謝優(yōu)佩

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)的生存的重要條件，一個(gè)優(yōu)秀的管理制度能幫助企業(yè)高效的完成工作，保障工作的效率，使每一個(gè)員工都能夠發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，高質(zhì)量的完成工作。對(duì)于現(xiàn)階段來說，我國(guó)缺乏一套比較完善的內(nèi)部控制制度體系，因此我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制體系有一定的漏洞。本文主要探究企業(yè)中的控制制度存在的問題與解決方式

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

內(nèi)部控制機(jī)制是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所制定的實(shí)施程序和政策。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，擁有一比較完善的內(nèi)部管理體制不僅能夠?yàn)楣緦?shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，還能夠使每一位員工提高素質(zhì)，將自己的真正能力發(fā)揮到工作中，從而更加方便企業(yè)的管理，使工作更加有效率。

一、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的問題

（一）管理者素質(zhì)較低

對(duì)于現(xiàn)在企業(yè)的管理者來說，是整個(gè)企業(yè)的核心，因此在企業(yè)發(fā)展的時(shí)候公司的決策都是由管理者擬定。但是由于現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的管理者素質(zhì)較低，導(dǎo)致許多管理者濫用職權(quán)造成公司經(jīng)營(yíng)有一定的損失。企業(yè)中主要是由法人擔(dān)任企業(yè)內(nèi)部正常運(yùn)轉(zhuǎn)的決定人，在企業(yè)管理系統(tǒng)中還包括董事會(huì)，監(jiān)理會(huì)與經(jīng)理人員共同構(gòu)成，他們的主要工作是對(duì)企業(yè)日常發(fā)展做出重大的決策。但是在我國(guó)的基本現(xiàn)象中可以發(fā)現(xiàn)有的管理者因職權(quán)過大，導(dǎo)致董事會(huì)沒有實(shí)質(zhì)的權(quán)利，經(jīng)常出現(xiàn)獨(dú)裁現(xiàn)象，導(dǎo)致公司的形象受損，使公司的運(yùn)轉(zhuǎn)不能夠有效的發(fā)展。由于企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)不夠完善，嚴(yán)重缺乏控制措施，因此企業(yè)管理層經(jīng)常不能夠互相制衡約束，這樣的管理模式使得企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的浪費(fèi)，不利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）企業(yè)文化較差

在每一個(gè)企業(yè)中，企業(yè)文化可以反映出整個(gè)企業(yè)的內(nèi)在，優(yōu)秀的企業(yè)文化經(jīng)常會(huì)營(yíng)造出一個(gè)有序的工作環(huán)境，使每一位員工能夠享受企業(yè)文化帶來的好處，同時(shí)幫助員工更好的發(fā)揮所長(zhǎng)，為公司效力。但是由于一些企業(yè)缺乏企業(yè)文化，導(dǎo)致工作時(shí)員工的工作重心有一定的偏差，不能夠保障員工的工作效率。想要在世界上站住腳步，就應(yīng)該建立科學(xué)合理的企業(yè)文化，擁有高質(zhì)量的企業(yè)文化能夠幫助企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，使企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

（三）信息管理系統(tǒng)較差

在一個(gè)企業(yè)中，信息系統(tǒng)是必不可少的，它反映出一個(gè)企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，還可使員工第一時(shí)間接收到企業(yè)的新制度要求，幫助員工的工作更加迅速的完成工作。但是我國(guó)一般企業(yè)的信息系統(tǒng)不夠完善，因此導(dǎo)致員工不能夠第一時(shí)間得到企業(yè)管理層的決策，信息沒有傳到員工的身上時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)，導(dǎo)致公司的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，還可能導(dǎo)致公司的管理層互相推卸責(zé)任，無法承擔(dān)責(zé)任。因此在一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)中應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)完善的信息交流系統(tǒng)，從而能夠?qū)⑵髽I(yè)的規(guī)章制度落實(shí)到每一名員工身上，將企業(yè)的工作職責(zé)更加細(xì)致的劃分，幫助員工能夠更加高效的完成工作。

（四）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)金融的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)因不重視導(dǎo)致破產(chǎn)停業(yè)，對(duì)于企業(yè)來說，每一次的金融風(fēng)險(xiǎn)都是較為嚴(yán)重的事情，因此要不斷的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)以及有效的找到方案進(jìn)行解決。在一些企業(yè)中，由于企業(yè)的管理者沒有更加深入的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在遭遇風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候沒有更加高效的對(duì)策進(jìn)行解決，所以經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候憑著感覺進(jìn)行應(yīng)對(duì)，常常導(dǎo)致出現(xiàn)不可避免的損失。這樣的方法與解決風(fēng)險(xiǎn)方式不值得企業(yè)效仿，這樣的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)該深入管理者的內(nèi)心，幫助企業(yè)渡過難過，但是出現(xiàn)這樣的風(fēng)險(xiǎn)沒有更好的解決辦法，也是因?yàn)閮?nèi)部控制的制度不夠完善，發(fā)揮不出真正的作用。

二、加大企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的方案

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

在企業(yè)中，內(nèi)部控制環(huán)境是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是整個(gè)內(nèi)部控制體系中最重要的一個(gè)因素，因此企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制應(yīng)當(dāng)建立在優(yōu)秀的職業(yè)道德上，不斷強(qiáng)化員工間的交流與溝通，消除公司的管理者與員工之間的障礙，營(yíng)造一個(gè)比較優(yōu)秀的內(nèi)部環(huán)境，使員工暢所欲言，為企業(yè)提出未來發(fā)展的規(guī)劃。只有通過這樣的方式才能使員工有一種歸屬感，能夠發(fā)揮所長(zhǎng)幫助公司提升自身實(shí)力，提高綜合能力。只有打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能夠使企業(yè)的發(fā)展更加迅速，內(nèi)部控制體系更加完善，能夠打造合適的人文環(huán)境。

（二）建立健全的組織機(jī)構(gòu)

在每一個(gè)企業(yè)中都有較為健全的組織機(jī)構(gòu)，以管理者為核心的團(tuán)隊(duì)共同進(jìn)行發(fā)展，幫助企業(yè)更高效率的完成目標(biāo)。因此企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)的需求，打造全新的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，適當(dāng)?shù)呐鋫鋬?yōu)質(zhì)的人員，對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，使員工的自身素質(zhì)得到提升。管理者要按照組織機(jī)構(gòu)的劃分制定比較完善的管理制度，按照員工的工作能力進(jìn)行安排，要鼓勵(lì)員工進(jìn)行互相監(jiān)督，實(shí)施懲罰措施，形成互相約束的機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排工作崗位，制定科學(xué)的工作流程，更加高效率的完成工作，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。

（三）完監(jiān)督體制

為了能夠深入完成工作，不斷的完善內(nèi)部控制機(jī)制，就要對(duì)員工及管理進(jìn)行合理的監(jiān)督，制定完善的監(jiān)督系統(tǒng)，避免員工出現(xiàn)較大的問題。各個(gè)部門要按照相關(guān)的政策規(guī)定進(jìn)行相互約束，加大力度進(jìn)行檢查，但是由于一些管理者的內(nèi)部控制觀念較差，就要不斷完善與更新內(nèi)部控制的監(jiān)督能力，依照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行約束，必要時(shí)可以依靠政府部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，要不斷的規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制實(shí)施，建立有效的企業(yè)違法制度，確保員工不會(huì)產(chǎn)生失誤，更加嚴(yán)格的要求自己，將精力放在工作中，使工作更加有效率。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制重要組成部分，對(duì)于內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與控制。內(nèi)部審計(jì)工作作為內(nèi)部控制的決定因素，通過在企業(yè)中設(shè)立專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員通過不斷的審計(jì)，尋找內(nèi)部控制機(jī)制的漏洞，在第一時(shí)間對(duì)其進(jìn)行解決，保障審計(jì)控制正常的實(shí)施。為了確保企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)就要不斷的提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的實(shí)施力度，提供專業(yè)的審計(jì)服務(wù)，從而保障企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善，為企業(yè)的發(fā)展帶來幫助。

結(jié)語：

在新形式中企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題已然成為現(xiàn)代企業(yè)全新的突破點(diǎn)，因此要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，要建立完善的內(nèi)部控制體系，才能夠幫助管理層有效的實(shí)施未來的經(jīng)營(yíng)策略，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制有利于保護(hù)企業(yè)的真實(shí)性，可靠性，要不斷保障內(nèi)部控制機(jī)制的完整，有利于幫助企業(yè)更好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)的發(fā)展策略順利的完成。

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