□鄒家揚(yáng)

(畢節(jié)市地方稅務(wù)局，貴州畢節(jié)551700)

二維碼在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用*

□鄒家揚(yáng)

(畢節(jié)市地方稅務(wù)局，貴州畢節(jié)551700)

分析二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用優(yōu)勢(shì)與基礎(chǔ)，探討二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用現(xiàn)狀，給出二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用的五點(diǎn)建議，在已有稅務(wù)二維碼應(yīng)用的基礎(chǔ)上，結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃、金稅三期核心征管系統(tǒng)特點(diǎn)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際，創(chuàng)新性提出二維碼在稅收領(lǐng)域的一些應(yīng)用路徑。

互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù);二維碼;稅收征管;納稅服務(wù)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃的不斷推行、智能手機(jī)的普及以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)正日益成為推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的先導(dǎo)力量，二維碼作為一種信息存儲(chǔ)、傳遞和識(shí)別技術(shù)，在信息采集和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)關(guān)鍵入口等方面具有廣闊的應(yīng)用前景。將智能手機(jī)和二維碼相結(jié)合，能進(jìn)一步拓展二維碼的應(yīng)用價(jià)值，提升使用體驗(yàn)。智能手機(jī)用戶通過安裝二維碼識(shí)別軟件掃描二維碼即可實(shí)現(xiàn)快速手機(jī)上網(wǎng)，訪問稅務(wù)機(jī)關(guān)后端蘊(yùn)含的豐富資訊和服務(wù)，隨時(shí)隨地享受到“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”帶來的便利。如何順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”新趨勢(shì)，充分發(fā)揮二維碼優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)線上線下的深度融合，讓納稅人及時(shí)、方便地享受“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”帶來的辦稅新體驗(yàn)，對(duì)增強(qiáng)征納互動(dòng)，提升納稅服務(wù)質(zhì)效有著重要的意義。

一、二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

二維碼是用某種特定的幾何圖形按一定規(guī)律在平面(二維方向上)分布的黑白相間的圖形記錄數(shù)據(jù)符號(hào)信息的一種條碼，除了具有信息容量大、成本低、易制作、持久耐用、可引入加密措施等特點(diǎn)外，還具有較強(qiáng)的抗損能力和糾錯(cuò)能力。

(一)容量較大且可加密

二維碼可容納500多個(gè)漢字或1108個(gè)字節(jié)或2710個(gè)數(shù)字或1850個(gè)大寫字母，利用其信息容量大的特點(diǎn)，可對(duì)信息進(jìn)行加密以提高安全性。當(dāng)將二維碼作為存儲(chǔ)介質(zhì)使用時(shí)，可將申報(bào)表和涉稅信息關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)加密后存入二維碼，打印在紙質(zhì)表單上，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過二維碼識(shí)別設(shè)備掃描二維碼，實(shí)現(xiàn)申報(bào)表和涉稅信息的自動(dòng)錄入，提高辦稅質(zhì)效，減少人為失誤。

(二)抗損與糾錯(cuò)能力強(qiáng)

二維碼具有較強(qiáng)的抗損能力和糾錯(cuò)能力。承載二維碼的紙質(zhì)稅務(wù)文書、稅收票證、申報(bào)表在實(shí)際應(yīng)用中存在著被磨損、皺折、潮濕等可能性。實(shí)驗(yàn)證明，二維條碼因穿孔、污損等引起局部損壞時(shí)，照樣可以正確得到識(shí)讀，損毀面積達(dá)50%仍可恢復(fù)信息，這一特征是二維碼在稅收領(lǐng)域廣泛應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)。

(三)成本低且制作簡(jiǎn)單

二維碼具有成本低且制作簡(jiǎn)單的特點(diǎn)。在碼制上，目前廣泛使用的QR碼屬于開放式的標(biāo)準(zhǔn)，QR碼的規(guī)格公開，雖由Denso Wave公司持有專利權(quán)益，但不會(huì)被運(yùn)行;在系統(tǒng)開發(fā)方面，互聯(lián)網(wǎng)上有許多二維碼的生成和識(shí)讀開源項(xiàng)目，可直接應(yīng)用免費(fèi)的開源成果，快速構(gòu)建二維碼應(yīng)用，降低系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間和成本;在手動(dòng)生成方面，可通過免費(fèi)的在線應(yīng)用，直接在線生成二維碼;在印刷方面，使用普通打印機(jī)就可以將二維碼進(jìn)行打印使用。以上特點(diǎn)，降低了二維碼在稅收領(lǐng)域廣泛推廣應(yīng)用的門檻和成本。

二、二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用基礎(chǔ)

(一)手機(jī)網(wǎng)民逐年攀升

根據(jù)CNNIC《2016年第38次中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示①，截至2016年6月，中國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)7.10億，手機(jī)網(wǎng)民規(guī)模達(dá)6.56億，網(wǎng)民中使用手機(jī)上網(wǎng)人群占比由2015年底的90.1%提升至92.5%。在移動(dòng)智能終端普及和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的今天，二維碼作為融合線上線下的一個(gè)關(guān)鍵入口，展現(xiàn)了其便捷實(shí)用的價(jià)值，發(fā)揮著巨大的作用，為二維碼在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用提供了有利的客觀環(huán)境。

(二)掃碼習(xí)慣逐步養(yǎng)成

智能手機(jī)的普及率越來越高和微信的廣泛使用，導(dǎo)致了二維碼在中國的火爆，現(xiàn)在，只要跟誰說“掃一掃”，95%的人下意識(shí)地會(huì)拿出手機(jī)用微信去“掃一掃”。目前，微信月活躍用戶達(dá)到7億②，覆蓋了90%以上的智能手機(jī)，內(nèi)置于其中的“掃一掃”功能成了人手一臺(tái)的掃碼器。在微信的普及和大力推廣下，智能手機(jī)用戶已養(yǎng)成了掃碼習(xí)慣。尤其是2016年1月，國家稅務(wù)總局決定在全國推行辦稅事項(xiàng)“二維碼”一次性告知措施以來，得到了納稅人的正面響應(yīng)，二維碼在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用已具備生長的土壤。

(三)實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃明確了“5大板塊、20項(xiàng)重點(diǎn)行動(dòng)”計(jì)劃，勾勒出2020年普惠稅務(wù)、智慧稅務(wù)藍(lán)圖，尤其是電子稅務(wù)局功能的不斷完善和各省國地稅電子稅務(wù)局的逐步統(tǒng)一，為二維碼應(yīng)用提供了強(qiáng)有力的后臺(tái)支撐。金稅三期的全國成功上線，標(biāo)志著全國稅務(wù)系統(tǒng)已進(jìn)入使用同一個(gè)信息化平臺(tái)，開啟了國地稅核心征管軟件統(tǒng)一的新開端，隨著《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》和《全國稅收征管規(guī)范》、《國地稅合作規(guī)范》的不斷升級(jí)和落實(shí)，全國稅務(wù)系統(tǒng)在稅收征管、納稅服務(wù)、信息系統(tǒng)、國地稅合作方面都有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，為二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用的規(guī)范和統(tǒng)一奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用現(xiàn)狀

近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)將二維碼在稅收宣傳、發(fā)票防偽、車輛購置稅申報(bào)中進(jìn)行了成功的應(yīng)用，尤其是國家稅務(wù)總局推出的二維碼一次性告知、深圳推出的發(fā)票微信抽獎(jiǎng)和微信掃碼繳稅更是亮點(diǎn)紛呈，均取得了良好的社會(huì)效應(yīng)，但還應(yīng)進(jìn)一步完善以下問題。

(一)二維碼需進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范

二維碼技術(shù)雖然已經(jīng)運(yùn)用于稅務(wù)實(shí)踐，但由于二維碼碼制較多，且部分碼制有專利保護(hù)，因此，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)用上還存在二維碼碼制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題。盡管各地在發(fā)票和稅收票證上已進(jìn)行了二維碼傳遞信息的嘗試，但由于二維碼所存儲(chǔ)的信息和加密方式不一致，并且二維碼作用也不一樣，應(yīng)用范圍受限。此外，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)二維碼外觀形象重視不足，沒有統(tǒng)一的視覺識(shí)別VI設(shè)計(jì)，不利于稅務(wù)二維碼品牌的建立和推廣。建議在國家稅務(wù)總局層面，抓緊制定稅務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，出臺(tái)二維碼編碼規(guī)范、識(shí)讀規(guī)范、應(yīng)用規(guī)范、視覺識(shí)別VI規(guī)范，制定敏感類二維碼應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，制定稅收票證、稅收文書二維碼加解密標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)用規(guī)范，指導(dǎo)全國稅務(wù)系統(tǒng)參照使用。

(二)安全問題有待進(jìn)一步加強(qiáng)

由于二維碼的生成方式和制作比較簡(jiǎn)單，有些不法分子利用二維碼技術(shù)的開放性，將釣魚網(wǎng)站的網(wǎng)址或木馬程序的下載地址嵌入二維碼，實(shí)施惡意程序侵害;或者通過防冒網(wǎng)站，誘騙納稅人通過防冒網(wǎng)站進(jìn)行稅款繳納，實(shí)施詐騙。特別是隨著“掃碼繳稅”的興起和應(yīng)用，二維碼與手機(jī)支付緊密結(jié)合，這讓用戶對(duì)自己的賬戶安全更為敏感。因此，用戶在使用二維碼時(shí)，如果不對(duì)支付類二維碼進(jìn)行驗(yàn)證，將存在著被誘騙的風(fēng)險(xiǎn)。建議依托稅務(wù)APP或微信公眾號(hào)，用戶在使用敏感類(如支付類)的二維碼應(yīng)用時(shí)，必須使用稅務(wù)APP或微信公眾號(hào)，加強(qiáng)對(duì)敏感類二維碼應(yīng)用安全性和合法性進(jìn)行識(shí)別，提高敏感類二維碼應(yīng)用門檻，從而有效防止二維碼被篡改和二維碼指向網(wǎng)址被假冒的可能性，提高二維碼的安全性。

(三)存入內(nèi)容有待進(jìn)一步優(yōu)化

二維碼被稱作為“可印刷的計(jì)算機(jī)語言”，理論上二維碼信息存儲(chǔ)容量(信息密度)最高可達(dá)1850個(gè)字符或2710個(gè)數(shù)字或554個(gè)漢字。但在實(shí)際應(yīng)用中，當(dāng)每平方英寸二維碼存儲(chǔ)信息達(dá)到250個(gè)字符時(shí)，將很難被手機(jī)解碼識(shí)別。因此，將存儲(chǔ)信息量較大的二維碼印刷在紙媒上時(shí)，只有將二維碼面積不斷放大到可以被手機(jī)識(shí)別的大小，這時(shí)，存在著易被污染和不易排版的問題。建議對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)后端各類資訊和服務(wù)的網(wǎng)址長度進(jìn)行優(yōu)化，將網(wǎng)址長度控制在生成的二維碼能易于被手機(jī)識(shí)別的范圍(如100字以內(nèi))，或者采用短網(wǎng)址技術(shù)，讓二維碼存儲(chǔ)的內(nèi)容盡可能的小，確保二維碼易傳播、易識(shí)別、且方便紙媒排版印刷。

下面，筆者將某省地方稅務(wù)局“注銷登記”的辦稅指南網(wǎng)址(共285個(gè)字符)生成了二維碼(見圖1)，同時(shí)利用短網(wǎng)址技術(shù)將該網(wǎng)址長度進(jìn)行了壓縮，并生成了二維碼(見圖2)，以便讀者掃碼進(jìn)行比較，對(duì)二維碼存儲(chǔ)容量對(duì)識(shí)別的正確率和速度的影響有一個(gè)直觀的認(rèn)識(shí)和體驗(yàn)。

圖1③

圖2④

圖3⑤

通過掃碼比較，我們發(fā)現(xiàn)相同面積大小的二維碼，其存儲(chǔ)的內(nèi)容與識(shí)別速度和識(shí)別率成反比，同時(shí)，圖1的大小所存儲(chǔ)的內(nèi)容不能被手機(jī)正確識(shí)別。要想正確識(shí)別左圖的二維碼，我們需要將圖1的二維碼大小放大2倍(見圖3)，直觀來看，圖3將比圖1和圖2變得更易受到污染，在一定程度上會(huì)影響二維碼的傳播。

(四)后端支撐有待進(jìn)一步整合

將二維碼作為稅務(wù)機(jī)關(guān)融合線上線下的主要入口，連接后端網(wǎng)絡(luò)資訊和服務(wù)時(shí)，其體驗(yàn)度與稅務(wù)機(jī)關(guān)后端蘊(yùn)藏的豐富網(wǎng)絡(luò)資訊和服務(wù)體驗(yàn)度息息相關(guān)，如每一個(gè)應(yīng)用都對(duì)應(yīng)一個(gè)二維碼，將使二維碼變得越來越多，呈分散、碎片化狀。因此，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)后端資訊和服務(wù)要進(jìn)行分類整合，并開發(fā)適合手機(jī)屏幕瀏覽的用戶界面，前端提供統(tǒng)一的分類資訊和服務(wù)的二維碼應(yīng)用，對(duì)二維碼的推廣具有重要意義。建議以電子稅務(wù)局和稅務(wù)官網(wǎng)為主體，在后端，利用HTML5技術(shù)，開發(fā)出適合手機(jī)瀏覽的移動(dòng)端頁面，并將稅務(wù)機(jī)關(guān)后端蘊(yùn)藏的豐富網(wǎng)絡(luò)資訊和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)進(jìn)行有效整合，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行脫敏處理，當(dāng)使用者通過手機(jī)、電視等客戶端享受涉稅服務(wù)時(shí)，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到移動(dòng)端界面，提高納稅人移動(dòng)端體驗(yàn)。在前端，為納稅人提供一個(gè)統(tǒng)一的入口，通過該入口，訪問移動(dòng)端專用界面，自行選擇服務(wù)和資訊，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收工作的互動(dòng)性、實(shí)用性和便利性。

(五)范圍和場(chǎng)景有待進(jìn)一步拓寬

盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)已開始積極嘗試探索二維碼在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用，但從目前應(yīng)用的場(chǎng)景來看，僅以辦稅服務(wù)廳為應(yīng)用場(chǎng)景;在應(yīng)用范圍來看，僅局限于稅收宣傳、發(fā)票應(yīng)用等方面，還存在應(yīng)用場(chǎng)景不多、應(yīng)用范圍過窄的問題。因此，有必要拓寬二維碼的應(yīng)用場(chǎng)景和范圍，拓展二維碼的使用價(jià)值。建議把二維碼的應(yīng)用范圍拓寬到WIFI上網(wǎng)、取號(hào)排隊(duì)、評(píng)價(jià)投訴等方面;在應(yīng)用場(chǎng)景方面，可結(jié)合稅收共治體系，根據(jù)其他部門和第三方特點(diǎn)，設(shè)計(jì)與之相適應(yīng)的二維碼應(yīng)用，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)，設(shè)計(jì)專為納稅人適用的二維碼應(yīng)用。

四、二維碼在稅收領(lǐng)域應(yīng)用設(shè)計(jì)

筆者在現(xiàn)有二維碼應(yīng)用案例的基礎(chǔ)上，結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目、金稅三期核心征管系統(tǒng)特點(diǎn)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際，設(shè)計(jì)了一些二維碼應(yīng)用，拋磚引玉，為二維碼在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用研究添磚加瓦。

(一)深化二維碼一次性告知應(yīng)用

以國家稅務(wù)總局和各省稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的一次性告知二維碼為基礎(chǔ)，加強(qiáng)與金稅三期核心征管系統(tǒng)、辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅服務(wù)的融合，拓寬一次性告知二維碼的應(yīng)用范圍，改變現(xiàn)有一次性告知二維碼墻掃碼不方便和一次性告知二維碼針對(duì)性不強(qiáng)的現(xiàn)狀。

1.融合金稅三期。把一次性告知的二維碼與金稅三期核心系統(tǒng)相融合，納稅人成功辦理業(yè)務(wù)且需要出具涉稅通知書時(shí)，將該業(yè)務(wù)的后續(xù)辦理事項(xiàng)或關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的一次性告知二維碼打印在出具的文書上，納稅人掃描后及時(shí)獲知后續(xù)或關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的宣傳內(nèi)容;當(dāng)納稅人提交的資料不齊或其他不予受理的，在啟動(dòng)不予受理通知書制作時(shí)，將該業(yè)務(wù)的二維碼打印到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》上，納稅人可掃描文書上的二維碼，即時(shí)獲取告知信息;對(duì)咨詢類業(yè)務(wù)，可以利用二維碼技術(shù)實(shí)現(xiàn)電子化告知。

2.建立導(dǎo)稅系統(tǒng)。以12366知識(shí)庫為基礎(chǔ)，結(jié)合《納稅服務(wù)規(guī)范》和《稅收征管規(guī)范》，在辦稅服務(wù)廳建立二維碼一次告知數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)二維碼一次性告知的快速檢索。當(dāng)納稅人進(jìn)行咨詢時(shí)，受理者利用檢索功能快速向納稅人展示一次性告知二維碼，納稅人掃碼后，后端通過對(duì)一次性告知二維碼的掃描情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，了解納稅人關(guān)注度較高的業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的宣傳手冊(cè)，開展熱點(diǎn)宣傳，增強(qiáng)稅收宣傳實(shí)效。

3.拓寬應(yīng)用場(chǎng)景。充分發(fā)揮稅收共治的第三方在稅收宣傳方面更具便利性和針對(duì)性的作用，設(shè)計(jì)二維碼應(yīng)用，開展個(gè)性化稅收宣傳。在工商部門受理注冊(cè)窗口，將辦理稅務(wù)登記、納稅人信息補(bǔ)充采集、辦稅時(shí)間、辦稅地點(diǎn)及辦理稅務(wù)登記或進(jìn)行信息補(bǔ)充采集后續(xù)事項(xiàng)等新辦企業(yè)輔導(dǎo)內(nèi)容，發(fā)布到稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站，并將網(wǎng)址制作成二維碼，擺放在工商部門受理注冊(cè)窗口，同時(shí)，在告知頁面，提供稅務(wù)信息補(bǔ)充采集的預(yù)辦理入口，開展針對(duì)性的納稅服務(wù);在房產(chǎn)交易中心和房開企業(yè)，把涉及存量房和增量房的涉稅宣傳網(wǎng)址制作成二維碼，擺放在醒目的位置，供納稅人掃碼查詢，開展個(gè)性化宣傳。

(二)發(fā)揮二維碼信息獲取優(yōu)勢(shì)

1.掃碼上網(wǎng)。將WIFI的SSID標(biāo)識(shí)和密碼制作成二維碼，張貼在辦稅服務(wù)廳顯著位置，納稅人通過掃描二維碼，實(shí)現(xiàn)手機(jī)自動(dòng)連接辦稅服務(wù)廳免費(fèi)WIFI，免去使用人輸入密碼的繁鎖。在具體應(yīng)用上，還可進(jìn)一步擴(kuò)展，加入WIFI認(rèn)證功能，在納稅人掃描二維碼，關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)微信公眾號(hào)后，方可成功上網(wǎng)。這樣，既能積極引導(dǎo)納稅人關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)微信公眾號(hào)，為納稅人提供又一及時(shí)了解和掌握稅收動(dòng)態(tài)的新渠道，也提高了納稅人對(duì)稅收工作、稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注度，進(jìn)一步擴(kuò)大微信稅收宣傳面。

2.推行二次優(yōu)先。納稅人在辦稅服務(wù)廳辦理具體的涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，當(dāng)不符合辦理?xiàng)l件的，系統(tǒng)同步啟動(dòng)二次優(yōu)先服務(wù)登記，登記完成后，生成二次優(yōu)先服務(wù)的二維碼，當(dāng)納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦理同一業(yè)務(wù)時(shí)，可憑此二維碼免排隊(duì)。

3.個(gè)性化服務(wù)。以網(wǎng)上12366知識(shí)庫為依托，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)性化服務(wù)，按照分類標(biāo)準(zhǔn)制作二維碼墻。一是按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4754－2011)，將行業(yè)涉稅資訊制作為二維碼墻，放置在辦稅服務(wù)廳和行業(yè)協(xié)會(huì)，開展行業(yè)稅收宣傳;二是按照規(guī)模分類，制作小微企業(yè)涉稅宣傳二維碼，提供小微企業(yè)精準(zhǔn)宣傳的入口;三是按稅種分類，制作按稅種的稅收宣傳二維碼墻;四按照稅務(wù)機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)，開展重點(diǎn)宣傳或?qū)ｎ}宣傳。以實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)宣傳手段更加多樣，進(jìn)一步促進(jìn)納稅服務(wù)的便捷高效。

4.針對(duì)性輔導(dǎo)。對(duì)網(wǎng)上納稅人學(xué)堂的課程進(jìn)行分類，分別制作二維碼，根據(jù)應(yīng)用場(chǎng)景，對(duì)納稅人開展有針對(duì)性的輔導(dǎo)。如在自助辦稅服務(wù)區(qū)，可將網(wǎng)上納稅人學(xué)堂的網(wǎng)上申報(bào)視頻地址制作為二維碼，張貼在自助辦稅服務(wù)區(qū)電腦上，納稅人可邊看手機(jī)視頻，邊在電腦上操作，解決納稅人通過電腦只能單獨(dú)看視頻或單獨(dú)操作網(wǎng)上申報(bào)的困難。

5.信息公開。稅務(wù)機(jī)關(guān)在官方網(wǎng)站開避專門的公開欄目，如政務(wù)公開、納稅人違法行為公開、納稅信用等次評(píng)價(jià)公開、定期定額評(píng)定公開等欄目，將網(wǎng)站對(duì)應(yīng)的欄目網(wǎng)址制作成二維碼，張貼到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)體宣傳欄，實(shí)現(xiàn)線上線下的統(tǒng)一。

6.涉稅查詢。為納稅人提供電子稅務(wù)局涉稅查詢?nèi)肟?，納稅人掃描二維碼后，進(jìn)入電子稅務(wù)局涉稅查詢平臺(tái)，登錄后實(shí)時(shí)查詢自己的涉稅信息;把需要查詢真?zhèn)蔚亩悇?wù)文書或稅收憑證關(guān)鍵信息和認(rèn)證信息加密后生成二維碼，打印在需要查詢真?zhèn)蔚亩悇?wù)文書或稅收憑證上，納稅人可掃描二維碼驗(yàn)證稅務(wù)文書或憑證的真?zhèn)?如外經(jīng)證、發(fā)票、稅收票證等)，一步便利納稅人，降低辦稅成本，為買方市場(chǎng)提供便利的查詢方式和查詢條件，對(duì)打擊假發(fā)票、假文書起到積極的推動(dòng)作用。

7.預(yù)填單類應(yīng)用。將各類表證單書頁面生成固定的二維碼，張貼在辦稅服務(wù)廳自助辦稅區(qū)，納稅人掃描二維碼，進(jìn)入預(yù)填單頁面，填寫完成后，生成二維碼。納稅人也可以利用辦稅服務(wù)廳的自助服務(wù)終端預(yù)填單系統(tǒng)填寫信息，生成并打印二維碼。在窗口辦理業(yè)務(wù)時(shí)，納稅人遞交生成的二維碼，由辦稅人員使用掃碼設(shè)備掃描二維碼，用最短的時(shí)間實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的線上線下傳遞，使得涉稅表證單書的填寫不受時(shí)間與地點(diǎn)的限制，提高效率，方便納稅人。

按照稅收共治的理念，在工商部門提供稅涉信息采集預(yù)填單事項(xiàng)，在房產(chǎn)交易中心提供存量房、增量房采集表單預(yù)填單二維碼;充分發(fā)揮稅收共治的第三方便利和針對(duì)性強(qiáng)的作用。

(三)發(fā)掘二維碼的連接作用

充分發(fā)揮二維碼在物聯(lián)網(wǎng)中的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)人與人，人與物的連接，增加互動(dòng)，提升辦稅體驗(yàn)。

1.預(yù)約和評(píng)價(jià)。將稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員信息制作成二維碼，印制在崗位牌上，在納稅人掃描該二維碼時(shí)，可瀏覽崗位工作人員的照片、姓名、崗責(zé)等信息，并加入預(yù)約應(yīng)用入口，實(shí)現(xiàn)辦稅人員的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)預(yù)約，享受“點(diǎn)單式”的預(yù)約服務(wù);加入評(píng)價(jià)和投訴入口，實(shí)現(xiàn)手機(jī)評(píng)價(jià)，改變當(dāng)面評(píng)價(jià)“下不了手，怕得罪人”的現(xiàn)狀，切實(shí)提升評(píng)價(jià)的真實(shí)性。

2.遠(yuǎn)程排隊(duì)。將排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)的遠(yuǎn)程排隊(duì)?wèi)?yīng)用入口制作成二維碼，納稅人通過掃描或識(shí)別分享的二維碼，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程智能取號(hào)，并能隨時(shí)關(guān)注排隊(duì)狀態(tài)，配合上手機(jī)的提醒功能，避免錯(cuò)過排隊(duì)的最佳時(shí)間，解決用戶取號(hào)后長時(shí)間排隊(duì)的問題，給納稅人帶來更加人性化的體驗(yàn)。

(四)發(fā)揮二維碼存儲(chǔ)介質(zhì)作用

發(fā)揮二維碼信息存儲(chǔ)容量大的特點(diǎn)，將二維碼作為申報(bào)表和涉稅信息的存儲(chǔ)介質(zhì)，存儲(chǔ)關(guān)鍵涉稅信息，實(shí)現(xiàn)涉稅信息數(shù)據(jù)的交換。

1.二維碼申報(bào)。把二維碼作為申報(bào)表的存儲(chǔ)介質(zhì)，針對(duì)部分稅種，如契稅(針對(duì)中介公司或房開公司代理申報(bào)契稅的情形)，提供契稅申報(bào)表的客戶端，納稅人或代理人填寫完申報(bào)表后，將申報(bào)表填寫的關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在二維碼內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人申報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，可掃描二維碼自動(dòng)完成申報(bào)工作，提高效率，同時(shí)避免第三方移動(dòng)介質(zhì)進(jìn)入稅務(wù)內(nèi)網(wǎng)使用，確保信息安全。

2.涉稅信息采集。納稅人在辦理補(bǔ)充信息采集、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、房產(chǎn)稅稅源登記、土地使用稅稅源登記等涉稅事項(xiàng)時(shí)，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的數(shù)據(jù)采集客戶端或通過自助辦稅終端，完成涉稅信息的采集，把二維碼作為存儲(chǔ)介質(zhì)，完成信息交換。

3.預(yù)申請(qǐng)回執(zhí)。納稅人通過電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)申請(qǐng)事項(xiàng)的辦理，完成預(yù)申請(qǐng)事項(xiàng)后，系統(tǒng)生成當(dāng)前預(yù)申請(qǐng)事項(xiàng)的二維碼，納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理時(shí)，提交二維碼后，自動(dòng)獲取納稅人預(yù)申請(qǐng)事項(xiàng)信息，開始預(yù)申請(qǐng)事項(xiàng)的后續(xù)辦理。

4.檔案管理。把二維碼應(yīng)用到檔案管理中，利用二維碼技術(shù)構(gòu)建稅收檔案信息智能歸檔、檢索、借閱等功能。

(五)挖掘二維碼支付潛力

1.掃碼繳稅。當(dāng)納稅人成功申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)掃描納稅人微信支付、支付寶支付等第三方支付平臺(tái)付款二維碼，實(shí)現(xiàn)納稅人的掃碼繳稅;或者納稅人掃描開票界面的二維碼，根據(jù)提示，在手機(jī)上完成支付操作，實(shí)現(xiàn)納稅人主動(dòng)掃碼繳稅;在稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的《處罰決定書》、《定期定額核定通知書》、《責(zé)令限期繳納稅款通過書》上，生成二維碼，納稅人利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的APP，掃描稅務(wù)文書上的二維碼后，可選擇第三方支付、財(cái)稅庫銀進(jìn)行稅款和罰款的繳納。納稅人需要完稅憑證的，稅務(wù)可以根據(jù)納稅人申請(qǐng)，開具完稅證明，郵寄到納稅人指定地址。

2.索取發(fā)票。在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所提供特殊的支付二維碼，與微信電子發(fā)票功能相結(jié)合，消費(fèi)者在支付消費(fèi)款項(xiàng)后，調(diào)用微信電子發(fā)票的功能，開具電子發(fā)票。

(六)增強(qiáng)納稅人名片應(yīng)用

以“兩證合一”、“五證合一”的商事制度改革為契機(jī)，將稅務(wù)機(jī)關(guān)的后端應(yīng)用進(jìn)行整合后的入口與社會(huì)信用統(tǒng)一代碼生成一個(gè)唯一的二維碼(納稅人可在辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事宜時(shí)，出示該二維碼，工作人員掃描該二維碼，加快信息錄入效率)，打印在納稅人營業(yè)執(zhí)照或張貼在納稅人經(jīng)營場(chǎng)所，當(dāng)納稅人或社會(huì)各界掃描納稅人納稅名片二維碼，訪問納稅人端聚合模塊，列出公開信息和可能功能供納稅人或社會(huì)各界使用，充分發(fā)揮稅收共治作用，在方便納稅人享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，也將納稅人置于陽光下，構(gòu)建誠信納稅體系。如下圖所示:

圖4⑥

當(dāng)然，本文中所描述的應(yīng)用路徑只是二維碼技術(shù)在稅收領(lǐng)域應(yīng)用的冰山一角，二維碼技術(shù)在信息交換、用戶管理、云數(shù)據(jù)共享等方面還有更多的潛力可挖，我們相信，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的不斷推進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)后端優(yōu)秀應(yīng)用和服務(wù)將會(huì)越來越多，二維碼作為融合稅務(wù)機(jī)關(guān)線上與線下的關(guān)鍵入口，將有著更加廣闊的應(yīng)用前景。

注釋

①數(shù)據(jù)來源于CNNIC《2016年第38次中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》(http://www.cnnic.net.cn/).

②數(shù)據(jù)來源于騰訊2016年業(yè)績(jī)報(bào)告(http://www.qq.com/).

③圖1，二維碼尺寸均為標(biāo)準(zhǔn)的1平方英寸(2.54CM*2.54CM)，內(nèi)容為為某省地方稅務(wù)局“注銷登記”的辦稅指南網(wǎng)址(共285個(gè)字符).

④圖2為圖1存儲(chǔ)網(wǎng)址的短網(wǎng)址(共19個(gè)字符)，兩個(gè)二維碼的最終指向均為同一網(wǎng)頁.

⑤圖3，該二維碼是將圖1的面積放大2倍后的效果.

⑥圖4，為手機(jī)掃描納稅人名片后，手機(jī)端展示的界面.

［1］劉和祥.二維碼在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用架構(gòu)探討［J］.國際稅收，2016(8).

［2］劉和祥，崔偉東.探索二維碼在稅務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用［J］.中國稅務(wù)，2016(3).

［3］中國物品編碼中心.二維條碼技術(shù)與應(yīng)用［M］.北京:中國計(jì)量出版社，2007.

F810.423

A

1008－4614－(2016)06－0003－05

2016－10－23

鄒家揚(yáng)(1985—)，男，貴州畢節(jié)人，畢節(jié)市地方稅務(wù)局征管科副科長。