劉靜

【摘 要】資金管理作為中小型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其管理水平直接影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此必須實(shí)現(xiàn)中小型集團(tuán)企業(yè)資金的規(guī)范化和高效化管理。本文闡述了中小型集團(tuán)企業(yè)資金管理過程中存在的問題，提出了實(shí)現(xiàn)中小型集團(tuán)企業(yè)資金規(guī)范、高效管理的有效對(duì)策與途徑，以供參考。

【關(guān)鍵詞】中小型集團(tuán)企業(yè)；資金管理；對(duì)策；途徑

一、前言

資金作為企業(yè)的血液，做好資金管理工作，發(fā)揮資金的最大效用，對(duì)于推動(dòng)中小型集團(tuán)企業(yè)的快速發(fā)展具有非常重要的作用。但目前中小型集團(tuán)企業(yè)仍存在缺乏完善資金管理制度、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平相對(duì)偏低、資金管理信息化水平低等問題，亟待采取有效的對(duì)策進(jìn)行處理。本文就中小型集團(tuán)企業(yè)資金規(guī)范高效管理對(duì)策途徑進(jìn)行探討。

二、中小型集團(tuán)企業(yè)資金管理過程中存在的問題

1.缺乏完善的資金管理制度。由于中小型集團(tuán)企業(yè)通常是由若干子公司組成的，這種化零為整的管理模式缺乏良好的管理基礎(chǔ)，在中小型集團(tuán)企業(yè)運(yùn)行初期，并沒有創(chuàng)建完善的資金管理制度。同時(shí)，各個(gè)子公司位于不同的區(qū)域，經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展各個(gè)子公司在當(dāng)?shù)鼐哂幸欢ǖ母?，集團(tuán)企業(yè)不能夠完全的掌握所有子公司的資金運(yùn)行狀況，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理。

2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平相對(duì)較低。中小型集團(tuán)企業(yè)資金管理涉及范圍相對(duì)較廣、金額數(shù)量巨大、管理要求較高，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平的要求非常高。但是，部分中小型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金管理新制度、新方法以及新理論的理解不足，且單位又不重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)水平相對(duì)較低，崗位勝任能力相對(duì)較低，難以實(shí)現(xiàn)資金的高效管理、保證中小型集團(tuán)企業(yè)的整體效益。

3.資金管理信息化水平低?，F(xiàn)階段，許多中小型集團(tuán)企業(yè)還沒有采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)，難以實(shí)時(shí)、全面的掌握企業(yè)的資金需求狀況和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，導(dǎo)致中小型集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平相對(duì)較低，造成了嚴(yán)重的財(cái)、物、人資源浪費(fèi)。

三、實(shí)現(xiàn)中小型集團(tuán)企業(yè)資金規(guī)范高效管理的有效對(duì)策與途徑

1.創(chuàng)建科學(xué)、完善的資金管理制度。中小型集團(tuán)企業(yè)的資金管理制度主要包括如下幾個(gè)方面：第一，創(chuàng)建科學(xué)的資金預(yù)算管理制度。企業(yè)要以戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)，在進(jìn)行采購(gòu)、存貨、銷售資金預(yù)算編制之前，應(yīng)該聽取采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)以及銷售部門的意見，確保資金預(yù)算的可行性與合理性，避免出現(xiàn)編制的預(yù)算不符合部門實(shí)際需求的現(xiàn)象。第二，創(chuàng)建完善的內(nèi)部審計(jì)制度。為了保證內(nèi)部審計(jì)工作順利的開展，應(yīng)該從如下方面入手：保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，并直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)，有效提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性；創(chuàng)建一支專業(yè)素質(zhì)水平高的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，由專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)中小型集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面的審計(jì)，或者對(duì)中小型集團(tuán)企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章制度以及預(yù)算執(zhí)行狀況等進(jìn)行全面的審查，這樣能夠有效的提高中小型集團(tuán)企業(yè)的資金管控水平；創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作模式，實(shí)行事前、事中以及事后全過程審計(jì)，對(duì)資金預(yù)算、執(zhí)行以及考核進(jìn)行全面的審計(jì)。第三，強(qiáng)化資金池建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。在集團(tuán)企業(yè)管理中，加強(qiáng)資金集中管理是企業(yè)戰(zhàn)略控制的重要手段，能強(qiáng)化總部控制并提供資金共享服務(wù)。中小型集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在考慮其戰(zhàn)略、規(guī)模、技術(shù)及法律規(guī)定等因素的前提下，建立科學(xué)有效的資金集中管理歸集方式，資金池模式是當(dāng)前資金集中管理的主流模式。資金池也稱為現(xiàn)金總庫(kù)，是借助先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)以及商業(yè)銀行先進(jìn)管理服務(wù)對(duì)資金進(jìn)行集中監(jiān)控、調(diào)度以及運(yùn)作，其業(yè)務(wù)主要包括：成員企業(yè)向集團(tuán)總部的款項(xiàng)周轉(zhuǎn)分別計(jì)息、成員企業(yè)之間的委托貸款、成員企業(yè)賬戶的余額上劃等。中小集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)建資金池，需要做好如下工作：加強(qiáng)銀行賬戶管理，以此提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)成員企業(yè)的宏觀調(diào)控力度；強(qiáng)化對(duì)成員企業(yè)的資金管理，為集團(tuán)企業(yè)資金池的創(chuàng)建奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；提高資金結(jié)算速度，加快資金池構(gòu)建速度；根據(jù)中小集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際狀況，選擇合適的金融機(jī)構(gòu)作為資金池的業(yè)務(wù)平臺(tái)；做好資金預(yù)算管理工作，提高資金利用率，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)素質(zhì)的高低直接影響中小型集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平，中小型集團(tuán)企業(yè)必須定期的對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其綜合素質(zhì)水平，并由高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員綜合應(yīng)用專業(yè)知識(shí)制定資金管理的新方案，如通過學(xué)習(xí)保理業(yè)務(wù)，能夠拓寬中小型集團(tuán)企業(yè)的融資業(yè)務(wù)渠道，對(duì)中小型集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)收賬款資金進(jìn)行盤活，提高資金流動(dòng)性，避免產(chǎn)生不良資產(chǎn)，有效的降低運(yùn)營(yíng)資金成本。此外，中小型集團(tuán)企業(yè)在人才招聘時(shí)，應(yīng)招聘專業(yè)素質(zhì)水平高，并具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)型人才，創(chuàng)建一支綜合素質(zhì)水平高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，不斷提高資金管理效率。

3.強(qiáng)化資金信息化管理。中小型集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)技術(shù)，創(chuàng)建科學(xué)、完善的信息化資金管理系統(tǒng)，采用信息化系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，實(shí)時(shí)、全面掌握企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，為管理者提供更多可靠、有效的投融資決策依據(jù)，有效降低資金決策失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失，并且中小型集團(tuán)企業(yè)資金信息化管理水平越高，越能夠?yàn)闆Q策層、管理層提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息，有效的提高中小型集團(tuán)企業(yè)的資金管理和使用水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

為了實(shí)現(xiàn)中小型集團(tuán)企業(yè)資金的規(guī)范化、高效化管理，應(yīng)該對(duì)中小型集團(tuán)企業(yè)資金管理過程中存在問題進(jìn)行分析，采取針對(duì)性和有效性的解決對(duì)策進(jìn)行處理，從而顯著提高資金管理水平，增強(qiáng)中小型集團(tuán)企業(yè)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙巍.加強(qiáng)企業(yè)資金規(guī)范高效管理的對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，（5）：98-99.

[2]陳巖濱.淺談集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)者，2015，（6）：101-102.