滕艷++邵斌++吳大勝++楊瑞金++江照雯

摘要：資產(chǎn)全壽命周期管理是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理的嶄新思路，財(cái)務(wù)集約化為資產(chǎn)全壽命周期管理的實(shí)現(xiàn)搭建了良好平臺(tái)。本文分析了現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化的特點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出了建議。

關(guān)鍵詞：檢修公司；資產(chǎn)管理；財(cái)務(wù)集約化；全壽命周期管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-000-01

一、傳統(tǒng)電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理的模式

傳統(tǒng)電網(wǎng)企業(yè)的運(yùn)作摸式和體制限制，導(dǎo)致其在資產(chǎn)管理上與資產(chǎn)全壽命周期管理無(wú)論從理念上，還是從實(shí)現(xiàn)方式上都存在著一定差異。各個(gè)部門(mén)按照職責(zé)分工，分別承擔(dān)固定資產(chǎn)管理的某一階段或者某一方面的管理維護(hù)職能。200X年之前，電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)一直沿用的是遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理3.0系統(tǒng)的固定資產(chǎn)模塊，生產(chǎn)用的是生產(chǎn)MIS系統(tǒng)設(shè)備臺(tái)賬管理，兩套系統(tǒng)不關(guān)聯(lián)，兩套系統(tǒng)建卡原則不同，設(shè)備名稱(chēng)也不完全一致，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)的兩套系統(tǒng)無(wú)法做到一一對(duì)應(yīng)以及實(shí)現(xiàn)雙向聯(lián)動(dòng)，容易造成在資產(chǎn)管理方面的混亂。

二、財(cái)務(wù)集約化構(gòu)建了資產(chǎn)全壽命周期管理的優(yōu)良平臺(tái)

（一）財(cái)務(wù)集約化通過(guò)SAP系統(tǒng)建立了完整的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)了全省范圍內(nèi)的信息共享。全省500kV資產(chǎn)在統(tǒng)一的SAP系統(tǒng)內(nèi)創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，進(jìn)行資產(chǎn)核算，有利于在規(guī)劃、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)和設(shè)備招投標(biāo)等決策環(huán)節(jié)將建設(shè)和運(yùn)行階段進(jìn)行通盤(pán)考慮。

（二）財(cái)務(wù)集約化通過(guò)技術(shù)手段制造系統(tǒng)接口集成了財(cái)務(wù)管控、SAP系統(tǒng)、營(yíng)銷(xiāo)MIS系統(tǒng)、生產(chǎn)PMS系統(tǒng)等各個(gè)系統(tǒng)，建立起一個(gè)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，初步實(shí)現(xiàn)了物資、項(xiàng)目、設(shè)備、資產(chǎn)一體化管理。在SAP中，保證價(jià)值和實(shí)物統(tǒng)一的工作從基建、技改項(xiàng)目的創(chuàng)建就開(kāi)始了。SAP的項(xiàng)目管理包含全面的項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理。設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生的設(shè)備清單會(huì)傳入系統(tǒng)中，掛在項(xiàng)目的WBS結(jié)構(gòu)下。每一設(shè)備的采購(gòu)申請(qǐng)都會(huì)預(yù)先經(jīng)過(guò)項(xiàng)目預(yù)算檢查，然后形成設(shè)備采購(gòu)訂單。到貨和已經(jīng)安裝的設(shè)備可以記入在建工程。在項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程中，消耗的人、財(cái)、物等資源都按照工程結(jié)構(gòu)和成本要素清楚分列。通過(guò)預(yù)先定義的結(jié)算規(guī)則進(jìn)行自動(dòng)結(jié)算，可以支持快速準(zhǔn)確的轉(zhuǎn)資，實(shí)現(xiàn)賬物相符的第一步。

（三）財(cái)務(wù)集約化通過(guò)SAP平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理的實(shí)時(shí)同步和信息共享。資產(chǎn)從申請(qǐng)采購(gòu)到報(bào)廢的整個(gè)生命周期都完整地記錄在案，其運(yùn)行狀態(tài)在資產(chǎn)卡片與設(shè)備臺(tái)帳中同步并且動(dòng)態(tài)地反映著。初步實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)的、全過(guò)程、全生命的管理。

三、目前檢修公司資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議

（一）主要表現(xiàn)在：缺乏資產(chǎn)全壽命周期管理的理念和技術(shù)手段；缺乏明確的、跨部門(mén)的資產(chǎn)管理流程，或者雖有流程但執(zhí)行不到位，而與之相關(guān)的預(yù)算、成本管理比較粗放，直接影響到企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力水平的提升。

例如：500千伏XX變電站是國(guó)家電網(wǎng)公司全壽命周期設(shè)計(jì)建設(shè)試驗(yàn)示范工程。它前期的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建設(shè)等都是按照全壽命周期管理理念來(lái)實(shí)施的，但后期與變電站相關(guān)的預(yù)算、成本管理比較粗放并沒(méi)有基于單體設(shè)備實(shí)現(xiàn)運(yùn)維費(fèi)用的核算和歸集，這對(duì)日后評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)一定的困難。

建議：根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目體系與科目體系的有效對(duì)接，在將現(xiàn)行的修理費(fèi)、材料費(fèi)科目重分類(lèi)為檢修成本、運(yùn)行維護(hù)成本和事故搶修成本的基礎(chǔ)上，按電壓等級(jí)、具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以成本定額為紐帶，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同一致，同時(shí)，為后續(xù)完善和修訂定額提供數(shù)據(jù)支撐，細(xì)化其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目，按照明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，明確各明細(xì)項(xiàng)目的核算范圍、內(nèi)容及口徑，規(guī)范其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用列支渠道，提高公司系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同質(zhì)性和可比性。實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)體系、預(yù)算體系以及會(huì)計(jì)科目體系三大體系的統(tǒng)一。明確生產(chǎn)運(yùn)維人員的范圍及核算標(biāo)準(zhǔn)，確定月度各項(xiàng)人工運(yùn)維成本的計(jì)算原則與方法，使每月發(fā)生的人工、材料成本、檢修費(fèi)用都能夠歸集到具體的設(shè)備單體，以便于完成運(yùn)維成本數(shù)據(jù)的核定與采集。

（二）目前檢修公司省控技改已投產(chǎn)及在建的工程項(xiàng)目存在物資收發(fā)貨不及時(shí)、工程支出報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)、結(jié)算批復(fù)滯后、設(shè)備資產(chǎn)清冊(cè)創(chuàng)建責(zé)任不清等問(wèn)題。由于目前采購(gòu)物資全部由省公司集中采購(gòu)支付，物資款項(xiàng)須在“三單”（訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票）匹配且有業(yè)務(wù)部門(mén)提交的支付申請(qǐng)后方可支付。這給公司物資收、發(fā)貨管理帶來(lái)了一定的難度。

建議：針對(duì)工程轉(zhuǎn)資過(guò)程中遇到的問(wèn)題和困難，要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，規(guī)范和提高工程決算轉(zhuǎn)資流程和效率。物資部門(mén)應(yīng)及時(shí)與省公司物資部門(mén)溝通、協(xié)調(diào)加強(qiáng)收、發(fā)貨管理，工程管理部門(mén)加強(qiáng)工程進(jìn)度，及時(shí)創(chuàng)建設(shè)備清冊(cè)，工程完工，及時(shí)辦理竣工決算；財(cái)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)部門(mén)配合下及時(shí)補(bǔ)充完善資產(chǎn)卡片等，從而確保工程進(jìn)度。要定期召開(kāi)轉(zhuǎn)資會(huì)議，通報(bào)轉(zhuǎn)資進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通和協(xié)調(diào)，以確保工程決算轉(zhuǎn)資順暢，完成國(guó)網(wǎng)及省公司財(cái)務(wù)集約化管理要求的工程決算轉(zhuǎn)資率100%的目標(biāo)。

（三）物資部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)廢舊物資處置管理業(yè)務(wù)的銜接有待加強(qiáng)。

建議：物資部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)提供的報(bào)廢審批表、鑒定結(jié)果及相關(guān)批復(fù)文件，登記廢舊物資臺(tái)賬，按要求辦理廢舊物資處置，并及時(shí)將廢舊物資出庫(kù)單提交財(cái)務(wù)，同時(shí)要實(shí)現(xiàn)設(shè)備單體報(bào)廢與清理的系統(tǒng)維護(hù)。資產(chǎn)殘值回收要精確到單個(gè)資產(chǎn)，并建立完成設(shè)備在生產(chǎn)系統(tǒng)與報(bào)廢管理系統(tǒng)中的同步維護(hù)機(jī)制。

（四）開(kāi)展多種形式的學(xué)習(xí)與調(diào)研，針對(duì)資產(chǎn)全壽命周期管理展開(kāi)多角度多維度的課題研究。

建議：有針對(duì)性地開(kāi)展課題研究，豐富資產(chǎn)管理信息、技術(shù)手段，采用先進(jìn)的GPS全球衛(wèi)星定位技術(shù)，促進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)管理更加科學(xué)、合理。

四、結(jié)語(yǔ)

資產(chǎn)全壽命周期管理在諸多行業(yè)和企業(yè)中得到了成功的應(yīng)用，但在我公司尚處于起步階段。各部門(mén)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念和方式，打破部門(mén)界限和壁壘，從公司全系統(tǒng)、全過(guò)程、全方位的角度出發(fā)，密切配合協(xié)作，以資產(chǎn)全壽命周期管理為主線，逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目、物資、設(shè)備、財(cái)務(wù)四大模塊的緊耦合，完善供應(yīng)商體系、物資管理體系、設(shè)備管理體系與財(cái)務(wù)管理體系的集成關(guān)系，不斷深化 ERP 應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置和管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃海潮，陳順德.電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)全壽命周期管理研究[J].管理觀察，2015，（1）：62-63.