張奎治

摘要：現金流量是衡量一個企業(yè)財務情況的重要標準，做好現金流量管理工作也是企業(yè)健康發(fā)展的重點。本文針對當今企業(yè)現金流量管理的不足之處進行了深入的分析與探討，并提出了能夠提升企業(yè)現金流量管理水平的有效措施。

關鍵詞：現金流量；管理水平；缺陷；有效措施

企業(yè)在生產經營過程中的流入現金和流出現金以及兩者之間產生的差額即為企業(yè)現金流量。企業(yè)現金流量管理就是對企業(yè)現金的流入和流出所進行的系統(tǒng)全面的管理。企業(yè)的現金流量管理是企業(yè)整體管理的重要組成部分，同時也是企業(yè)能夠順利進行經濟活動的一個重要保障。而企業(yè)現金流量管理工作中的缺陷嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，因此，提高企業(yè)現金流管理水平的工作迫在眉睫。

一、企業(yè)現金流管理的不足之處

當前我國企業(yè)的現金流量管理水平大多偏低，對企業(yè)的現金流量管理中所存在的不足之處，可以總結成下列幾點：

（一）對現金流量管理的認知存有偏差

首先，很多企業(yè)的管理者沒有認識到現金流量管理的重要性，認為其無關緊要，因此企業(yè)并沒有投入應該的人力和物力去進行相關的管理工作，致使企業(yè)的現金流管理在企業(yè)管理中沒有得到足夠的地位；其次，很多企業(yè)管理人員認為企業(yè)的現金流管理就是單純的企業(yè)收入的增長，對現金流管理的錯誤認知使得企業(yè)只注重收入規(guī)模的擴大，卻沒有意識到收入的質量和對支出的控制，致使企業(yè)盈利能力出現不斷萎靡的情況。

（二）不恰當的運用信息技術

信息技術是企業(yè)現金流量管理中相當重要的存在，它可以起到使企業(yè)信息實時共享和提升企業(yè)現金流量管理水平的作用。相反，如果缺少信息技術的支撐，就會對企業(yè)的現金流量管理水平產生負面影響。就當前情況看來，企業(yè)對信息技術的使用力度不夠，其主要體現為，企業(yè)在現金流量管理工作進行的過程中，財務管理人員普遍依靠人工來進行對現金流管理相關信息的收集、整理和分析，而不是使用快捷準確的財務管理軟件，這種做法不僅大大降低了現金流管理的效率，同時也增加了失誤率，使得財務管理人員很難預測出被隱藏起來的現金流風險。

（三）嚴重匱乏的現金流管理專業(yè)人才

企業(yè)現金流量的管理工作具有很強的專業(yè)性，這就要求企業(yè)的相關財務管理人員具備很高的專業(yè)素質，不僅要有豐厚的知識儲存量，還要有優(yōu)秀的市場調研和分析的能力。當前我國大多數企業(yè)都不具備與現金流量管理相關的專業(yè)人員，因為企業(yè)對現金流管理的不器重，沒有多少企業(yè)愿意花費較大的代價來引進相關的專業(yè)人才，也不愿意對企業(yè)里既有的相關人員進行培訓，從而導致多數的相關管理人員沒有能力開展專業(yè)的現金流量管理工作，這對企業(yè)相關工作的管理產生了嚴重的負面影響。

（四）不健全的現金流量管理制度

很多企業(yè)還沒有建立起一個相對完善的現金流量管理制度。由于企業(yè)的管理者對現金流量管理的不重視，致使企業(yè)的現金流量管理制度不健全。其制度的不健全主要體現在：首先是企業(yè)現金流量管理制度的粗糙，未將現金流管理的每個細節(jié)都關照到；其次就是現金流管理制度的死板，比如，在經濟飛速發(fā)展的情況下，企業(yè)的運營環(huán)境是發(fā)展變化的，但是很多企業(yè)的現金流量管理制度是多年不變的，顯然陳舊的現金流管理制度無法滿足新環(huán)境的發(fā)展，也就降低了管理制度對現金流的約束作用。

二、提升企現金流管理水平的措施

針對企業(yè)現金流管理中存在的不足之處，提供了以下可以提升企業(yè)現金流管理水平的幾項措施：

（一）轉變企業(yè)對現金流管理的錯誤認知

企業(yè)的管理人員自身要改變對現金流量管理的錯誤認知，要充分認識到現金流量管理對企業(yè)利益所產生的良好作用，將現金流管理工作重視起來。同時還要改變企業(yè)廣大工作人員對現金流量管理的錯誤概念，使其認識到現金流管理不單單是對現金流入進行管理，還包括現金流出管理。而現金流量的管理也并不僅是從前意義上的現金，而是將企業(yè)中一切流動性較強的資產都包含在內。企業(yè)的管理人員應該實時關注與企業(yè)現金流量管理相關的最新資訊和理論觀點，及時更新和普及現金流量管理的最新理念，進而使企業(yè)上下都樹立一個正確的現金流量管理概念。

（二）加強企業(yè)信息化建設

信息化建設是當今企業(yè)發(fā)展的一大趨勢，也是現金流量管理措施實現的一個重要支撐。因此，企業(yè)應該更加注重信息化建設，開展相關工作，加大對其的投入力度，其中加強信息化建設的關鍵就是相關財務管理軟件的引入和普及。企業(yè)要選擇與自身條件相符合財務管理軟件，然后對現金流量管理模塊進行優(yōu)化，將現金流量管理的各個目標設立好，就可以通過財務管理軟件提供的信息及時察覺現金流量管理中出現的問題，并且快速做出應對。

（三）注重企業(yè)相關人才的培養(yǎng)

在專業(yè)人才培養(yǎng)方面，企業(yè)需要專門為現金流量管理工作設置對應的崗位，并且配備出專業(yè)的工作人員。配備的工作人員可以從企業(yè)的相關部門內部進行挑選，也可以在企業(yè)的外部進行選擇。人員選擇的關鍵是看其是否有勝任此專業(yè)崗位的能力，以此確保企業(yè)現金流量管理工作能夠順利開展。此外，還要加強對企業(yè)現金流量管理人員進行專業(yè)又科學的培訓，讓工作人員充分掌握住企業(yè)現金流量管理的正確方法，使其工作能力得到進一步的提升。

（四）建立完善的現金流量管理制度

完善的管理制度對企業(yè)的現金流量管理具有重大意義，企業(yè)應該立足當前，用發(fā)展的眼光看待問題，盡力完善現金流管理的相關制度，以此來規(guī)范企業(yè)的現金流量管理工作。且可以從以下兩方面進行企業(yè)現金流量的管理制度的健全；一方面是健全企業(yè)的現金收入和現金支出制度，通過對制度進行的健全工作來保證現金收入的高質量和現金支出的有效性，特別應注意的就是健全有關現金支出的管理制度；另一方面是制定現金流量的目標，利用其指定的包括資金周轉率、負債率和應收款項數額在內的等等一些預警指標來規(guī)范現金流量管理的行為。

結語：

現金流量就是企業(yè)的“氧氣”。通過對現金流量變化的觀察，使得企業(yè)可以對自身經濟實力進行客觀的評價，正確的判斷出自身的缺陷和不足，從而達到防微杜漸的效果，有效的化解企業(yè)的財務風險，提升企業(yè)的價值。所以，提升企業(yè)現金流管理水平是現代企業(yè)經營發(fā)展的重點。企業(yè)要想在新環(huán)境下健康的發(fā)展就必須加強對其現金流量的管理，只有如此，才能做到真正健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能提高企業(yè)自身的競爭力。

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