨時(shí)會(huì)處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài),而資金是企業(yè)的血液,一旦資金出現(xiàn)不可控風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致資金流斷裂,企業(yè)就會(huì)因失血而破產(chǎn),任憑你產(chǎn)品如何好也于事無(wú)補(bǔ)。同樣的,如果一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資金的使用和安排,沒(méi)有能遵循在安全前提下的效益化原則,沒(méi)有能從企業(yè)戰(zhàn)略融合角度規(guī)劃資金使用,簡(jiǎn)單機(jī)械的履行資金的收付職能,導(dǎo)致資金使用效率低下,進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。這樣的企業(yè),資金融入方是不會(huì)把錢放心交給你的。
因此,只有提升資金管控水平,加強(qiáng)資金使用的風(fēng)控能力,提高資金運(yùn)用效率,才能增強(qiáng)企業(yè)的融資能力。
4結(jié)論
伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈,企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中要想加強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力,就必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)管理以及融資問(wèn)題予以重視。
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