顧賽飛

摘要：現(xiàn)金流在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行中重要的經(jīng)營因素，因此為了更好地促進(jìn)我國中小企業(yè)的發(fā)展，本文就對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題和措施進(jìn)行了相關(guān)的分析。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)、現(xiàn)金管理、問題、措施

現(xiàn)金是企業(yè)最重要得了流動資金，現(xiàn)金流管理的效率不僅影響著企業(yè)的市場競爭力，還影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，因此本文就對中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理進(jìn)行了以下的探討。

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題

1、企業(yè)缺乏一定的現(xiàn)金流管理意識

隨著就業(yè)形勢越來越嚴(yán)峻，目前我國部分人們走向了創(chuàng)業(yè)的方向，現(xiàn)階段，我國的中小企業(yè)的數(shù)量是越來越多，但是大部分的中小企業(yè)是處于創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)的競爭力比較弱。目前，處于發(fā)展初期的中小企業(yè)在面對現(xiàn)金流管理存在著一個重大的錯誤，企業(yè)依然將以利潤為中心的財務(wù)管理模式作為企業(yè)的財務(wù)管理模式，在企業(yè)管理過程中，只重視企業(yè)的利潤收入，缺乏對現(xiàn)金流管理的重視，因此導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)資金流不足的情況，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大的影響。由于部分企業(yè)對于現(xiàn)金流管理的重視程度不高，導(dǎo)致企業(yè)在日常的財務(wù)活動中的應(yīng)收、應(yīng)付賬款的數(shù)目、償還期不明確，因此導(dǎo)致不良的現(xiàn)金流出現(xiàn)。除此之外，由于中小企業(yè)的運(yùn)行資金有限，因此大部分中小企業(yè)的工資水平較低，無法吸引專業(yè)素質(zhì)較高的財務(wù)人員，因此導(dǎo)致目前我國大部分中小企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)較低，無法妥善地處理好企業(yè)在經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流問題，使得企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2、企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度

大部分中小企業(yè)在發(fā)展的過程匯總也缺乏完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理出現(xiàn)一系列的問題。企業(yè)想要穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展，就必須要一套完善的內(nèi)控制度來約束企業(yè)的各種行為規(guī)范，提高企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行過程中行為的合理性。但是，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)控制度比較簡單，針對于企業(yè)的各種生產(chǎn)環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)、銷售等等都沒有進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算管理，對于企業(yè)的各種融資需要也沒有制定科學(xué)合理的規(guī)劃，因此導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流管理中就處于被動的地位。

3、企業(yè)缺乏科學(xué)的管理方法和手段

為了提高企業(yè)財務(wù)管理的效率，大部分企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的時候，都會將現(xiàn)金流管理的過程進(jìn)行簡化，如簡化企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測、分析工作，使得企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流分析的時候不能有效地結(jié)合企業(yè)的自身情況來開展工作，使得企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率不高。由于企業(yè)在管理過程中缺乏對現(xiàn)金流管理的重視，導(dǎo)致企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理工作的過程缺乏對科學(xué)有效的管理方法和手段，如企業(yè)不設(shè)置相應(yīng)的現(xiàn)金核算和管理崗位，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金管理效率低下，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

4、企業(yè)資金短缺，融資困難

資金是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要因素，目前中小企業(yè)進(jìn)行融資的方法有兩個，分別是權(quán)益資金和債務(wù)資金，但是目前來說，我國許多中小企業(yè)都存在著融資困難的情況。導(dǎo)致我國許多中小企業(yè)出現(xiàn)融資困難的原因有很多。

二、針對中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題的解決措施

1、提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識，提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)

要確保企業(yè)資金運(yùn)行的科學(xué)性和合理性，首先就要提高企業(yè)財務(wù)管理人員決策的正確性，因此針對于企業(yè)現(xiàn)金流管理意識不足的問題，企業(yè)首先就要提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識，提高企業(yè)管理人員對于現(xiàn)金流管理的重視程度。企業(yè)管理人員之所以會對現(xiàn)金流管理出現(xiàn)意識不足的情況，主要的原因是管理人員缺乏一定的財務(wù)管理知識，使得企業(yè)的預(yù)算出現(xiàn)不合理的情況，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。故此，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)管理者的培訓(xùn)，提高財務(wù)管理者對于現(xiàn)金流的正確認(rèn)識，提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識。企業(yè)財務(wù)管理人員在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的時候，應(yīng)該加強(qiáng)與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，提高企業(yè)現(xiàn)金的收支效率，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行，提高企業(yè)的市場競爭力。其次，企業(yè)也要注重對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，如果企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)素質(zhì)不高，也會影響到企業(yè)現(xiàn)金流管理的工作效率，因此企業(yè)要對財務(wù)人員開展關(guān)于財務(wù)專業(yè)培訓(xùn)以及職業(yè)道德培訓(xùn)，進(jìn)一步地提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

2、完善企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)控制度

無規(guī)則不成方圓，企業(yè)要想得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就要制定相應(yīng)的企業(yè)行為規(guī)范，約束企業(yè)人員的工作行為，加快企業(yè)的發(fā)展，因此針對于企業(yè)現(xiàn)金流管理上存在的內(nèi)控制度問題，企業(yè)就要建立完善的現(xiàn)金流管理內(nèi)控制度。首先，中小企業(yè)在建立內(nèi)控制度的時候可以參考比較大型規(guī)范的企業(yè)的做法，然后再結(jié)合企業(yè)的自身情況，進(jìn)而完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度。其次，要提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的工作效率，企業(yè)也應(yīng)該制定相應(yīng)的獎罰制度，有效地鼓勵員工的工作積極性，例如，企業(yè)可以制定現(xiàn)金流管理的績效獎金，如果員工的工作結(jié)果能夠達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)，員工就可以得到這筆績效獎金。故此，企業(yè)可以通過完善內(nèi)控制度來提高財務(wù)人員的工作效率，提高現(xiàn)金流管理的效率，從而更好地加快企業(yè)的發(fā)展。

3、完善企業(yè)現(xiàn)金流的管理方法和手段

要想進(jìn)一步提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率，加快企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)可以通過引進(jìn)科學(xué)現(xiàn)金的現(xiàn)金流管理方法和手段。例如，企業(yè)應(yīng)該制定現(xiàn)金收支流程管理，建立相關(guān)的現(xiàn)金收支程度，提高現(xiàn)金管理的規(guī)范性和科學(xué)性。其次，企業(yè)也應(yīng)該制定相關(guān)的現(xiàn)金審批制度，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的管理，明確個人的責(zé)權(quán)。最后，企業(yè)也應(yīng)該建立完善的企業(yè)預(yù)算和結(jié)算制度，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理的科學(xué)性。

4、加強(qiáng)對日常存貨和應(yīng)收賬款的管理

之所以企業(yè)會出現(xiàn)資金短缺的情況，與企業(yè)現(xiàn)金流管理的科學(xué)與否有著重要的關(guān)系，因此要增多企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，企業(yè)就要加強(qiáng)對日常存貨和應(yīng)收賬款的管理。首先，針對于應(yīng)收賬款，企業(yè)要制定完善的應(yīng)收賬款管理制度，可以制定多種方法來加快應(yīng)收賬款的回收，如提供折扣。其次，企業(yè)要加強(qiáng)存貨管理，建立完善的存貨管理制度，并且要加強(qiáng)訂貨量和訂貨周期的計算，確保訂貨量和訂貨周期的科學(xué)性，盡可能地降低存貨量，提供企業(yè)的資金流動效率。

綜上所述，現(xiàn)金流管理對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，因此我國中小企業(yè)不僅要重視現(xiàn)金流管理，還要完善各種現(xiàn)金流管理制度，提供現(xiàn)金流管理效率，降低企業(yè)的資金風(fēng)險，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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