賓容芳

摘要：隨著近年來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，電力公司的發(fā)展態(tài)勢(shì)也不容小覷。各電力公司為增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，不斷搶占市場(chǎng)資源，爭(zhēng)取在短期內(nèi)將電力公司做大做強(qiáng)。但在發(fā)展的同時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)許多電力公司在基建財(cái)務(wù)管理方面存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響電力公司當(dāng)前發(fā)展生存狀態(tài)，甚至是電力公司未來(lái)的發(fā)展。電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理是公司將貨幣資金轉(zhuǎn)換成電網(wǎng)資產(chǎn)并形成供電能力過(guò)程中的一項(xiàng)價(jià)值管理活動(dòng)，包括電網(wǎng)投資決策、融資決策、工程成本控制、會(huì)計(jì)核算與竣工決算編制、電網(wǎng)投資效益分析等內(nèi)容。電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)貫穿并服務(wù)于工程建設(shè)全過(guò)程、以價(jià)值管理為紐帶，緊密聯(lián)系電網(wǎng)規(guī)劃、工程建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)行。加強(qiáng)電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理，對(duì)于保障電網(wǎng)順利建設(shè)，優(yōu)化公司資源配置，提高電網(wǎng)投資效益，防范經(jīng)營(yíng)具有重要作用。本文以A電力公司為例，總結(jié)該公司在基建財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，并給予相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：基建財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理

一、公司基建財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）公司各部門之間責(zé)任不明確，缺乏完整的財(cái)務(wù)管理體系

電力公司內(nèi)部的基建工程財(cái)務(wù)體系不完整，使財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)無(wú)法準(zhǔn)確銜接，因此存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基建工程的各環(huán)節(jié)也始終存在財(cái)務(wù)管理缺失的情況，最終導(dǎo)致從項(xiàng)目審查盲目通過(guò)，預(yù)算編制不準(zhǔn)確，以至于對(duì)工程決算及竣工驗(yàn)收帶來(lái)一定的阻礙。其次，公司的財(cái)務(wù)人員不明確自身崗位職責(zé)，從前期的搜集資料，制作預(yù)算報(bào)表的階段就沒(méi)有明確的操作準(zhǔn)則?；ㄈ藛T和財(cái)務(wù)人員職責(zé)不明確，內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)主管工作、工程物資財(cái)務(wù)管理、工程竣工決算都缺乏深入的認(rèn)知。

（二）公司基建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍不穩(wěn)定

受并軌改革的影響，基建財(cái)務(wù)出現(xiàn)了隊(duì)伍削弱、人員流失的情況，基建財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重滯后于電網(wǎng)建設(shè)的需要。公司缺乏一直穩(wěn)定的，質(zhì)量上與數(shù)量上能夠滿足基建財(cái)務(wù)管理需要的專業(yè)隊(duì)伍?；ㄘ?cái)務(wù)管理也沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的事前預(yù)測(cè)決策、事中控制反饋、事后分析評(píng)價(jià)職能，使得基建財(cái)務(wù)管理缺位、脫節(jié)，削弱了基建階段的財(cái)務(wù)管理職能。

（三）公司電網(wǎng)資金缺乏監(jiān)管

一個(gè)電網(wǎng)鋪設(shè)項(xiàng)目一旦開(kāi)工建設(shè)，則會(huì)涉及百萬(wàn)甚至百億元的資金，這些巨額資金在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中頻繁流動(dòng)，若沒(méi)有一個(gè)規(guī)范化、制度化的監(jiān)管體系對(duì)其進(jìn)行及時(shí)監(jiān)管，則會(huì)為電力公司帶來(lái)不可挽回的損失。回顧過(guò)往的案例，也有許多電力公司因此遭受到不同程度的損失。例如，南方某城的一個(gè)電力工程公司在一個(gè)電網(wǎng)改造及建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，一名出納私自盜取電力公司網(wǎng)銀密碼，利用閑置賬戶，侵吞挪用公款達(dá)千萬(wàn)元。而該電力項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)對(duì)電力公司賬戶進(jìn)行復(fù)核，缺乏對(duì)電力公司資金的有效監(jiān)管，導(dǎo)致一年內(nèi)并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)出納侵吞公款的事實(shí)。

二、針對(duì)A電力公司基建工程的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提出的解決對(duì)策

（一）全面統(tǒng)籌，構(gòu)筑基建財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)體系

及時(shí)更新完善電力公司制度體系，明晰部門職責(zé)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將基建財(cái)務(wù)管理融入項(xiàng)目可研審查、概預(yù)算編制、工程招投標(biāo)、重要合同簽訂、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算以及竣工驗(yàn)收等方面，為加強(qiáng)工程全過(guò)程成本管理提供了制度依據(jù)。

認(rèn)真梳理基建財(cái)務(wù)管理工作，搜集、整理相關(guān)資料，規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)，形成了以基建財(cái)務(wù)主管工作、工程物資財(cái)務(wù)管理、工程竣工決算管理三大標(biāo)準(zhǔn)為主體架構(gòu)，附之基建部基建工程概預(yù)算及工程結(jié)算管理、安監(jiān)部資產(chǎn)全壽命周期管理兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的全方位基建財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系?；ㄘ?cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建與應(yīng)用，成為指導(dǎo)財(cái)務(wù)、基建人員規(guī)范和量化各項(xiàng)工作，持續(xù)提高工作效率和質(zhì)量的有力工具。

（二）加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，不斷完善電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理體制

電力公司應(yīng)該加強(qiáng)電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理，從體制、機(jī)制與管理制度開(kāi)展頂層設(shè)計(jì)優(yōu)化工作。比如，推行基建全過(guò)程財(cái)務(wù)管理，實(shí)施基建標(biāo)準(zhǔn)成本管理，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)、培訓(xùn)基建財(cái)務(wù)專業(yè)人才，設(shè)立基建財(cái)務(wù)管理專門機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)理論研究，以及健全完善基建財(cái)務(wù)管理制度等等，這些措施將為電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理打下良好的理論、機(jī)制與制度基礎(chǔ)，開(kāi)創(chuàng)電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理的新局面。

（三）建立嚴(yán)格的資金管理制度

電力公司應(yīng)設(shè)置專職的賬務(wù)款項(xiàng)監(jiān)督人員，確保?？顚Ｓ茫O(jiān)督人員也應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬務(wù)金額，定期對(duì)未達(dá)賬款進(jìn)行核實(shí)，如遇差異應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)調(diào)整。及時(shí)清理電力公司閑置賬戶，將長(zhǎng)期無(wú)用賬戶提交上級(jí)審批后，及時(shí)注銷。對(duì)于開(kāi)通網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的電力公司來(lái)說(shuō)，密鑰的申請(qǐng)、使用及監(jiān)督應(yīng)實(shí)行三權(quán)分立的政策，以此確保賬戶的安全性。建立嚴(yán)格的資金內(nèi)控管理制度，禁止款項(xiàng)隨意拆借。

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