柳娜

摘要：近年來，商業(yè)銀行發(fā)展較快，但普遍存在銀行內(nèi)控制度相對薄弱的問題。因此，本文就先針對于完善商業(yè)銀行內(nèi)控管理的必要性進行簡單闡述，再在此基礎上，來分析一下目前在新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)控所存在的問題，最后針對問題提出了對策。

關鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控；問題

中圖分類號：F830.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-0000-02

就針對于目前的實際情況來看，我國的各大國有商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立起了一套相對嚴密的內(nèi)控制度，并以此來形成了一種相互監(jiān)督與制約的內(nèi)控機制。不過，就針對于總體情況來看，現(xiàn)階段，其不僅內(nèi)控體系不夠完善，且實際的內(nèi)控水平也和國際之間存在著比較大的差距，導致內(nèi)控效果并不是非常的理想。

一、強化商業(yè)銀行內(nèi)控管理的必要性

簡單來說，商業(yè)銀行的內(nèi)控所指的，就是對于其在決策過程中以及決策執(zhí)行中所產(chǎn)生的問題進行相應的防范與糾正，并采取有效的管理與監(jiān)督措施，來實現(xiàn)對經(jīng)營全過程的科學管制。在新的時代背景下，強化商業(yè)銀行的內(nèi)控管理工作，具有明顯的必要性與緊迫性，其主要體現(xiàn)在；第一，加強對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，是確保其金融安全的一個重要基礎，第二，加強對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，是幫助其有效防范目前金融風險的一項重要舉措。

二、新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)控存在的問題

1.缺乏完善的法人治理與組織結(jié)構(gòu)

從某種意義上來說，建立起一個健全的法人治理結(jié)構(gòu)，是保證銀行內(nèi)控有效性的一個重要的源動力。相比于真正的市場化金融企業(yè)來說，現(xiàn)階段，我國的各大商業(yè)銀行，并沒有真正的建立起一個，充分滿足標準要求的法人治理結(jié)構(gòu)，并且，各項自我發(fā)展與約束機制也應當進行更進一步的優(yōu)化與完善。大部分的商業(yè)銀行都是依照行政區(qū)域，來將其設置成了金字塔型的組織結(jié)構(gòu)，并進而形成多級管理，使得內(nèi)部控制靈敏度出現(xiàn)了嚴重的降低，并以此來致使其基層機構(gòu)的控制效果不佳。此外，目前銀行的內(nèi)部職能部門分工還不夠清晰，導致內(nèi)控管理出現(xiàn)了盲點與交叉重疊現(xiàn)象。

2.缺乏必要的內(nèi)控意識與內(nèi)控文化

從本質(zhì)上來說，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，是一個需要有相應的管理人員與董事會以及各級人員的共同努力，才能夠真正實現(xiàn)的一個過程。就針對于目前的實際情況來看，商業(yè)銀行本身并沒有形成一個相對完善的內(nèi)控文化，導致各層人員自身的內(nèi)控意識不高，容易受到短期利益的影響，而出現(xiàn)重業(yè)務輕管理的問題，缺乏較高的風險防范意識。

3.難以對其所面臨的風險作出及時評估

現(xiàn)階段，就針對于我國的商業(yè)銀行內(nèi)控而言，其自身的識別技術與風險評估技術相對來說還較為落后，導致其并沒有建立起一個規(guī)范的程序與標準，并且難以對其進行持續(xù)的跟蹤評估。這樣一來，后期的內(nèi)控措施與風險管理都不能及時的跟進，導致銀行在面對風險時，只能被動地承受。

4.相應的內(nèi)控制度執(zhí)行不夠到位

在目前的商業(yè)銀行管理中，其并沒有真正內(nèi)控制度有一個很好的運用，這也是目前其最所面臨的最主要的問題，其具體體現(xiàn)在：

（1）缺乏合理的崗位設置，使得崗位制約不能充分發(fā)揮效果。例如，在會計結(jié)算崗位中，我們要求其應當進行“印、押、證”三分管，然而，就針對于目前的合計情況來看，其在實際的執(zhí)行過程中，通常更多的注重于減員增效，導致崗位因為個人素質(zhì)或者是缺員的問題，來難以按照規(guī)章制度來進行嚴格的執(zhí)行，并且在許多的分支機構(gòu)中，還普遍存在著一人多崗、混崗的問題，這就很容易導致經(jīng)濟案件的出現(xiàn)。

（2）缺乏高素質(zhì)的管理崗人員，導致監(jiān)督制度不能充分發(fā)揮監(jiān)督作用。例如，各大銀行原本都有授權(quán)管理監(jiān)督制度，但是，在實際的執(zhí)行過程中，其往往會因為管理人員自身風險意識的淡薄，以及人員數(shù)量的不足等原因，導致其出現(xiàn)虛假授權(quán)與逃避授權(quán)的各種問題，并因此而使得授權(quán)制度最終流于形式。

（3）業(yè)務主管部門過于重視制度建設，并沒有做到嚴格的貫徹檢查。從本質(zhì)上來說，商業(yè)銀行當中所設立的業(yè)務主管部門，不僅僅是相關規(guī)章制度的制訂者，同時也是制度執(zhí)行現(xiàn)狀的問題檢查者，但是，就針對于目前的實際情況來看，各主管部門還存在著明顯的重制度，輕檢查的問題。對于一些已經(jīng)查處的問題，也往往會因為個人利益，而隱瞞不報，這也就在很大程度上使得各種違章現(xiàn)象出現(xiàn)了明顯的增長。

5.現(xiàn)有的信息系統(tǒng)難以支撐內(nèi)部控制管理

現(xiàn)階段，在我國的商業(yè)銀行當中，其所實行的主要還是總、分、支行體制，導致其分支機構(gòu)的設置層次相對來說比較多，沒有建立起一個相對統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，而致使數(shù)據(jù)信息較為分散。因為受到信息系統(tǒng)不健全的影響作用，導致商業(yè)銀行自身的內(nèi)部控制管理也得不到有效的信息技術支持。

三、如何強化我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制

1.建立完善的內(nèi)控法律制度

首先，要求我們應當健全內(nèi)部控制規(guī)章制度，來為銀行內(nèi)控起到強有力的制度支撐。當我們在進行內(nèi)控制度的制定時，要求我們必須要將相應的崗位職責和業(yè)務規(guī)范作為基礎依據(jù)，并堅持程序牽制、責任牽制的原則，確保做到信貸經(jīng)營和監(jiān)管、審批的三分離，以此來有效避免因為各個部門之間的摩擦，導致控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的漏洞問題。對業(yè)務流程進行嚴格的控制與規(guī)范，確保不同的業(yè)務環(huán)節(jié)由不同的人員來獨立完成，來做到不相容職務之間的有效分離，并以此來實現(xiàn)崗位牽制的目的。此外，在對個人的業(yè)務處理權(quán)限進行相應的規(guī)定時，需要我們明確其所應當承擔的各種責任，并以此來做到權(quán)責之間的充分結(jié)合。

其次，要求各立法部門要強化對風險的研究與評估，確保各項能夠?qū)ι虡I(yè)銀行風險進行有效控制與化解的制度，能夠做到更加深入的全面化與系統(tǒng)化。其中，要求其尤其要通過運用權(quán)威性的立法形式，來通過法律的手段，來對商業(yè)銀行怎樣防范與控制風險進行相應規(guī)定。

2.加強對內(nèi)控制度落實效果的監(jiān)督核查力度

首先，要建立起“以人為本”的重要思想，并以此來為其營造一個相對良好的內(nèi)部控制環(huán)境。要求其必須要強化管理人員與各級員工對于內(nèi)控制度的理解，確保其能夠充分認識到內(nèi)控制度的權(quán)威性與嚴肅性。并且，在此基礎上，要求其應當積極貫徹落實交互式管理模式，讓全體員工都能夠充分的了解到，所謂的內(nèi)部控制，并不是各種內(nèi)控制度之間所進行的簡單組合，而是在實際的業(yè)務經(jīng)營過程中的有機組成部分，確保其能夠真正將內(nèi)控制度完全的落實到實際的業(yè)務經(jīng)營中，來形成一種經(jīng)營者不僅是被管理者，同時也是管理者的認知。同時，要求其必須要重視相應的道德約束，通過運用教育、宣傳等各種手段，來積極培養(yǎng)起員工遵章守紀的茲決定，并確保全體員工都能夠有一種高度的認同感，自覺地參與到內(nèi)控制度的完善中來，并切實將行業(yè)發(fā)展與個人利益緊密的聯(lián)系起來。

其次，要求其應當建立完善的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。要求商業(yè)銀行必須要依據(jù)各個系統(tǒng)相互牽制的基本原則，來對各項內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化設置。要求相關的決策者不可以出現(xiàn)違反程序與超越?jīng)Q策的問題，且各執(zhí)行者進行職權(quán)的行使時，必須要確保在職責范圍內(nèi)進行。此外，要求各內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)必須要建立起健全的業(yè)務風險評價制度與處罰制度等，來對其進行嚴格的管理與監(jiān)督。

最后，要求其應當建立起嚴格的內(nèi)控稽核制度。從某種意義上來說，在金融機構(gòu)內(nèi)控中，這也是其最后的一道防線，通過運用該制度，能夠?qū)崿F(xiàn)對對控制的再控制。因此，為了能夠充分發(fā)揮出稽核工作的重要性，就要求我們必須要對已有的稽核體制進行適當?shù)膬?yōu)化改革，并以此來強化制度的建設與人員的管理。第一，要求其必須要保證內(nèi)部稽核的權(quán)威性與獨立性，全面提升稽核人員的綜合素質(zhì)，并在此基礎上，建立起有效的內(nèi)部責任追究制度。第二，要求其必須要強化內(nèi)部審計的力度。依據(jù)獨立性的原則，來對內(nèi)部審計進行重新的組織設計，并以此來全面提升審計的力量，促進人員綜合素質(zhì)的全面提升。第三，要求其必須要強化和外部審計之間的協(xié)調(diào)作用，真正處理好內(nèi)部審計與中央銀行監(jiān)管審計等的關系，保證審計作用的充分發(fā)揮。

3.進行嚴格的全面風險管理

從本質(zhì)上來說，銀行的風險來源過非常多，因此，其多進行的內(nèi)控，必須要立足于應對全部的角度上，而不應該針對個別風險進行。因此，我們應當對傳統(tǒng)的風險控制方法進行有效的創(chuàng)新，積極改變原先只對單項信貸較為重視的現(xiàn)象，并在此基礎上，來展開對其所面臨的各種流動性風險、信貸風險以及資本風險等問題們進行全面的評估與識別，以此來加大對于表外業(yè)務與創(chuàng)新性風險的管理力度。與此同時，要求我們應當及時創(chuàng)新風險管理手段，并為其設置科學的風險額度。通過運用“計算機風險控制”的辦法，來實現(xiàn)對風險控制制度的計算機程序化處理，并以此來形成一個相對完整的控制系統(tǒng)，再將其運用到相應的風險管理中，以此來形成一個更加客觀、高效、公正的控制目標。要求我們應當重視風險管理的作用，并將其當做內(nèi)部控制活動中的一個關鍵內(nèi)容，以此來全面促進銀行對于風險應對的主動性。

四、結(jié)語

經(jīng)濟進入新常態(tài)，社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也隨著進行戰(zhàn)略大調(diào)整，商業(yè)銀行面臨著更加激烈的競爭和挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行必須要提高對于內(nèi)部控制建設的重視性，并進一步從制度建設、組織結(jié)構(gòu)與文化理念、信息系統(tǒng)和評價體系等各個方面加強內(nèi)部控制建設，最大程度的減少經(jīng)營管理風險的發(fā)生，才能保障銀行健康、持續(xù)、穩(wěn)定、高效地運營和發(fā)展。

參考文獻：

[1]張媛.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設現(xiàn)狀及其改善研究.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2014.

[2]盧桂成，張同建.我國銀行業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系解析.財會通訊，2015（12）.