中國人民銀行南通市中心支行　魏穎

國庫風(fēng)險(xiǎn)防范中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的探討

中國人民銀行南通市中心支行魏穎

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制從風(fēng)險(xiǎn)識別入手實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，在人民銀行國庫風(fēng)險(xiǎn)防范中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制有重要意義，能夠解決制度建設(shè)滯后、防控重點(diǎn)不突出、防控意識不強(qiáng)等問題。本文據(jù)此提出實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的具體建議，包括領(lǐng)導(dǎo)層對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制指標(biāo)體系、嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲制度、強(qiáng)化國庫隊(duì)伍建設(shè)等方面。

國庫 風(fēng)險(xiǎn)防范 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制

近年來，隨著各級政府財(cái)稅體制改革的進(jìn)程不斷加快，人民銀行國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)也飛速發(fā)展，基層人民銀行防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的壓力不斷加大，風(fēng)險(xiǎn)防控形勢也更加嚴(yán)峻。如何應(yīng)對當(dāng)前環(huán)境，不斷提高國庫內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制水平，是基層國庫急需破解的難題。本文從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制角度，通過加強(qiáng)國庫風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制管理，探討從源頭上對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別和評估，在過程中不斷優(yōu)化和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測手段等實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的途徑。

1　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的概念和特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制就是從風(fēng)險(xiǎn)識別入手，對部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類采取不同的監(jiān)測方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制與以往風(fēng)險(xiǎn)防控的傳統(tǒng)做法完全不同，表現(xiàn)如下。一是反向閉合式控制。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控次序是制度建設(shè)—操作流程—監(jiān)測結(jié)果；而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制則是風(fēng)險(xiǎn)識別和評估—風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測—制度建設(shè)—風(fēng)險(xiǎn)控制校驗(yàn)（風(fēng)險(xiǎn)再識別和再評估）。二是突出領(lǐng)導(dǎo)控制。與常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作不同的是，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制更強(qiáng)調(diào)國庫部門領(lǐng)導(dǎo)對國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面掌控和管理。領(lǐng)導(dǎo)不再只是風(fēng)險(xiǎn)控制的檢查者，而是風(fēng)險(xiǎn)控制決策的制定、關(guān)注、評價(jià)等重要環(huán)節(jié)的參與者。三是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制是以風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)為前提，更具有實(shí)際意義。以往的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是以遵守國庫各項(xiàng)規(guī)章制度為前提，合規(guī)操作，以降低風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)是以可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)為前提，逆向?qū)で蠓婪逗突怙L(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，比以往的思維模式具有更強(qiáng)的目的性和針對性。四是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制能實(shí)現(xiàn)控制效果的自我校驗(yàn)，而不僅依靠外部的相關(guān)檢查和評定。因此，從風(fēng)險(xiǎn)防控的及時(shí)性、針對性和有效性來看，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制可以說是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制模式的一種創(chuàng)新。

2　實(shí)施國庫風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的重要意義

（1）解決了制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的問題。近幾年基層國庫開展創(chuàng)新業(yè)務(wù)大都沒有成熟的制度依據(jù)，國庫具體操作往往是“摸著石頭過河”，制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)開展，有時(shí)也難免會出現(xiàn)國庫創(chuàng)新業(yè)務(wù)的制度盲區(qū)。因此，制度建設(shè)滯后于國庫業(yè)務(wù)發(fā)展成為基層國庫經(jīng)常面臨的問題。而開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制管理，就能先行對創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展識別和評估，制定相應(yīng)的制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。盡管由于初期的風(fēng)險(xiǎn)評估不足，制定的制度仍然會存在諸多問題，但通過及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施，可以進(jìn)行及時(shí)校驗(yàn)，不斷改善，制度對業(yè)務(wù)的約束力會逐步規(guī)范，可以說有了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制及風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)施，國庫各項(xiàng)內(nèi)控管理制度才能真正成為動(dòng)態(tài)的、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制工具。

（2）解決了風(fēng)險(xiǎn)防控過程中重點(diǎn)不突出的問題。在國庫以往的風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，由于不能對風(fēng)險(xiǎn)的高低進(jìn)行有效識別和分類控制管理，往往同時(shí)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理資源浪費(fèi)和對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控缺位的現(xiàn)象。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制，要求管理人員以風(fēng)險(xiǎn)識別評估為導(dǎo)向，根據(jù)影響國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的高低和范圍，排定控制項(xiàng)目的優(yōu)先次序，然后決定控制過程的頻率和具體方法。另一方面，在基層國庫日常管理中，由于管理人員將過多精力放在對國庫內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制上，而忽視了國庫應(yīng)當(dāng)對重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算資金和大筆庫款支撥資金的監(jiān)管，究其原因也是對風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)認(rèn)識不清。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制能夠始終將重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)防控的主要目標(biāo)，及時(shí)調(diào)整重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而不是固化的風(fēng)險(xiǎn)控制項(xiàng)目，真正做到及時(shí)針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有的放矢、防錯(cuò)糾偏、重點(diǎn)控制、切合實(shí)際。

（3）提高了風(fēng)險(xiǎn)防控的主動(dòng)管理意識。目前國庫內(nèi)部控制措施，主要是按照法律法規(guī)的要求或監(jiān)督部門、上級主管部門的監(jiān)督檢查要求被動(dòng)進(jìn)行，并非出于國庫自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)主動(dòng)進(jìn)行，往往只是采取“亡羊補(bǔ)牢”式的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，或是被動(dòng)接受其他部門的檢查后再整改。而隨著國庫外部監(jiān)管環(huán)境和政策業(yè)務(wù)的不斷變化，內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也隨之改變，傳統(tǒng)的被動(dòng)式的風(fēng)險(xiǎn)控制管理已不能滿足國庫風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制是本部門實(shí)施的，以防范和化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測不斷修正控制過程和手段，校驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，持續(xù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，因此，完全是自我控制的一個(gè)過程。從控制的實(shí)施者來說，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制是自主管理而不是被動(dòng)接受管理，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)防控的及時(shí)性和有效性。

3　實(shí)施國庫風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的具體建議

（1）應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施，提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的權(quán)威性。一是充分重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的決策實(shí)施。通過領(lǐng)導(dǎo)的直接參與，向員工傳遞內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，親自過問內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建，提高全體員工風(fēng)險(xiǎn)控制的意識。二是科學(xué)開展風(fēng)險(xiǎn)識別。風(fēng)險(xiǎn)識別的分析和判斷是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”往往難以形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識別的專業(yè)判斷。較為科學(xué)的做法是在領(lǐng)導(dǎo)的召集下，集合國庫專業(yè)人員和業(yè)務(wù)骨干，必要時(shí)邀請專業(yè)人員形成專家團(tuán)對國庫風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“專家分析”，形成決策意見，開展實(shí)施。三是注重領(lǐng)導(dǎo)的親自督促和效果分析。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)親自部署風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制工作，定期或不定期對國庫風(fēng)險(xiǎn)控制狀況開展督查，親自校驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，并及時(shí)開展拾遺糾偏。

（2）應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制指標(biāo)體系，做好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的量化管理。一是建立風(fēng)險(xiǎn)識別量化指標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響的大小、影響的范圍，制定高、中、低風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并賦予具體的分值。對高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)，適當(dāng)加大防控力度和檢查頻度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。二是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測評價(jià)指標(biāo)。對各項(xiàng)規(guī)章制度對各類風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性進(jìn)行監(jiān)測。對已失效和部分失效的制度進(jìn)行原因分析，以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再識別和再評估。三是建立制度建設(shè)的量化指標(biāo)。記錄一定時(shí)間范圍內(nèi)，新制定和修訂的各項(xiàng)內(nèi)控制度的數(shù)量和具體條目，以及制定和修訂制度的原因和依據(jù)。四是建立部門內(nèi)部各崗位對風(fēng)險(xiǎn)控制的效果指標(biāo)。具體可以根據(jù)對各崗位的工作檢查記錄將風(fēng)險(xiǎn)控制效果區(qū)分為優(yōu)良中差，并與相關(guān)人員的業(yè)績考評掛鉤。

（3）應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化合規(guī)操作的執(zhí)行力，嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。一是要建立部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的考評機(jī)制。成立由分管行長為執(zhí)行負(fù)責(zé)人的考評小組，定期對國庫部門的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行綜合考評，其中包括對部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)效率的考評和對部門員工的內(nèi)控執(zhí)行的考評。二是加大對違規(guī)、違章行為的處罰力度。對執(zhí)行制度不到位的，要追究責(zé)任，以維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三是正向激勵(lì)，鼓勵(lì)合理化建議及業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制的考核指標(biāo)體系中也應(yīng)當(dāng)對合理、有效、創(chuàng)新開展風(fēng)險(xiǎn)控制的辦法詳細(xì)記錄，對應(yīng)到崗、落實(shí)到人，實(shí)施正向激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，讓更多的業(yè)務(wù)人員直接參與風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)修正和校驗(yàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

（4）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全員培訓(xùn)，強(qiáng)化國庫隊(duì)伍建設(shè)。一是要求國庫人員要不斷更新觀念，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制為手段，不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)防控的意識。二是開展國庫業(yè)務(wù)知識和技能培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使國庫業(yè)務(wù)人員能夠熟悉和掌握國庫業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢、財(cái)稅改革的方向、國庫風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)和防控方法，提高對風(fēng)險(xiǎn)識別判斷的準(zhǔn)確性和采取的防控措施的針對性。三是強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)意識，提高國庫整體防控水平。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使國庫業(yè)務(wù)人員能夠一專多能。不僅熟練掌握本崗位的工作，也能對其他崗位工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行正確判斷。在嚴(yán)格自律的同時(shí)鼓勵(lì)各崗位間相互監(jiān)督，相互提醒，筑成共同的防線，提高國庫整體的防控水平。

［1］馮剛.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究［D］.蘭州大學(xué)，2013.

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2096-0298（2016）08（b）-152-02