陳妮

摘要：本文對煤礦企業(yè)的財務內(nèi)部控制的重要性進行闡述，對目前存在的問題進一步分析，然后提出相應的解決對策，使企業(yè)財務內(nèi)部控制制度更加完善和規(guī)范。

關鍵詞：企業(yè)財務；內(nèi)部控制；存在問題；解決措施

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-000-01

一、煤礦企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要性

1.做好財務內(nèi)部控制是規(guī)范煤礦企業(yè)管理的需要

煤礦企業(yè)建立有效的內(nèi)部制度可以使企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，并使企業(yè)保持良好的發(fā)展狀態(tài)。企業(yè)的財務內(nèi)部控制的實施是對內(nèi)部制度的進一步補充與完善，使企業(yè)的發(fā)展和運行更加規(guī)范和合理，使管理水平進一步提高。

2.做好財務內(nèi)部控制可以提高煤礦企業(yè)的風險防范能力以及經(jīng)營管理能力

煤礦企業(yè)是實行生產(chǎn)與銷售為一體的經(jīng)營模式，通過企業(yè)財務內(nèi)部控制的有效實施，可以使企業(yè)有更好的市場競爭力，勇敢面對市場競爭風險，充分了解和把握市場動態(tài)，從根本上提高了企業(yè)的經(jīng)營能力和生產(chǎn)發(fā)展能力，對煤礦企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。

3.做好財務內(nèi)部控制可以維護市場正常秩序，使市場競爭更加公平、公開

煤礦企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度是以《公司法》、《證券法》以及《會計法》等法律法規(guī)為依據(jù)來建立的。也就是說，企業(yè)的財務內(nèi)部控制的實施在一定程度上使市場經(jīng)濟活動向法制方向發(fā)展，進一步與國家的法律法規(guī)有效的契合，保證了市場秩序的穩(wěn)定。

二、目前煤礦企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題

1.煤礦企業(yè)沒有對財務內(nèi)部控制有足夠的重視

煤礦企業(yè)的領導者和管理者沒有對財務內(nèi)部控制給予足夠的重視，對企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度沒有充分的了解，這就嚴重影響了整個企業(yè)的管理，同時也降低了財務內(nèi)部控制的實施與執(zhí)行。另外，企業(yè)缺乏完善的財務內(nèi)部控制制度，在一些方面存在一定的缺陷，這使財務管理人員不能按照規(guī)章制度落實財務工作。這些都嚴重制約了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.煤礦企業(yè)財務內(nèi)部控制結構存在問題

通過調(diào)查，很多的煤礦企業(yè)屬于改制公司，公司的組織結構存在一定的缺陷，股東會、監(jiān)事會以及各級領導沒有盡職盡責，在企業(yè)的決策、監(jiān)督以及執(zhí)行方面發(fā)生分離，沒有做好高度的統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)獨斷專行的行為，決策一旦出現(xiàn)失誤就會嚴重影響整個企業(yè)的發(fā)展，甚至會給企業(yè)到來很嚴重的經(jīng)濟損失。

3.內(nèi)部財務控制制度存在缺陷

很多企業(yè)雖然建立了有關的財務內(nèi)部控制制度，但是在制度方面依然存在很嚴重的缺陷，這就嚴重影響了企業(yè)財務內(nèi)部控制的成效性，也給企業(yè)帶來了一定的負面影響。企業(yè)財務內(nèi)部制度的建立缺乏一定的預見性，控制的范圍和內(nèi)容不明確、不全面，尤其是在資產(chǎn)評估方面十分不足。另外，沒有與監(jiān)督制度有效結合，一旦出現(xiàn)資產(chǎn)問題就會給企業(yè)的發(fā)展帶來一定的問題。

4.財會審計工作沒有得到有效落實

企業(yè)的內(nèi)部審計工作是財務內(nèi)部控制的重要組成部分，發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用，但是很多的煤礦企業(yè)沒有對審計工作給予足夠的重視，甚至沒有建立獨立的審計部門。財會審計工作需要的專業(yè)性非常強，這對審計工作人員有著很高的要求，但是目前的審計人員的綜合素質不高、業(yè)務能力水平偏低，給審計工作的開展造成一定的制約。

5.財務內(nèi)部控制執(zhí)行力不夠

煤礦企業(yè)的監(jiān)督機制不到位以及管理人員自身缺乏執(zhí)行力，使財務內(nèi)部控制工作很難開展。尤其是在監(jiān)督力度不強的情況下，員工對工作就很容易出現(xiàn)消極心理，降低了制度的嚴謹性和強制性，對企業(yè)的內(nèi)部管理秩序帶來一定的影響，影響了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、加強煤礦企業(yè)財務內(nèi)部控制的有效措施

1.創(chuàng)造良好的企業(yè)財務內(nèi)部控制環(huán)境

煤礦企業(yè)首先要創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，進一步將企業(yè)的監(jiān)督工作、控制手段、風險管理等進行有效整合，以促進企業(yè)財務內(nèi)部控制的順利開展和進行。其次是將煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設有效聯(lián)系起來，使每一個員工認識到財務風險控制的重要性，提高員工對財務內(nèi)部控制的認識，以推動企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。最后是企業(yè)應該加強對財務內(nèi)部控制的宣傳力度，將這種意識深入員工思想中，對財務內(nèi)部控制制度更加重視，促使內(nèi)部環(huán)境良好發(fā)展。

2.提高企業(yè)財務管理人員的綜合素質

提高企業(yè)財務管理人員的綜合素質，創(chuàng)造一個高素質的專業(yè)工作團隊這對煤礦企業(yè)的財務內(nèi)部控制有效開展也非常重要。所以，企業(yè)應該對財務管理人員進行定期的培訓，提供更多的機會讓員工開展工作討論會，以發(fā)揮員工的工作熱情以及創(chuàng)造力，加強內(nèi)部員工之間的交流。另外，也要建立考核制度對此進行監(jiān)督，以提高員工的業(yè)務技術水平。通過這些方式使員工提高職業(yè)操守和綜合素質。

3.落實企業(yè)內(nèi)部審計工作

煤礦企業(yè)的財務內(nèi)部控制順利的開展也要做好審計工作。煤礦企業(yè)的內(nèi)部可以建立獨立的審計部門，同時賦予相應的權力。對審計部門的工作要明確其部門具體職責以及工作管理范圍，在以往的工作基礎上對審計工作的力度進一步加大，同時要確保審計資料的可靠性和真實性。另外，企業(yè)要做好財務風險控制需要與審計部門有效協(xié)調(diào)，以有效阻止財務風險的發(fā)生。

4.加強財務監(jiān)督

煤礦企業(yè)的財務管理一方面要保證財務管理的范圍，另一方面也要保證財務管理的深度。企業(yè)可以將集權管理與分級管理有效的結合起來，其提高企業(yè)的整體管理效率。在實施的過程中，要落實有關的責任制度，同時要對內(nèi)部的審計環(huán)節(jié)進一步強化，以提高內(nèi)部監(jiān)督的效果。企業(yè)的重要決策環(huán)節(jié)可以讓員工參與進來，使部門之間相互牽制，對一些重要崗位做好嚴格監(jiān)控。財務的監(jiān)督手段可以進一步的層次化以及細致化，使財務內(nèi)部控制更好的開展，員工工作出現(xiàn)違規(guī)、違法行為要給予懲罰。

5.加強企業(yè)內(nèi)部溝通

煤礦企業(yè)各個部門之間要形成良好的溝通并建立有效的監(jiān)督制度，在做好內(nèi)部溝通的同時也要做好外部的溝通，使企業(yè)的財務內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相協(xié)調(diào)，以發(fā)揮更好的財務內(nèi)部控制效果。

四、總結

煤礦企業(yè)的發(fā)展是我國實施可持續(xù)化戰(zhàn)略的重要一部分，在發(fā)展的過程中面臨很大的競爭壓力和挑戰(zhàn)，因此，煤礦企業(yè)需要加強企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，建立科學、合理的企業(yè)財務控制體系，進一步促進財務管理工作的有效開展，促進煤礦產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使煤礦企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟利益。

參考文獻：

[1]劉芬芳.煤炭企業(yè)財務內(nèi)部控制研究[J].財經(jīng)日報，2012（02）.

[2]辛麗霞.煤礦企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要性以及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012（09）.

作者簡介：陳 妮（1983-），女，福建龍巖人，本科，中級會計師，研究方向：煤礦企業(yè)會計相關。