余潔

摘要：在我國(guó)上商業(yè)銀行不斷改革和發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)于不良資產(chǎn)的處置工作十分重要，減少不良資產(chǎn)數(shù)額的增加，減少不良資產(chǎn)帶來(lái)的壓力問(wèn)題，因此針對(duì)傳統(tǒng)的處置不良資產(chǎn)的方式我們要有所進(jìn)行創(chuàng)新。本文介紹了商業(yè)銀行對(duì)不良資金處理的傳統(tǒng)模式和新模式，并列出了相關(guān)的意見(jiàn)和政策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；處置；新模式

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）024-000-01

我國(guó)對(duì)于不良資產(chǎn)處置工作從未停息，商業(yè)銀行不良率也一直在降低。即使這樣，商業(yè)銀行也不能使不良資產(chǎn)完全消失，仍然庫(kù)存一些不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)沒(méi)有按時(shí)解決，隨著時(shí)間的推移，不良資產(chǎn)逐漸堆積想要解決更是難上加難，漸漸地未解決的不良資產(chǎn)和新的不良資產(chǎn)便成為商業(yè)銀行處理不良債務(wù)的首要責(zé)任。

一、商業(yè)銀行對(duì)不良資金處理的傳統(tǒng)模式

（一）建立專門(mén)組織對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行清收盤(pán)活

在處理不良資產(chǎn)時(shí)商業(yè)銀行通常都采用清收盤(pán)活的方式，在開(kāi)展不良資產(chǎn)清收攻堅(jiān)戰(zhàn)時(shí)重要工作就是壓縮不良資產(chǎn)的余額，改變相關(guān)配置資源的相關(guān)制度，重新安排經(jīng)營(yíng)績(jī)效計(jì)量方式，使得不良資產(chǎn)的構(gòu)造和潛藏的價(jià)值和變化成為相關(guān)部門(mén)的關(guān)注重點(diǎn)，進(jìn)一步提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量。

（二）構(gòu)建具有獨(dú)立性的機(jī)構(gòu)組織對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行劃撥和分賬

構(gòu)建具有獨(dú)立性的機(jī)構(gòu)組織，并建立對(duì)不良資產(chǎn)專門(mén)管理的部門(mén)，在內(nèi)部對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離。例如在中國(guó)銀行中一些分行把一些地區(qū)的不良資產(chǎn)回收到保全中心然后統(tǒng)一進(jìn)行處理，在一個(gè)省的省會(huì)城市建立保全中心，在這里對(duì)不良資金進(jìn)行統(tǒng)一處理。

（三）通過(guò)增加新貸款的數(shù)額來(lái)減小商業(yè)銀行不良貸款的比例

通過(guò)分子不變擴(kuò)大分母的辦法來(lái)減小不良貸款的比率，沒(méi)有從根本上減少不良資金的庫(kù)存，更嚴(yán)重的話會(huì)導(dǎo)致資源不斷內(nèi)部消耗，通過(guò)借新貸款來(lái)還就貸款的方式挪動(dòng)不良資金，也沒(méi)有從根本上解決消除償還不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。借新貸款來(lái)償還舊貸款的方式并不能遮掩住不良債權(quán)，我們從一開(kāi)始就要抵制這種方式。

二、商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的新模式

（一）應(yīng)用資本市場(chǎng)法、借鑒投資銀行業(yè)務(wù)的巧辦法來(lái)開(kāi)辟商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的新模式

不良資產(chǎn)也是具有資源性的，商業(yè)銀行在發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值后利用資本市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)技巧來(lái)提升不良資產(chǎn)的價(jià)值，讓原本板結(jié)的不良資金成為流動(dòng)資金，從而商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)獲得了新的流動(dòng)資金。商業(yè)銀行要看準(zhǔn)具有戰(zhàn)略投資價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)投資價(jià)值的不良資金，這種潛藏起來(lái)的具有投資市場(chǎng)的不良資金要好好經(jīng)營(yíng)。

（二）應(yīng)用企業(yè)合并收購(gòu)和債務(wù)重新整合的方式對(duì)商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的方式進(jìn)行創(chuàng)新

債務(wù)重組可以將存量資金重新配置應(yīng)用，把不良資產(chǎn)分派給國(guó)內(nèi)外相同行業(yè)，最后商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)該把重組不良資產(chǎn)當(dāng)作一次機(jī)遇，來(lái)優(yōu)化企業(yè)組織構(gòu)造，提高對(duì)不良資產(chǎn)的處理速度。全面配合企業(yè)改革制度，合并和重新組合，積極靈活應(yīng)對(duì)重要企業(yè)的債務(wù)問(wèn)題，規(guī)范制度改革后的新企業(yè)應(yīng)該負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)，抵貸資產(chǎn)可以是新企業(yè)中的廠房或者機(jī)械設(shè)備來(lái)作為貸款投放，對(duì)于可以進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的企業(yè)公司，在充分的條件下可以繼續(xù)采取債轉(zhuǎn)股的方式。

（三）依靠信托公司制度上產(chǎn)業(yè)基金上的優(yōu)越性對(duì)商業(yè)銀行處理不良資產(chǎn)的方法進(jìn)行改革

商業(yè)銀行可以集中一個(gè)市或者一個(gè)省的不良資產(chǎn)，然后托付給信托公司，信托公司需要一次性支付債權(quán)，然后雙方在依賴信托公司人脈廣的優(yōu)勢(shì)和其他一些功能來(lái)收回不良貸款，商業(yè)銀行和信托公司對(duì)收回的資產(chǎn)按比例進(jìn)行分配。信托公司特有的規(guī)章制度獨(dú)立性和破壞隔離，當(dāng)信托公司處理不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)盡可能將不良資產(chǎn)和債權(quán)人進(jìn)行分離，借助信托公司的融資途徑和產(chǎn)業(yè)基金，通過(guò)增加資金投入改變其結(jié)構(gòu)，加快對(duì)不良資產(chǎn)的處理速度，提高處理不良資產(chǎn)的工作效率。

三、相關(guān)的政策及建議

（一）賦予商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)拆價(jià)處置的資格

根據(jù)我國(guó)《貸款通則》相關(guān)規(guī)定，在未經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的情況下，供投資方和貸款方不能進(jìn)行個(gè)人對(duì)個(gè)人、個(gè)人對(duì)企業(yè)放款借貸服務(wù)。實(shí)施這一規(guī)定，商業(yè)銀行很難將打折出售的方式應(yīng)用到不良貸款中。所以，管理部門(mén)應(yīng)該引起重視修改相關(guān)規(guī)定，讓相關(guān)部門(mén)認(rèn)可商業(yè)銀行有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，同時(shí)賦予商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)拆價(jià)處置的資格。

（二）賦予商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)處置時(shí)投資的資格

在我國(guó)《商業(yè)銀行法》 規(guī)定中，第四十三條商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)；商業(yè)銀行不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。這些條文規(guī)定就阻礙了商業(yè)銀行發(fā)展建設(shè)為專門(mén)化公司，同時(shí)限制了商業(yè)銀行利用作為市場(chǎng)主體的優(yōu)勢(shì)通過(guò)資產(chǎn)重新組合、資本工具和資本市場(chǎng)的特點(diǎn)方式，借助金融界新穎的方式如資產(chǎn)證券化、信托、持有股權(quán)等來(lái)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處置，所以要在適當(dāng)時(shí)機(jī)對(duì)《商業(yè)銀行法》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改，賦予商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)處置時(shí)投資的資格。

（三）商業(yè)銀行建立相關(guān)制度對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值預(yù)測(cè)和定價(jià)

要對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值的預(yù)測(cè)和評(píng)估，就需要具備專業(yè)的技術(shù)和極強(qiáng)的政策性。所以商業(yè)銀行應(yīng)該建立專門(mén)的政策來(lái)規(guī)范不良資產(chǎn)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值預(yù)測(cè)和評(píng)估的行為，同時(shí)制定專業(yè)的工作處理流程來(lái)處理預(yù)測(cè)不良資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值中的困難，使工作運(yùn)行順利。當(dāng)然在對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估時(shí)也要結(jié)合不良資產(chǎn)的實(shí)際情況，在進(jìn)行不良資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值預(yù)測(cè)時(shí)可以采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法等等。同時(shí)通過(guò)集體開(kāi)會(huì)審查討論然后報(bào)告上級(jí)的方法對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行市場(chǎng)定價(jià)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，不良資產(chǎn)限制了銀行的效益，所以要評(píng)估不良資產(chǎn)在社會(huì)市場(chǎng)中的價(jià)值并處置不良資產(chǎn)的庫(kù)存，商業(yè)銀行在發(fā)展的同時(shí)也要對(duì)原有的處置不良資金的模式進(jìn)行創(chuàng)新，降低商業(yè)銀行的不良率。

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作者簡(jiǎn)介：余 潔（1975-），女，職稱：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，職務(wù)：經(jīng)理，學(xué)歷：本科。