隨著世界經(jīng)濟(jì)的深度調(diào)整，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇速度低于預(yù)期等諸多因素帶給財(cái)會(huì)人士更加多元化的挑戰(zhàn)。在中國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理如何緊跟“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的步伐、支持企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以及用“智慧”持續(xù)為企業(yè)提供和創(chuàng)造價(jià)值，成為財(cái)會(huì)人士思索和關(guān)注的重點(diǎn)。

為此，ACCA2016年5月15日在廣州舉辦了“2016年ACCA華南區(qū)年會(huì)——智慧財(cái)務(wù)”，會(huì)議邀請(qǐng)了國(guó)內(nèi)一線經(jīng)濟(jì)學(xué)家、行業(yè)領(lǐng)袖、知名學(xué)者及財(cái)會(huì)專業(yè)人士等，就“智慧財(cái)務(wù)”主題共同探討未來(lái)財(cái)會(huì)行業(yè)的趨勢(shì)以及人才發(fā)展之道。此外，本次會(huì)議還頒發(fā)了“ACCA卓越成就獎(jiǎng)”。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)減速增長(zhǎng)

國(guó)家信息中心首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家 范劍平

我今天的主題是關(guān)于2016年中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和“十三五”規(guī)劃期間中國(guó)的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)走勢(shì)簡(jiǎn)單解讀供給側(cè)改革政策思路的背景和主要工作。供給側(cè)改革的大背景體現(xiàn)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)從過(guò)去的高速增長(zhǎng)向中高速增長(zhǎng)的目標(biāo)轉(zhuǎn)換。到目前為止，中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍然處于下行之中。從高速增長(zhǎng)向中高速增長(zhǎng)的換擋過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)減速是具有歷史規(guī)律性的，沒(méi)有任何一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)可以在整個(gè)現(xiàn)代化過(guò)程中始終保持高速增長(zhǎng)。

現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)分成四個(gè)階段，從低收入階段的經(jīng)濟(jì)起飛，經(jīng)過(guò)中等偏下收入階段、中等偏上收入階段，最終實(shí)現(xiàn)高收入的經(jīng)濟(jì)水平。這四個(gè)階段目前是根據(jù)GNI來(lái)劃分的。GDP和GNI是有區(qū)別的。GDP是指國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，強(qiáng)調(diào)地理的概念，而GNI是指國(guó)民總收入，強(qiáng)調(diào)國(guó)籍的概念。在現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)的前兩個(gè)階段，勞動(dòng)力成本低、招商引資多，國(guó)家比較窮，對(duì)外投資少，所以，這個(gè)階段往往GDP總量會(huì)大于GNI。在現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)的后兩個(gè)階段，國(guó)家逐漸富裕，對(duì)外投資能力提高，勞動(dòng)力、土地等各種成本提高，外商投資減少，此時(shí)，GNI會(huì)逐漸大于GDP，而今年一季度就是這個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)。2015年，中國(guó)的對(duì)外投資和招商引資總額幾乎相等。然而，今年一季度，對(duì)外投資增長(zhǎng)了55.4%，總額達(dá)到2600多億美元，而招商引資只增長(zhǎng)了4.5%，總額只有2200多億美元。也就是說(shuō)，中國(guó)會(huì)慢慢實(shí)現(xiàn)GNI大于GDP。世界銀行用GNI劃分現(xiàn)代化的四個(gè)階段比用GDP劃分更加科學(xué)，如果說(shuō)GDP是面子，GNI才是一個(gè)國(guó)家真正的國(guó)民財(cái)富。

對(duì)于中國(guó)而言，雖然與自身相比最近幾年經(jīng)濟(jì)增速放緩，但是，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增速仍然比世界平均水平高很多，所以中國(guó)的趕超型的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)并沒(méi)有改變。近幾年，中國(guó)一直占全球GDP增量的1/4以上，十八大以來(lái)，中國(guó)的GDP總量占美國(guó)GDP總量的比重提高了11%，2015年調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)的GDP總量已經(jīng)相當(dāng)于美國(guó)GDP總量的63.4%，跟2012年相比提高了11%。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明中國(guó)經(jīng)濟(jì)真正的問(wèn)題并非經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度問(wèn)題。黨中央國(guó)務(wù)院在制定“十三五”規(guī)劃時(shí)提出中國(guó)經(jīng)濟(jì)真正的問(wèn)題在于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效率問(wèn)題，例如資金回報(bào)率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、土地回報(bào)率、科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率等等。

把所有經(jīng)濟(jì)要素對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響放一個(gè)指標(biāo)中進(jìn)行綜合衡量，就形成全要素生產(chǎn)率（TFP）。TFP代表一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益，也代表判斷其投資吸引力的最重要的指標(biāo)。世界TFP年均增長(zhǎng)速度長(zhǎng)期在2.5%左右。從1979年到2007年，中國(guó)TFP年均增長(zhǎng)率為3.72%，從而吸引很多資本流入中國(guó)。而2008年到2014年中國(guó)TFP降到只有2.21%，很多資本開(kāi)始流向國(guó)外。并且，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資回報(bào)率低的情況下，必然出現(xiàn)資金逃離實(shí)體經(jīng)濟(jì)、避實(shí)就虛，大量資金涌入房地產(chǎn)和金融領(lǐng)域進(jìn)行炒作。

分析這些現(xiàn)象的原因，其背后實(shí)質(zhì)問(wèn)題就是，當(dāng)一個(gè)國(guó)家從中等偏下收入轉(zhuǎn)到中等偏上收入后，歷史規(guī)律要求國(guó)家必須進(jìn)行兩方面的轉(zhuǎn)型：從廉價(jià)要素驅(qū)動(dòng)力轉(zhuǎn)為科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力，和從投資主導(dǎo)型轉(zhuǎn)向消費(fèi)主導(dǎo)型。而中國(guó)目前正處于新舊動(dòng)力轉(zhuǎn)換青黃不接、投資主導(dǎo)向消費(fèi)主導(dǎo)型轉(zhuǎn)換困難的階段。

供給側(cè)改革比需求側(cè)刺激需要更長(zhǎng)的時(shí)間，其想要解決的問(wèn)題是如何進(jìn)一步高效“做大蛋糕”和如何公平“分配蛋糕”，進(jìn)而使中國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)高投資回報(bào)率、可持續(xù)增長(zhǎng)和健康發(fā)展的能力。供給側(cè)改革最大的難點(diǎn)是政府放權(quán)和讓市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用。只有理清政府和市場(chǎng)的關(guān)系，逐步恢復(fù)市場(chǎng)的投資理性，才能減少無(wú)效的供給，從而增加有效和優(yōu)質(zhì)的供給。

供給側(cè)改革的第二個(gè)難點(diǎn)是國(guó)有企業(yè)改革。世界上最有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，既不是純的私有企業(yè)也不是純的公有企業(yè)，而是混合所有制企業(yè)。通過(guò)混合所有制的改革，政府從管企業(yè)變成管資產(chǎn)，既可以利用市場(chǎng)配置資源的優(yōu)勢(shì)，又可以使國(guó)有資本借助市場(chǎng)的力量得以保值增值。更重要的是，企業(yè)可以在遇到危機(jī)時(shí)得到政府的支持。此外，實(shí)現(xiàn)了混合所有制的企業(yè)，可以實(shí)行員工持股制、職業(yè)經(jīng)理人制、股權(quán)激勵(lì)機(jī)制等各種機(jī)制，更有利于生產(chǎn)力的發(fā)展。因此，供給側(cè)改革必須要推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革。

供給側(cè)改革第三項(xiàng)內(nèi)容是減稅，也是供給側(cè)改革降成本中最關(guān)鍵的因素。政府需要向居民和企業(yè)讓利，銀行也應(yīng)降低融資成本、減少捆綁收費(fèi)。然而，真正降低成本的關(guān)鍵是政府應(yīng)該降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。通過(guò)供給側(cè)改革的各個(gè)手段，在資源配置中，應(yīng)將減稅的有限資源充分用于培育新經(jīng)濟(jì)和支持科技創(chuàng)新型企業(yè)中去，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行科技研發(fā)才是重中之重。中國(guó)未來(lái)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中提到的減稅一定不是全面減稅，而是結(jié)構(gòu)性減稅。減稅可以結(jié)合所要培育的科技創(chuàng)新的新動(dòng)力，把“做大蛋糕”和“合理分配蛋糕”相結(jié)合。同時(shí)，也應(yīng)該對(duì)居民減稅，把稅收取之于民、用之于民，讓居民的消費(fèi)能力慢慢提升。

供給側(cè)改革有五項(xiàng)具體任務(wù)：去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本和補(bǔ)短板。其中，中國(guó)勞動(dòng)力成本的上升，影響了中國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和潛在增長(zhǎng)率，這也是發(fā)展到中等偏上收入國(guó)家必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。從未來(lái)的解決方案上看，主要從延長(zhǎng)人口的數(shù)量紅利和大力開(kāi)發(fā)人口的質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面為切入口?！笆濉币?guī)劃對(duì)于延長(zhǎng)人口數(shù)量紅利有兩項(xiàng)重要的政策，即取消獨(dú)生子女政策和延長(zhǎng)退休年齡。但是無(wú)論是這兩者中的哪種，都不是解決勞動(dòng)力成本的根本出路，最根本的出路還是要大力開(kāi)發(fā)人口的質(zhì)量紅利。通過(guò)提高勞動(dòng)力的素質(zhì)，促進(jìn)由勞動(dòng)力密集型產(chǎn)業(yè)和資源密集型產(chǎn)業(yè)向技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)升級(jí)，培育創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的動(dòng)力。中國(guó)如果能夠?qū)a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)并且提高勞動(dòng)力素質(zhì)，盡管未來(lái)的工資仍會(huì)上漲，但是這種上漲建立在勞動(dòng)力提高、技術(shù)進(jìn)步提高和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的基礎(chǔ)上，因此，不但不會(huì)削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，反而成為一種可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)力，這也正是“十三五”、“十四五”將來(lái)要極力促成的一種奇跡。

此外，中國(guó)未來(lái)的銀發(fā)產(chǎn)業(yè)包括本位產(chǎn)業(yè)、相關(guān)產(chǎn)業(yè)和衍生產(chǎn)業(yè)。本位產(chǎn)業(yè)包括一部分養(yǎng)老設(shè)施和機(jī)構(gòu)的建設(shè)、老齡房地產(chǎn)、老年護(hù)理服務(wù)業(yè)等等。相關(guān)產(chǎn)業(yè)是指圍繞本位產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的如人員培訓(xùn)和勞務(wù)派遣等產(chǎn)業(yè)。衍生產(chǎn)業(yè)主要涉及老齡人的金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面。因此，中國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然伴隨著老齡化問(wèn)題，但同時(shí)，也蘊(yùn)含著巨大的商機(jī)。

中國(guó)的房?jī)r(jià)上漲經(jīng)歷了從人口推動(dòng)型到人才推動(dòng)型的轉(zhuǎn)變。國(guó)際推動(dòng)型上漲是房?jī)r(jià)上漲的第三個(gè)階段，即把世界的人才和財(cái)富集中到某個(gè)城市從而帶動(dòng)起來(lái)的新一波房?jī)r(jià)上漲。另外，第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重也是房?jī)r(jià)上漲的重要考核指標(biāo)。我國(guó)目前制造業(yè)開(kāi)始進(jìn)入工業(yè)自動(dòng)化時(shí)代，最近兩年制造業(yè)創(chuàng)造的就業(yè)崗位在就業(yè)增量中比重逐年下降，而服務(wù)業(yè)創(chuàng)造的就業(yè)崗位卻逐年上升。因此第三產(chǎn)業(yè)占比高的城市，創(chuàng)造的就業(yè)崗位會(huì)吸引更多的人才，人口勞動(dòng)力流入帶來(lái)的剛需必然會(huì)使房?jī)r(jià)上漲。

此外，我預(yù)測(cè)人民幣不會(huì)大幅度貶值。首先，中國(guó)是世界最大的貿(mào)易順差國(guó)，其所有的順差最大來(lái)源是美國(guó)，而美國(guó)是最大的貿(mào)易逆差國(guó)，其最大的逆差來(lái)源于中國(guó)。中國(guó)和美國(guó)這種互為最大的順差、逆差國(guó)是一個(gè)既定事實(shí)，兩國(guó)政府都不否認(rèn)。此外，中國(guó)目前雖然面臨勞動(dòng)力成本提高和人民幣升值的現(xiàn)象，但是由于人民幣升值速度是十分緩慢的，并且勞動(dòng)力成本提高的同時(shí)，企業(yè)適應(yīng)能力也很強(qiáng)，其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力也在不斷提高。總之，我相信中國(guó)有能力、也有意愿保持人民幣匯率基本穩(wěn)定。

從短期來(lái)講，中國(guó)不會(huì)靠外貿(mào)來(lái)拯救經(jīng)濟(jì)，而是靠投資。中國(guó)目前仍然是投資主導(dǎo)型的國(guó)家，經(jīng)濟(jì)的后勁取決于投資的后勁，而投資的后勁則取決于新開(kāi)工項(xiàng)目的增長(zhǎng)速度。政府出臺(tái)了一系列穩(wěn)定房地產(chǎn)的政策措施以便房地產(chǎn)投資可以慢慢回升，并且加大力度投資基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。今年一季度新開(kāi)工項(xiàng)目的投資增速達(dá)到39.5%，而且會(huì)持續(xù)保持全年高速。

從價(jià)格上看，工業(yè)品出廠價(jià)格（PPI）去年12月份的最低時(shí)期同比下降5.9%，2016年1月份同比下降5.3%，2月份同比下降4.9%，3月份同比下降4.3%，4月份同比下降3.4%。從數(shù)據(jù)上看，從5.9%的跌幅已經(jīng)縮窄到3.4%，說(shuō)明中國(guó)經(jīng)濟(jì)在逐步好轉(zhuǎn)。如果持續(xù)堅(jiān)持既有方向，中國(guó)經(jīng)濟(jì)有望在未來(lái)見(jiàn)底起穩(wěn)，但是這一次見(jiàn)底起穩(wěn)僅僅只是L型的觸底，而不是V型的反彈。“十三五”時(shí)期，我相信只要我們堅(jiān)持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革正確的思路，忍受住短期調(diào)整的壓力，能夠真正培育長(zhǎng)期的增長(zhǎng)新動(dòng)力，中國(guó)經(jīng)濟(jì)一定能夠在未來(lái)重新獲得國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的新優(yōu)勢(shì)。

企業(yè)國(guó)際化，財(cái)務(wù)先行之

中興通訊執(zhí)行副總裁、CFO韋在勝

我今天結(jié)合智慧財(cái)務(wù)講講中國(guó)企業(yè)國(guó)際化的“道”與“術(shù)”。中興通訊在國(guó)際化的路途上已經(jīng)走了20多年，中興在過(guò)去就已經(jīng)開(kāi)展成本戰(zhàn)略。為什么要把成本提升到戰(zhàn)略的高度？在我看來(lái)，成本并非指生產(chǎn)制造、采購(gòu)、費(fèi)用等這些成本概念，而更多的是指代研發(fā)成本。中興之所以可以在行業(yè)中后來(lái)者居上，研發(fā)成本相對(duì)較低是非常重要的基礎(chǔ)。我們用相對(duì)低的研發(fā)成本，迅速進(jìn)行產(chǎn)品的硬件迭代和軟件迭代，使同行的產(chǎn)品變得相對(duì)陳舊。在十年之前，通訊行業(yè)平均的研發(fā)投入與收入的比值大概超過(guò)15%，有的公司高達(dá)18%甚至20%，現(xiàn)在的平均比值大概在14%到15%之間，而中興的比值大概為12%。也就是說(shuō)，到現(xiàn)在為止，中興在研發(fā)成本上依然有一些優(yōu)勢(shì)，而中興得以飛速發(fā)展的幾十年主要是依靠這個(gè)優(yōu)勢(shì)。此外，通訊行業(yè)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，從而使壟斷很難形成，這也是中國(guó)通訊技術(shù)和產(chǎn)品能夠崛起的重要基礎(chǔ)。

今年2月份的國(guó)際電聯(lián)展，全球有幾萬(wàn)人參加。中興通訊的近5G技術(shù)和產(chǎn)品在會(huì)上獲得了大獎(jiǎng)。這個(gè)獎(jiǎng)有兩層含義。第一，整個(gè)國(guó)際商業(yè)，無(wú)論是制造商還是運(yùn)營(yíng)，都承認(rèn)了中興通訊的這個(gè)技術(shù)是先進(jìn)的、值得肯定的。第二，這個(gè)技術(shù)是繼4G之后、5G到來(lái)之前可以進(jìn)入商用的技術(shù)。也就是說(shuō)，這個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)實(shí)際上在很大程度上是全球業(yè)界對(duì)中國(guó)的通訊設(shè)備制造技術(shù)的一種承認(rèn)和肯定。在二三十年前，中國(guó)的交換機(jī)都是國(guó)外引進(jìn)的。而經(jīng)過(guò)幾十年的努力，中國(guó)有機(jī)會(huì)站在世界前沿領(lǐng)跑通訊行業(yè)，是非常了不起的成就。

中興通訊之所以定義為國(guó)際化的公司，是因?yàn)槠湟话氲氖杖雭?lái)自于海外，一半的收入來(lái)自于國(guó)內(nèi)。中興通訊在走向國(guó)際之初，提出了三個(gè)策略來(lái)支撐國(guó)際化戰(zhàn)略布局：第一，人才國(guó)際化，人才的聘用不能只局限于中國(guó)人，也要吸收國(guó)際化的銷售人員、業(yè)務(wù)人員和研究專家；第二，市場(chǎng)國(guó)際化，要減少中國(guó)市場(chǎng)中制約企業(yè)發(fā)展的天花板，把目標(biāo)市場(chǎng)轉(zhuǎn)向國(guó)際化；第三，自動(dòng)國(guó)際化，這也是中興通訊在香港上市的引導(dǎo)因素，充分利用股票市場(chǎng)來(lái)增加自身的影響力。在最初，中興通訊用三個(gè)國(guó)際化戰(zhàn)略支撐、推動(dòng)和帶動(dòng)了公司整體的國(guó)際化進(jìn)程。在后來(lái)的國(guó)際化過(guò)程中，我們也在管理國(guó)際化、資本國(guó)際化和產(chǎn)品技術(shù)國(guó)際化等方面做出了調(diào)整。正是在這些具體策略的推動(dòng)下，加上過(guò)去的成功和教訓(xùn)的總結(jié)，中興通訊的國(guó)際化戰(zhàn)略正在新的軌道上推進(jìn)。

在企業(yè)國(guó)際化的過(guò)程中，財(cái)務(wù)也緊跟企業(yè)的戰(zhàn)略步伐逐漸走向國(guó)際化。在中興通訊國(guó)際化的初期，財(cái)務(wù)的做派依舊非常傳統(tǒng)，哪里有市場(chǎng)，哪里就會(huì)設(shè)辦公處或公司，財(cái)務(wù)也就隨之跟到哪里。為此，公司專門設(shè)立了海外財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司的海外財(cái)務(wù)運(yùn)作。然而這種財(cái)務(wù)模式，不僅人員不夠用，在成長(zhǎng)和發(fā)展的過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題也非常多。因此，公司按照職能的線條劃分，例如將財(cái)務(wù)對(duì)一線進(jìn)行輻射，使財(cái)務(wù)幫助經(jīng)營(yíng)一線，以便總部的能力能夠延伸到經(jīng)營(yíng)一線中。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以從傳統(tǒng)的賬務(wù)處理中解放出來(lái)，改變其工作精力的分配結(jié)構(gòu)。此外，把一線的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)抽離出來(lái)建造成統(tǒng)一處理的SSC共享服務(wù)，并以此打造一個(gè)新型的支撐全球經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作的全球財(cái)務(wù)管理模式，這也是中興通訊現(xiàn)在的思路。

全球財(cái)經(jīng)管理需要良好地配合公司的全球化經(jīng)營(yíng)，其中包括全球核算管理、全球稅務(wù)管理、全球資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，以及全球的投融資管理等方面。核算一定要做到全球統(tǒng)一。每個(gè)國(guó)家的會(huì)計(jì)制度不盡相同，首先必須在全球進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策、核算流程和信息處理的統(tǒng)一，然后運(yùn)用統(tǒng)一的核算平臺(tái)SSC對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，最后輸出相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表和管理報(bào)表供經(jīng)營(yíng)分析和決策參考使用。如此，便可以保證基礎(chǔ)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一，一線的財(cái)務(wù)人員可以把精力用到更重要的事情上。

資金的管理也是很重要的，是需要企業(yè)高度統(tǒng)籌的。中興通訊在全球有上千個(gè)賬戶，現(xiàn)在基本上可以做到由SSC進(jìn)行統(tǒng)一審核和支付，資金做到了最高效率的整合統(tǒng)一。在稅務(wù)管理方面，已經(jīng)從過(guò)去的絞盡腦汁免罰單的階段轉(zhuǎn)為建立全球的稅務(wù)統(tǒng)籌機(jī)制，從政策、組織等一系列方面打造全方位的協(xié)同機(jī)制，建立全球統(tǒng)一的稅務(wù)組織安排，極大程度地避免了稅務(wù)罰單。此外，中興通訊在海外的國(guó)際化進(jìn)程中，投融資是重要的競(jìng)爭(zhēng)力之一，可以為業(yè)務(wù)部門爭(zhēng)取到更多的市場(chǎng)，而財(cái)務(wù)在其中發(fā)揮了重要的作用。中興的財(cái)務(wù)分成戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、專家隊(duì)伍和職能管理四大塊，實(shí)踐證明，這種劃分方法具有用人少、效率高的優(yōu)點(diǎn)。

從信息系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，從SSC出來(lái)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總到FOL子系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，然后再導(dǎo)入ERP系統(tǒng)。這種結(jié)合的方式是中興通訊信息系統(tǒng)的必然之路。

中興通訊的現(xiàn)金流源于各個(gè)國(guó)家的子公司及辦事處，也就是公司的經(jīng)營(yíng)一線，同時(shí)也是公司賴以生存的基礎(chǔ)。所以，中興打破了以往的架構(gòu)思維進(jìn)行了顛覆性的改革。傳統(tǒng)架構(gòu)包括高高在上的總部、各個(gè)職能塊以及最下層的經(jīng)營(yíng)一線。而現(xiàn)在，中興正在打造相對(duì)扁平化的倒置概念，首先是最貼近客戶的經(jīng)營(yíng)一線，然后是經(jīng)營(yíng)分工的過(guò)渡層，最后才是總部。這樣的配置可以使人力資源最大化、成本降低、效率提高。

為此，中興通訊開(kāi)發(fā)了FCMM測(cè)評(píng)工具，可以從不同維度測(cè)量經(jīng)營(yíng)單位包括總部的財(cái)務(wù)水平以及一個(gè)國(guó)家的財(cái)務(wù)能力，通過(guò)測(cè)量促使總部和一線經(jīng)營(yíng)單位的效率統(tǒng)一化。這是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的公司提高其組織效能和人力資源效能的非常重要的方法。但是，F(xiàn)CMM的作用得以最大化發(fā)揮的前提是密切的溝通。

運(yùn)營(yíng)商和制造商目前正在面臨新的變革和創(chuàng)新的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在SDN和NFV這兩項(xiàng)技術(shù)上。SDN是軟件定義網(wǎng)絡(luò)，過(guò)去是用戶被動(dòng)地使用網(wǎng)絡(luò)，由網(wǎng)絡(luò)提供服務(wù)，而現(xiàn)在是把網(wǎng)絡(luò)的定義權(quán)交給用戶。而NFV是一項(xiàng)虛擬化技術(shù)，網(wǎng)絡(luò)資源可以共享，從而使得效率提高、資源投入下降。因此，這兩項(xiàng)技術(shù)實(shí)際上是未來(lái)通訊網(wǎng)絡(luò)很重要的兩個(gè)方面：客戶化和共享。

國(guó)家對(duì)公司的需求主要集中在運(yùn)營(yíng)和自適應(yīng)兩個(gè)方面。當(dāng)業(yè)務(wù)量增大時(shí)，國(guó)家對(duì)公司運(yùn)營(yíng)支撐的需求就會(huì)增大。而非計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目則要求公司的資源具有充分的自適應(yīng)性，即公司資源可以按照用戶的需求自行變化，而不是依靠行政指揮來(lái)適應(yīng)用戶的需求。“去中心”概念的提出實(shí)際上就是使系統(tǒng)能夠具有自適應(yīng)功能，但并不是中心被去掉，而是把所有的處理跟控制分離，從而形成一個(gè)虛擬的控制中心。這個(gè)虛擬的控制中心不固定在某一個(gè)位置上，而是被自動(dòng)選出生成，然后在運(yùn)營(yíng)的網(wǎng)絡(luò)側(cè)進(jìn)行共享。因此所有的共享都可以用最小的管理資源投入產(chǎn)生最大的管理資源輸出和效率輸出。這也是中興通訊正在研究和探討的方向。

當(dāng)然，現(xiàn)在有些方面我們正在開(kāi)發(fā)，例如共享中心由過(guò)去的電子掃描轉(zhuǎn)變?yōu)橛墒謾C(jī)直接拍照，拍出的相片可以按照單據(jù)的形狀進(jìn)行自裁剪并直接上傳到SSC進(jìn)行處理，而且這個(gè)處理過(guò)程由機(jī)器來(lái)進(jìn)行審核和完成。此外，在財(cái)務(wù)創(chuàng)新方面，只要公司出差人員到出差地點(diǎn)有入網(wǎng)接入點(diǎn)，就可以不用填寫報(bào)銷單而是由系統(tǒng)自動(dòng)核算補(bǔ)貼，從而實(shí)現(xiàn)全公司的補(bǔ)貼核算量完全可以由一個(gè)人來(lái)完成。這就是科技帶來(lái)的變化。

在人才方面，中興通訊充分重視人才，根據(jù)人才的目標(biāo)和方向?qū)ζ溥M(jìn)行培養(yǎng)，幫助其實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)和價(jià)值。

綜上所述，中國(guó)提出的“一帶一路”實(shí)際上為中國(guó)企業(yè)的國(guó)際化開(kāi)辟了一條寬闊大道，國(guó)家鼓勵(lì)長(zhǎng)期投資便是其中一條非常重要的“道”。而“術(shù)”則要求企業(yè)要放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，不僅要依靠技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，更多的是要依靠企業(yè)的管理素質(zhì)，使企業(yè)在這個(gè)道路上持續(xù)走下去。而在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)應(yīng)該是先行官，充分發(fā)揮其主動(dòng)性。

圓桌討論

互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的智慧財(cái)務(wù)

主持嘉賓：

ACCA中國(guó)專家智庫(kù)成員、健康元藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司副總經(jīng)理 鐘山

對(duì)話嘉賓：

ACCA中國(guó)專家智庫(kù)成員、上汽集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 谷峰

ACCA中國(guó)專家智庫(kù)成員、阿里巴巴集團(tuán)高德公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 胡陶冶

永輝超市副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān) 朱國(guó)林

金蝶軟件（中國(guó)）有線公司助理總裁、EAS產(chǎn)品事業(yè)部副總經(jīng)理 尚惠紅

谷峰：“互聯(lián)網(wǎng)+”這個(gè)詞相信大家已經(jīng)非常熟悉了，我認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該擁有更強(qiáng)的緊迫感。因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)出現(xiàn)以后，在流通領(lǐng)域極大地壓縮了中間渠道，例如阿里巴巴、淘寶、京東，包括亞馬遜等企業(yè)實(shí)際上都在進(jìn)行流通領(lǐng)域的渠道性改革?，F(xiàn)在，中國(guó)提出“中國(guó)制造2025”，國(guó)外提出智能制造等，要實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)務(wù)是眾多功能性模塊中十分重要的一塊。產(chǎn)業(yè)鏈的上游和下游都已經(jīng)開(kāi)始互聯(lián)網(wǎng)化、智能化，如果財(cái)務(wù)處于居中的位置拒絕互聯(lián)網(wǎng)化和智能化，遲早會(huì)被淘汰。

“互聯(lián)網(wǎng)+”這個(gè)概念對(duì)財(cái)務(wù)的影響體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，如何利用互聯(lián)網(wǎng)的手段來(lái)改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)處理的流程或方法，一定要清楚傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作中哪些可以用程序來(lái)解決、哪些可以用智能化來(lái)解決，從而把人力從繁重重復(fù)的工作中釋放出來(lái)；第二，互聯(lián)網(wǎng)化或智慧財(cái)務(wù)在思維方面對(duì)財(cái)務(wù)日常工作的啟發(fā)。在現(xiàn)階段，很多試錯(cuò)性和迭代性的工作對(duì)財(cái)務(wù)提出了更高的要求。所以財(cái)務(wù)人員要及時(shí)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)思維，并用這種思維來(lái)解釋財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作，這對(duì)今后更好地融入到現(xiàn)代的互聯(lián)網(wǎng)社會(huì)中意義重大。

判斷一家企業(yè)傳統(tǒng)與否，關(guān)鍵看思維是否傳統(tǒng)。傳統(tǒng)的制造業(yè)有兩個(gè)天生的缺陷：第一，很多企業(yè)沒(méi)有銀行借款；第二，企業(yè)是滾動(dòng)發(fā)展，企業(yè)賺多少錢，就做多少投資或其他的安排。這在過(guò)去是非常正確的思路，但是現(xiàn)代社會(huì)是資源和信息被社會(huì)大量擴(kuò)散和共享的時(shí)期，如果還本著“肥水不流外人田”的固有傳統(tǒng)，拒絕采用共享社會(huì)資源，企業(yè)必定不能持續(xù)發(fā)展。

對(duì)于CFO而言，用什么樣的觀點(diǎn)和角度看所從事的行業(yè)，差異是非常巨大的。汽車領(lǐng)域作為一個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)，如何進(jìn)入全新的思維？ 財(cái)務(wù)是一個(gè)典型的大數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員就是和數(shù)據(jù)打交道?，F(xiàn)在各行各業(yè)都在跟數(shù)據(jù)連接，財(cái)務(wù)人員必然不能把自己割裂在外面。大數(shù)據(jù)最大的特點(diǎn)是大，而目前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)太小，如何使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變得更大是財(cái)務(wù)人員需要思考的問(wèn)題。以往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較關(guān)注公司自身，而現(xiàn)在，財(cái)務(wù)同時(shí)也應(yīng)該關(guān)注行業(yè)的數(shù)據(jù)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)據(jù)，甚至是跨行業(yè)的數(shù)據(jù)。

胡陶冶：最近兩三年，我們已經(jīng)快速?gòu)摹盎ヂ?lián)網(wǎng)+”進(jìn)入到了無(wú)線“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，越來(lái)越多的客戶從PC走向了無(wú)線。企業(yè)運(yùn)營(yíng)的收入來(lái)源主要是公司和客戶，然而無(wú)線互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代催生了一個(gè)新角色——用戶。O2O的成功與否取決于獲得用戶的效率和留住用戶的轉(zhuǎn)化率。在市場(chǎng)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重的情況下，如何留住用戶成為至關(guān)重要的一環(huán)。

在當(dāng)下，財(cái)務(wù)需要面對(duì)一個(gè)更加復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行決策。財(cái)務(wù)的角色包括決策支持、風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)等，這些角色在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代都對(duì)財(cái)務(wù)提出了更高的要求。例如，財(cái)務(wù)現(xiàn)在需要解決大量來(lái)自不同支付渠道的資金結(jié)算問(wèn)題和是否能收到資金的問(wèn)題，以及作為中間方，如何在資金經(jīng)手分成后轉(zhuǎn)出時(shí)確保資金到位和如何確保所支付資金的價(jià)值。以往通過(guò)IT可以將其找到的PC端客戶已經(jīng)轉(zhuǎn)變成無(wú)從得知地址的全球化客戶，此時(shí)，財(cái)務(wù)需要面臨對(duì)外的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，需要預(yù)防有人利用自己的平臺(tái)進(jìn)行洗錢的行為。此外，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)方面，應(yīng)該建立一個(gè)完善的平臺(tái)用以對(duì)接不同支付系統(tǒng)傳輸過(guò)來(lái)的信息流。

財(cái)務(wù)從服務(wù)的角度需要對(duì)接集團(tuán)的每一個(gè)員工，因?yàn)槊恳粋€(gè)員工可能都會(huì)接觸到報(bào)銷環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)需要尋找途徑把員工從繁瑣的報(bào)銷流程中解脫出來(lái)。企業(yè)版的滴滴打車軟件就是一個(gè)成功的范例。員工需要打車時(shí)，只需要到手機(jī)端下單并且不需要支付，滴滴軟件會(huì)為企業(yè)代付打車款并且給公司開(kāi)發(fā)票，既避免了員工貼票的麻煩又杜絕了報(bào)銷作弊現(xiàn)象。我們認(rèn)為企業(yè)未來(lái)對(duì)接酒店也是一個(gè)發(fā)展方向，用酒店直接給公司開(kāi)發(fā)票的方式來(lái)取代員工去酒店前臺(tái)開(kāi)發(fā)票的方式，這種方式的轉(zhuǎn)換不但可以確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性，并且可以避免員工不必要的麻煩。財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該更多地考慮和選擇市場(chǎng)上的成熟平臺(tái)和各種創(chuàng)新產(chǎn)品，以幫助企業(yè)解決棘手的問(wèn)題。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨的今天，社會(huì)化采集顯得尤為重要。財(cái)務(wù)系統(tǒng)要面臨巨大變革，龐大的數(shù)據(jù)信息體系需要適應(yīng)彈性的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)的創(chuàng)新已經(jīng)能夠把企業(yè)在初創(chuàng)期所需要的IT投入降到很低。財(cái)務(wù)部門需要保持對(duì)業(yè)務(wù)變革的敏銳，并且針對(duì)成熟性業(yè)務(wù)、快速?zèng)Q策業(yè)務(wù)、初創(chuàng)孵化期業(yè)務(wù)等不同種類的業(yè)務(wù)做出符合不同的狀態(tài)和模式的決策，然后快速利用社會(huì)的各種資源降低企業(yè)成本、幫助企業(yè)發(fā)展，我認(rèn)為到最后時(shí)間就是最大的成本。

朱國(guó)林：“互聯(lián)網(wǎng)+”下新技術(shù)的變革對(duì)財(cái)務(wù)的影響是潛移默化的，包括電子發(fā)票、共享中心的建設(shè)以及在手機(jī)和微信上開(kāi)發(fā)更加便捷的員工報(bào)銷流程。我感受比較深的就是我們一定要有一個(gè)很好的財(cái)務(wù)共享中心（SSC）。在當(dāng)今時(shí)代，擁有更有效率的解決方案，是更好應(yīng)對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”的最好方式。

在新的變革時(shí)代，很多行業(yè)和公司的模式會(huì)從原來(lái)“公司+個(gè)人”的狀態(tài)轉(zhuǎn)變成“平臺(tái)+合伙人”的理念。永輝超市通過(guò)合伙人的組織創(chuàng)新，盡可能發(fā)揮流量紅利的作用而非簡(jiǎn)單的售賣行為。戰(zhàn)略組織的變革對(duì)于企業(yè)管控和財(cái)務(wù)理念有很大的沖擊和挑戰(zhàn)。我認(rèn)為財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該向VC和PE行業(yè)學(xué)習(xí)，要盡可能在變革的過(guò)程中，將財(cái)務(wù)預(yù)算的理念與VC、PE的觀念以及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，然后在過(guò)程中逐漸辨別合伙人或孵化器等小的創(chuàng)新型業(yè)態(tài)的商業(yè)模式、團(tuán)隊(duì)組織架構(gòu)和團(tuán)隊(duì)的合理性與發(fā)展性，這在某種程度上比在項(xiàng)目初期階段幫助其作出完整的投入產(chǎn)出預(yù)算更加重要。新的組織架構(gòu)的變革對(duì)財(cái)務(wù)的能力邊界提出了新的要求?；ヂ?lián)網(wǎng)時(shí)代促使集權(quán)式企業(yè)價(jià)值觀向平等參與和分享型的企業(yè)價(jià)值觀轉(zhuǎn)化，這種價(jià)值觀的變化，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控理念也會(huì)有非常深遠(yuǎn)的影響。

大數(shù)據(jù)無(wú)論對(duì)于傳統(tǒng)行業(yè)還是創(chuàng)新型企業(yè)都是非常重要的。我相信將來(lái)會(huì)有大數(shù)據(jù)的交易市場(chǎng)，企業(yè)的很多大數(shù)據(jù)可以在這個(gè)交易市場(chǎng)進(jìn)行交易。另外，大數(shù)據(jù)的分析能力十分重要，否則無(wú)法把獲得的大數(shù)據(jù)充分、合理地利用。搭建大數(shù)據(jù)分析運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的成本非常高，所以，并不是每個(gè)企業(yè)都可以成為分析專家。我認(rèn)為專注于大數(shù)據(jù)的分析和能力建設(shè)的社會(huì)化公司是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，但這個(gè)趨勢(shì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有到來(lái)。因此，在目前的過(guò)渡階段，一些有想法和規(guī)模比較大的企業(yè)愿意嘗試搭建大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，或許少數(shù)企業(yè)有能力輸出成果，但絕大多數(shù)企業(yè)未必會(huì)在這個(gè)方面取得成果。

在未來(lái)，財(cái)務(wù)需要更多的跨界知識(shí)結(jié)構(gòu)來(lái)豐富和支撐自身的管理，財(cái)務(wù)人員可以從一個(gè)追求確定化的思維方式跳轉(zhuǎn)到享受不確定性的過(guò)程，PE的思維方式也許是另外一個(gè)發(fā)展方向。

尚惠紅：隨著科技進(jìn)步和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，大數(shù)據(jù)和云計(jì)算給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)，既是機(jī)會(huì)，也是一種風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)。2015年3月25日李克強(qiáng)總理把“互聯(lián)網(wǎng)+”上升到國(guó)策，本意是想使傳統(tǒng)行業(yè)插上互聯(lián)網(wǎng)的翅膀并且促使中國(guó)經(jīng)濟(jì)在風(fēng)口上騰飛?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”使傳統(tǒng)企業(yè)的商業(yè)模式得到了創(chuàng)新。新的商業(yè)模式會(huì)使財(cái)務(wù)核算鏈條加長(zhǎng)、業(yè)務(wù)復(fù)雜難度加劇，以及對(duì)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)和新事物的能力提出更高的要求。

流程的改變是“互聯(lián)網(wǎng)+”帶給財(cái)務(wù)的創(chuàng)新和壓力。創(chuàng)新可以拉近企業(yè)和終端客戶之間的距離，使企業(yè)的銷售行為、采購(gòu)行為和研發(fā)行為更注重以客戶體驗(yàn)和客戶需求為核心，而這背后所帶來(lái)的變化則是流程的變革、創(chuàng)新和再造。風(fēng)險(xiǎn)的管控是“互聯(lián)網(wǎng)+”帶給財(cái)務(wù)管理的另一個(gè)挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)要通過(guò)流程去發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)模式下的財(cái)務(wù)變化和業(yè)務(wù)變化，并分析流程的使用效率，通過(guò)對(duì)流程的管理、控制和分析來(lái)控制新生業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控及管理能力是否跟得上企業(yè)的高速發(fā)展，取決于財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)流程的再造梳理和對(duì)業(yè)務(wù)流程的把控程度。

“互聯(lián)網(wǎng)+”的本質(zhì)是以人為本、體現(xiàn)最佳的客戶體驗(yàn)。因此，財(cái)務(wù)也應(yīng)該考慮其所服務(wù)的客戶，從服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)體驗(yàn)、服務(wù)效率以及以人為本的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)文化的重塑方面做出改變。

互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)是連接大數(shù)據(jù)和云計(jì)算。金蝶用傳統(tǒng)的ERP加上“云之家”來(lái)連接企業(yè)內(nèi)部所有的管理層、經(jīng)理人和員工，為了體現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)的轉(zhuǎn)型，我們用第三方平臺(tái)連接客戶的上游供應(yīng)商和下游的客戶，以此來(lái)形成一個(gè)大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，然后通過(guò)積累的數(shù)據(jù)，分析客戶、經(jīng)銷商、伙伴和供應(yīng)商的數(shù)據(jù)和行為。以此為基礎(chǔ)，我們就可以創(chuàng)新商業(yè)模式和提高工作效率，加強(qiáng)對(duì)客戶的關(guān)懷，從而滿足客戶的體驗(yàn)和需求。

鐘山：今天各位嘉賓分別從不同的角度向我們?cè)忈屃岁P(guān)于智慧財(cái)務(wù)的看法。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代和大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，商業(yè)模式的創(chuàng)新、業(yè)務(wù)流程的改變和組織架構(gòu)的改變等方面都對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，財(cái)務(wù)應(yīng)該積極地調(diào)整、適應(yīng)、配合和支持各種變革與發(fā)展，才能更好地與其他部門協(xié)作，更快地適應(yīng)新形勢(shì)，在未來(lái)為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。