乙臻

有這樣一款健康保險，既可以帶病投保，又能補償基本醫(yī)保和補充醫(yī)療保險的醫(yī)療費用，而且除基本醫(yī)療保險規(guī)定的支付范圍外，常見的癌癥靶向藥、血管支架、PET-CT、住院醫(yī)療費用中的冷暖氣費用和本地救護(hù)車費等也能報銷，還最高享受相當(dāng)于5.5折的優(yōu)惠，聽起來是不是很有吸引力？

稅優(yōu)健康保險本質(zhì)上是一種商業(yè)健康保險，其特色在于稅收方面的優(yōu)惠政策。簡單來說，納稅人在購買了此類保險后就可以按照《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號）的有關(guān)規(guī)定，在當(dāng)年（當(dāng)月）計稅時享受每年2400元（每月200元）限額的抵稅優(yōu)惠。各企事業(yè)單位統(tǒng)一為員工購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)計入員工個人工資薪金，視同個人購買。個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險產(chǎn)品的，在每年不超過2400元的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

如何享受稅收優(yōu)惠？

按照稅優(yōu)健康保險的規(guī)定，扣交單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過每月200元的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后續(xù)保時也按此規(guī)定執(zhí)行。換句話說，這相當(dāng)于提高了個稅起征點?，F(xiàn)行的個人稅起征點為 3500元，加上購買相關(guān)商業(yè)健康保險后月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)200元的免征額度，相當(dāng)于每月的個稅起征點從當(dāng)前的3500元最多可提高至3700元。當(dāng)然，這種優(yōu)惠不能無限享受，每人只能購買一份商業(yè)健康保險。

具體的免稅額與投保者的實際收入掛鉤。月收入越高，稅率越高，通過購買稅優(yōu)健康保險可享受的稅收優(yōu)惠越多。不同收入水平的免稅額度詳情如下表所示。

假設(shè)一位納稅人給自己買了每年2400元的稅優(yōu)健康保險，同時他又是一位扣除五險一金后月收入高于83500元的金領(lǐng)，那么他可以享受每年最高1080元的個稅免稅額。也就是說，他實際只需支付1320元就可購買到年交保費2400元的稅優(yōu)健康保險，相當(dāng)于享受了高達(dá)5.5折的優(yōu)惠。

稅優(yōu)健康保險與基本醫(yī)保、單位的補充醫(yī)療保險有什么區(qū)別和聯(lián)系？

稅優(yōu)健康保險是一種費用報銷型的健康險。根據(jù)補償原則，稅優(yōu)健康保險用于補償被保險人經(jīng)公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險、大額醫(yī)療保險及商業(yè)型補充醫(yī)療保險補償后剩余的自負(fù)醫(yī)療費用。簡單來講，稅優(yōu)健康保險是基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險的補充。

與普通的商業(yè)健康保險相比，稅優(yōu)健康保險有哪些優(yōu)勢？

稅收優(yōu)惠是鼓勵市場機制發(fā)揮作用、發(fā)展商業(yè)健康保險的有效政策杠桿之一。2015年8月，財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會三部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》。今年3月，國內(nèi)首款個人免稅保險產(chǎn)品——稅優(yōu)健康保險終于問世。

相比傳統(tǒng)的商業(yè)健康保險，稅優(yōu)健康保險具備以下特點：

第一，保障范圍廣。稅優(yōu)健康保險能夠提供住院醫(yī)療費、住院前后門診醫(yī)療費、6種特定疾病門診（惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學(xué)治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化治療）及3種慢性病（糖尿病、高血壓、冠心?。┑拈T診費報銷。

第二，理賠時沒有起付線，報銷比例高。

第三，保障期間久，可續(xù)保至法定退休年齡。

第四，保障人群廣。16周歲以上、未滿法定退休年齡、適用健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人均可成為被保險人，另外還明文規(guī)定可以帶病投保，保險公司不得因被保險人的既往病史拒保。

第五，保障力度大?；踞t(yī)療保險支付范圍內(nèi)個人自付費用100%報銷，基本醫(yī)療保險支付范圍外費用80%報銷，有效解決了被保險人患病后的后顧之憂。

第六，稅優(yōu)健康保險的產(chǎn)品設(shè)計采用萬能險模式，包含“醫(yī)療保險”“個人賬戶積累”兩部分責(zé)任，二者具有不同的賠付職能?！搬t(yī)療保險”部分占保費的大頭，與基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險相銜接，主要用于補償醫(yī)療費用。而“個人賬戶累積”部分則起到“蓄水池”的作用，如果投保人交納的保險費超過當(dāng)年所需的風(fēng)險保費，剩余資金將自動轉(zhuǎn)入個人賬戶累計生息。舉個例子，如果稅優(yōu)健康保險一年的簡單賠付率低于80%，保險公司將會把簡單賠付率與80%的差額部分返還至被保險人的個人賬戶。由于個人賬戶部分具備投資功能，可以保值增值。被保險人退休后，個人賬戶歷年積累的資金便可以用于購買商業(yè)健康保險（如長期護(hù)理保險等）或者用于個人自負(fù)醫(yī)療費用等支出，從而切實減輕被保險人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

如何購買稅優(yōu)健康保險？

稅優(yōu)健康保險涉及了重大民生問題，因此不是所有的保險公司都有資格經(jīng)營這一險種。截至8月，我國已經(jīng)有人保健康、陽光人壽、泰康養(yǎng)老、中國人壽、中意人壽等16家保險企業(yè)獲保監(jiān)會批準(zhǔn)，成為開展稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的“持牌公司”。按照“成熟一家，公布一家”的原則，保監(jiān)會還將陸續(xù)向其他險企發(fā)放“通行證”。

另外，目前該保險產(chǎn)品尚處于試點階段。投保人可以在全國31個試點地區(qū)購買稅優(yōu)健康保險。其中北京、上海、天津和重慶4個直轄市全市試點，其余各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市試行該政策。

需要說明的是，按照規(guī)定，保險公司開發(fā)的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品均需明確標(biāo)注“個人稅優(yōu)健康保險”字樣，以便與其他健康險加以區(qū)分。

稅優(yōu)健康保險不能隨便買

稅優(yōu)健康保險的銷售有要求，購買同樣有要求。作為一種和稅收掛鉤的保險產(chǎn)品，你要成為納稅人才有資格購買。凡16 周歲以上、投保時正參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險、投保時未滿法定退休年齡的，均可作為稅優(yōu)健康保險的被保險人。學(xué)生、退休人士和未交稅群體等不適用這類產(chǎn)品。

此外，由于個人投保納稅處理面臨一系列冗雜的稅務(wù)問題，再加上“帶病投保、必須續(xù)?！钡仍瓌t，使得保險公司僅能以微利原則設(shè)計產(chǎn)品。為了控制風(fēng)險，稅優(yōu)健康保險在銷售和推廣時更傾向于團(tuán)險形式，從而造成個人稅優(yōu)健康保險竟然不賣給“個人”的尷尬局面。希望這一全新的險種盡快度過產(chǎn)品培育期，為被保險人帶來便利。