李小海

摘要：隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)高速發(fā)展和中國進入國際市場步伐的加快，市場競爭也愈演愈烈，中國發(fā)展市場經(jīng)濟面臨的壓力也越來越大，如何利用財務(wù)信息化建設(shè)對企業(yè)現(xiàn)金流量表現(xiàn)行編制是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一個必然趨勢，也是現(xiàn)代企業(yè)如何進一步提高內(nèi)部財務(wù)管理的生要的工作內(nèi)容。

關(guān)健詞：財務(wù)信息化建設(shè) 企業(yè)現(xiàn)金流量表 編制 作用

網(wǎng)絡(luò)普及使全球經(jīng)濟實現(xiàn)全面發(fā)展，以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的我國國民經(jīng)濟的發(fā)展也隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展全面提高，企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)為市場經(jīng)濟發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間，因此，也為企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制提供了更好的平臺。所以，財務(wù)信息化建設(shè)可以為企業(yè)財務(wù)的進一步發(fā)展提供了更加廣闊的空間，促進了企業(yè)財務(wù)的進步，也為企業(yè)現(xiàn)金流管理更加系統(tǒng)化提供了保證。

一、財務(wù)信息化建設(shè)是現(xiàn)金流編制的必要前提

（一）財務(wù)信息化是現(xiàn)金流管理的必然趨勢

財務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)財務(wù)信息發(fā)展的基礎(chǔ)，要據(jù)本企業(yè)的特點開發(fā)和管理本企業(yè)財務(wù)活動的信息，幫助財務(wù)人員從各項繁雜的財務(wù)中解脫出來，使財務(wù)人員的工作強度降到最低，從而有更多的精力參與企業(yè)的財務(wù)管理工作，要據(jù)財務(wù)管理的各項組織結(jié)構(gòu)的改革促進財務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，從而提高企業(yè)財務(wù)操作和管理等方面的準(zhǔn)確性，為管理決策提供更加可靠的信息，從而提高財務(wù)管理的效率。

（二）財務(wù)信息化是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物

隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟的快速度發(fā)展，財務(wù)信息的應(yīng)運而生。因為在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，信息要素的發(fā)展在經(jīng)濟領(lǐng)域中占有的地位越來越高，在企業(yè)發(fā)展中的起的作用也越來越大。從現(xiàn)代發(fā)展的角度來看，目前，誰占有的信息量越大，誰就會占有更大的取勝優(yōu)勢，獲勝的空間也會越大。企業(yè)為了不斷的提高自身的能力，不得不重視財務(wù)信息化的發(fā)展，因此，在信息化發(fā)展的過程中如何利用現(xiàn)代化的信息建立企業(yè)現(xiàn)金流成為必要的前提，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不可或缺的一部分。

（三）企業(yè)信息化為企業(yè)現(xiàn)金流表的編制提供需要

企業(yè)信息化和社會信息化是財務(wù)信息化發(fā)展的前提和基礎(chǔ)?，F(xiàn)代信息的高速發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)與社會之間的有機結(jié)合。財務(wù)信息化依賴現(xiàn)代高速的信息技術(shù)，將財務(wù)信息中的主動性和及時性完美的表現(xiàn)了出來，使整個財務(wù)流程得到改善，也為企業(yè)管理層更加及時的提供了有效的信息，為企業(yè)各個階段相應(yīng)環(huán)節(jié)的依據(jù)。企業(yè)管理者可以通過各個時期的會計數(shù)據(jù)及時對企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)進行分析，并對以后的工作進行分析和布置。同時企業(yè)信息化的另一大特點就是可以將企業(yè)的相關(guān)財務(wù)信息進行共享，對企業(yè)面臨的內(nèi)外環(huán)境進行客觀的分析，帶動企業(yè)進一步實現(xiàn)價值增長，使企業(yè)現(xiàn)金流編制具有相當(dāng)?shù)淖饔谩?/p>

二、現(xiàn)金流量表編制的方法

財務(wù)信息化建設(shè)過程中依據(jù)對現(xiàn)金流量不同的規(guī)制進行現(xiàn)金流量表的編制的方法很多，但最基礎(chǔ)的可以分為以下四種。

（一）按現(xiàn)金流量表項目分類設(shè)置明細科目

這種方式制定流量表最基本的依據(jù)是按照與現(xiàn)金流量有關(guān)和無關(guān)的項目進行科目上的設(shè)置，同時在進行憑證編制時需要根據(jù)現(xiàn)金流量表將業(yè)務(wù)項目中發(fā)生的數(shù)據(jù)進行分類，然后在報表的過程中的根據(jù)現(xiàn)金科目明細進行報表中的定義取數(shù)。這是一種提高報表準(zhǔn)確性的數(shù)據(jù)報表方式，它可以將數(shù)據(jù)根據(jù)報表要求毫無遺漏的編制出來，但是這種現(xiàn)金流量表的編制方法會使會計科目變得異常龐大。

（二）設(shè)置現(xiàn)金輔助賬

利用現(xiàn)金流定義項目輔助核算檔案，同時將與現(xiàn)金流有關(guān)的會計科目設(shè)為輔助核算科目，在進行與現(xiàn)金流有關(guān)的項目操作時必須輸入項目輔助賬，輔助賬會提供各類與現(xiàn)金等科目相關(guān)的一切數(shù)值。

（三）科目受制于現(xiàn)金流量

這是一種財務(wù)軟件內(nèi)自設(shè)的與現(xiàn)金流量有關(guān)的科目設(shè)置。通過對現(xiàn)金流量項目中的財務(wù)系統(tǒng)進行修改或重新設(shè)置，可以將現(xiàn)金流量項目憑證填制時進行數(shù)據(jù)錄入。這種現(xiàn)金流記錄的方法有效的提高了現(xiàn)金流的提取和使用概率，為管理層決策及時提供了有效數(shù)據(jù)，即使沒有記賬，也可以根據(jù)需要將需要的現(xiàn)金流調(diào)出并使用。

（四）利用模塊進行現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)代的財務(wù)信息化建設(shè)使現(xiàn)有的各種財務(wù)軟件都具有各自的現(xiàn)金流量模塊。在進行財務(wù)處理時，只需要按照模塊的設(shè)置，進行現(xiàn)金流量表的編制就可以。但是這種方法的局限性是在進行憑證拆分時需要在憑證記賬后才能實現(xiàn)，因此在進行現(xiàn)金流記賬時這種方式具有一定的局限性，對管理層隨時需要的現(xiàn)金數(shù)據(jù)不能完全掌控。

三、結(jié)束語

從以上論述中我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表的制定是根據(jù)財務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上完成的，現(xiàn)金流量的作用是反映企業(yè)會計階段經(jīng)營的會計報表，通過對企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流量的分析可以看到企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金的收支狀態(tài)。而現(xiàn)金流量表編制狀態(tài)的好壞完全取決于財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展情況，因為財務(wù)信息的發(fā)展速度是否能夠跟得上企業(yè)乃至社會現(xiàn)代信息的發(fā)展，根據(jù)財務(wù)信息的發(fā)展對現(xiàn)金流量進行時實分析，而從現(xiàn)實分析來看，現(xiàn)金流量變化的過程遠比結(jié)果要重要。如果財務(wù)信息化建設(shè)達不到有效的更新就不會使企業(yè)現(xiàn)金流更加充分的表現(xiàn)出其應(yīng)有的作用，管理決策者也不會有依據(jù)現(xiàn)金流作出的預(yù)測和企業(yè)發(fā)展決策，因此，財務(wù)信息化的發(fā)展是企業(yè)現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)和前提。

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