孫幫俊王娜

摘 要：1989年?yáng)|歐政局劇變后，羅馬尼亞經(jīng)濟(jì)制度的轉(zhuǎn)軌造成國(guó)有企業(yè)大量職工失業(yè)，使養(yǎng)老金的繳費(fèi)人數(shù)驟減，養(yǎng)老金收入急劇萎縮，而作為戰(zhàn)略措施的提前退休政策則進(jìn)一步加劇了養(yǎng)老金制度財(cái)政緊張的狀況。為了彌補(bǔ)原有制度在設(shè)計(jì)上的缺陷，緩解財(cái)政危機(jī)，2001—2011年羅馬尼亞政府分三個(gè)階段對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行了全面的改革，“三個(gè)支柱”的養(yǎng)老金新制度使其待遇公式更趨向合理，并使財(cái)政的可持續(xù)性得到加強(qiáng)，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老制度改革具有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：羅馬尼亞；養(yǎng)老金制度；轉(zhuǎn)軌；改革

中圖分類(lèi)號(hào)：F8426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

2095-3283（2016）08-0121-03

[作者簡(jiǎn)介]孫幫?。?970-），黑龍江哈爾濱人，副教授，博士，研究方向：國(guó)際政治、國(guó)際經(jīng)濟(jì)。

[基金項(xiàng)目]中國(guó)與獨(dú)聯(lián)體及東歐國(guó)家政府間科技合作項(xiàng)目“中國(guó)與俄羅斯社會(huì)保障國(guó)際合作研究”（項(xiàng)目編號(hào)：CR19-21）。

一、羅馬尼亞養(yǎng)老金制度改革的背景

1989年?yáng)|歐政局劇變之后，羅馬尼亞開(kāi)始從中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌。當(dāng)時(shí)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期繼承下來(lái)的待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金制度與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)，并逐漸暴露出制度設(shè)計(jì)上的致命缺陷。由于轉(zhuǎn)軌初期的通貨膨脹割斷了養(yǎng)老金和收入之間的關(guān)聯(lián)，致使養(yǎng)老金的分配更加趨向均等，結(jié)果招致人們對(duì)此極大的不滿。此外，由于企業(yè)重組造成大批職工失業(yè)，政府為了政治上的穩(wěn)定，采取了一系列鼓勵(lì)職工，尤其是在艱苦條件下工作的職工提前退休的應(yīng)急措施，并慷慨地發(fā)放殘障養(yǎng)老金。結(jié)果，1989—1995年，提前退休人數(shù)呈指數(shù)性增長(zhǎng)，從3168萬(wàn)人猛增至300多萬(wàn)，幾乎占了全國(guó)總?cè)丝诘?3%。由于退休人數(shù)激增，養(yǎng)老金繳費(fèi)者和領(lǐng)取者之間的比例嚴(yán)重失衡，養(yǎng)老金赤字開(kāi)始大幅增長(zhǎng)，而這種形勢(shì)又因?yàn)閲?guó)家被迫接管破產(chǎn)的農(nóng)業(yè)合作社養(yǎng)老金計(jì)劃而進(jìn)一步惡化。為了彌補(bǔ)制度的缺陷并提高養(yǎng)老金制度的財(cái)政可持續(xù)性和養(yǎng)老金待遇的充足性，從2001年至2011年，羅馬尼亞政府分三個(gè)階段對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行了全面的改革。

二、羅馬尼亞養(yǎng)老金制度改革的三個(gè)階段

（一）第一階段改革（2001—2006年）。改革目標(biāo)是使分配更加公平，提高實(shí)際的繳費(fèi)和待遇比率，使保險(xiǎn)人享有更多的權(quán)利并改善制度的長(zhǎng)期可持續(xù)性。政府對(duì)公共現(xiàn)收現(xiàn)付制的第一支柱進(jìn)行了全面的參量式調(diào)整。首先，政府引入了新的基于積分制的養(yǎng)老金計(jì)算公式，并將繳費(fèi)的最短期限從10年增加到15年。積分成為計(jì)算養(yǎng)老金的基本單位，積分制涉及的是職工整個(gè)工作期間的實(shí)際收入，并根據(jù)繳費(fèi)原則還涉及到再分配的計(jì)算科目。職工每年的收入和繳費(fèi)數(shù)額根據(jù)當(dāng)年的平均收入都可轉(zhuǎn)換成積分，退休時(shí)再用平均積分與法定的養(yǎng)老金數(shù)額相乘。其次，政府將法定的退休年齡延長(zhǎng)。至2015年，退休年齡逐步提高到男65歲，女60歲。法律規(guī)定，職工如果提前5年退休，可以先領(lǐng)到提前退休養(yǎng)老金。當(dāng)職工達(dá)到正式退休年齡后，養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行重新計(jì)算，然后再發(fā)給全額養(yǎng)老金。如果職工達(dá)到正式退休年齡后，仍繼續(xù)工作并繳費(fèi)，管理機(jī)構(gòu)每年會(huì)對(duì)養(yǎng)老金重新計(jì)算一次，使他們可以領(lǐng)到數(shù)額更高的養(yǎng)老金。獨(dú)立農(nóng)工的養(yǎng)老金先是從國(guó)家預(yù)算中支付，后來(lái)于2006年被并入到單獨(dú)的養(yǎng)老金預(yù)算之中。養(yǎng)老金幾乎完全通過(guò)雇主和職工的繳費(fèi)來(lái)籌資，而繳費(fèi)率則依具體的工作類(lèi)別而定。至2007年，正常工作條件類(lèi)別的繳費(fèi)率為29%，其中雇主的繳費(fèi)率為195%，職工的繳費(fèi)率為95%。為了使退休者能分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的紅利，政府決定對(duì)2001年4月1日之前發(fā)放的養(yǎng)老金重新計(jì)算。但這項(xiàng)措施因故推遲，直到2005年才開(kāi)始重新啟動(dòng)。在共計(jì)350多萬(wàn)的退休者當(dāng)中，有161萬(wàn)多人得到了增發(fā)的養(yǎng)老金。盡管財(cái)政緊張，政府還是為武裝部隊(duì)（軍人、警察、消防員）、法官、議員制定了單獨(dú)的養(yǎng)老金計(jì)劃。2006年，羅馬尼亞共有6043萬(wàn)人退休，其中5808萬(wàn)人的養(yǎng)老金從公共的制度中領(lǐng)取，而其余的235萬(wàn)人，由于分別從內(nèi)政部、國(guó)防部、司法部、情報(bào)局這些部門(mén)退休，其養(yǎng)老金按照不同的公式從國(guó)家預(yù)算中直接給付。2004年，《強(qiáng)制的私人養(yǎng)老金法案》通過(guò)，針對(duì)私人管理的養(yǎng)老金，政府準(zhǔn)備引入新的籌資和管理手段，確保將來(lái)的退休者能得到穩(wěn)定而體面的收入。從2005年起，為了進(jìn)一步重建養(yǎng)老金制度并加強(qiáng)公共養(yǎng)老金制度的財(cái)政穩(wěn)定性，確保有適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金收入支付給退休者，政府在養(yǎng)老金領(lǐng)域又連續(xù)采取了一系列的法定措施，取消了大部分未繳費(fèi)者的權(quán)利并將大量的補(bǔ)償金從社會(huì)保障預(yù)算中剝離出來(lái)。2006年，《自愿的私人養(yǎng)老金法案》獲得通過(guò)。

（二）第二階段結(jié)構(gòu)性改革（2007—2008年）。改革的主要目標(biāo)是建立由三個(gè)支柱構(gòu)成的養(yǎng)老金制度，即在原來(lái)公共第一支柱的基礎(chǔ)上，建立私人管理的積累制第二支柱和私人管理的第三支柱。

第一支柱為強(qiáng)制性的公共現(xiàn)收現(xiàn)付制。為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，政府著力于逐漸降低雇主的繳費(fèi)率。2005—2006年期間從22%降到了1975%，2007年降到195%，2008年降到18%，此后一直保持在18%的水平，而雇員95%的繳費(fèi)率則保持不變。為了提高退休者的待遇水平，在2007—2008年期間政府把養(yǎng)老金的積分值從平均工資總額的372%提高到平均工資總額的45%。因此，退休人員2008年的養(yǎng)老金比2004年的同期水平提高了大約30%。同時(shí)，為了維持第一支柱，擴(kuò)大稅收基數(shù)，彌補(bǔ)降低繳費(fèi)率對(duì)養(yǎng)老金預(yù)算收入預(yù)期的消極影響，政府解除了平均總收入與養(yǎng)老金繳費(fèi)的關(guān)聯(lián)，將平均工資額與繳費(fèi)相關(guān)并把公司的唯一出資人、經(jīng)理、董事等人員歸入新納稅人類(lèi)別，對(duì)他們實(shí)行強(qiáng)制征稅。

第二支柱為強(qiáng)制性的由私人管理的積累制支柱，設(shè)有個(gè)人賬戶。作為對(duì)第一支柱的補(bǔ)充，第二支柱可以為退休者提供更多的待遇。從2008年1月開(kāi)始，當(dāng)年35歲以下職工必須加入第二支柱；35—45歲的職工可以選擇加入；45歲以上職工不允許加入，只能留在原制度里。對(duì)于35歲以下的職工，雇主將其養(yǎng)老金繳費(fèi)中的2%轉(zhuǎn)至第二支柱由私人管理的養(yǎng)老基金。此后，轉(zhuǎn)入養(yǎng)老基金的數(shù)額將逐年增加，每年增加05%，8年后至2016年將達(dá)到6%的水平。第二支柱的養(yǎng)老基金由專(zhuān)門(mén)成立的商業(yè)公司進(jìn)行管理。私人養(yǎng)老金監(jiān)管委員會(huì)（CSSCP）作為專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)、管理和監(jiān)督基金公司的運(yùn)營(yíng)，并負(fù)責(zé)檢查基金公司經(jīng)理人是否履行職責(zé)，對(duì)養(yǎng)老基金資產(chǎn)進(jìn)行審慎投資，監(jiān)督其投資時(shí)是否遵守了以下原則：1為了參與人和受益者的利益去投資；2投資可以保證資產(chǎn)的安全、流動(dòng)性和贏利；3投資于不同的金融工具以減少風(fēng)險(xiǎn)或有利于管理；4以適當(dāng)方式進(jìn)行分散投資，避免過(guò)分依靠某項(xiàng)資產(chǎn)、某個(gè)發(fā)行人或集團(tuán)公司，避免整個(gè)資產(chǎn)的集中風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)養(yǎng)老基金的繳費(fèi)會(huì)記錄在個(gè)人賬戶中，個(gè)人對(duì)其凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)，經(jīng)理人負(fù)責(zé)管理和投資養(yǎng)老基金，并記錄和更新個(gè)人賬戶的資金情況。每項(xiàng)養(yǎng)老基金至少需要50000人加入。養(yǎng)老基金賬戶里的個(gè)人資產(chǎn)只有在職工工作年限達(dá)到退休標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，才能用于給付私人養(yǎng)老金。

第三支柱為自愿的私人管理的養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)，主要面向來(lái)自于各個(gè)職業(yè)類(lèi)別的個(gè)人。在強(qiáng)制支柱以外愿意繳費(fèi)的職工可以自愿加入第三支柱。每位加入者向這一支柱繳費(fèi)時(shí)，可以從每月的平均工資中扣除一定的金額，在每個(gè)財(cái)政年度一共需要繳納等值于200歐元的數(shù)額。根據(jù)法律相關(guān)條款，自愿養(yǎng)老基金的投資收益免稅，參加者可以在年滿60歲時(shí)拿到這部分養(yǎng)老金。2007年，在第三支柱實(shí)行的第一年，大約就有50萬(wàn)人加入其中。

（三）第三階段改革（2009—2011年）。改革目標(biāo)是通過(guò)進(jìn)行第二輪的參量式改革，進(jìn)一步增加養(yǎng)老金收入，減少養(yǎng)老金的支出。為此，政府決定提高公共支柱的繳費(fèi)率，同時(shí)停止增加第二支柱的繳費(fèi)率，使其仍保持在2008年2%的水平上，并于2009年3月建立了名為“社會(huì)養(yǎng)老金”的最低養(yǎng)老金。最低養(yǎng)老金從國(guó)家預(yù)算中支出，金額為300新列伊，9月份又增加到了350新列伊。

2010年，為了減少養(yǎng)老金制度造成的預(yù)算赤字，議會(huì)通過(guò)了《統(tǒng)一養(yǎng)老金法案》。其主要內(nèi)容有以下幾點(diǎn)：第一，采取過(guò)渡措施，到2014年，將退休年齡逐漸延長(zhǎng)為男65歲，女60歲，然后將女性職工的退休年齡繼續(xù)延長(zhǎng)，在2030年之前延至63歲。同時(shí)，申領(lǐng)全額養(yǎng)老金和最低養(yǎng)老金的資格年限也相應(yīng)延長(zhǎng)。第二，改變養(yǎng)老金指數(shù)化方法，停止2011年的指數(shù)化工作。2012—2020年，將按照100%的價(jià)格上漲幅度和50%的平均工資總額增長(zhǎng)幅度對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行指數(shù)化調(diào)整。從2021年起，與平均工資總額一致的增長(zhǎng)率每年將降低5%；從2030年起，養(yǎng)老金只根據(jù)價(jià)格的上漲幅度進(jìn)行指數(shù)化調(diào)整。第三，提高部分提前退休者的養(yǎng)老金扣減率，即每月的扣減率為075%，最多扣減60個(gè)月的養(yǎng)老金。與現(xiàn)行法律規(guī)定的最多扣減養(yǎng)老金的30%相比，這樣最多可以扣減養(yǎng)老金的45%。如果職工領(lǐng)到這些養(yǎng)老金后繼續(xù)工作，那么這段工作的期限在計(jì)算養(yǎng)老金時(shí)不再予以考慮。第四，廢除特殊群體的養(yǎng)老金特權(quán)。將軍人、警察、國(guó)家安全人員等單獨(dú)的養(yǎng)老金計(jì)劃并入到公共的養(yǎng)老金計(jì)劃，使之與其他人享受同等待遇。他們正常退休的年齡在2030年之前將逐步增加到60歲。他們的養(yǎng)老金將在個(gè)人終生平均工資的基礎(chǔ)上重新進(jìn)行計(jì)算。對(duì)于法官、法院工作人員、外交人員以及議會(huì)成員，退休年齡固定為男64歲，女59歲。第五，提高繳費(fèi)的征收水平。加大向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、家務(wù)勞動(dòng)者、自由職業(yè)者這些非受薪人員收取繳費(fèi)的工作力度，由國(guó)家財(cái)政管理署對(duì)這些人進(jìn)行統(tǒng)一管理。第六，嚴(yán)格控制用假的醫(yī)療證明提出的殘障申請(qǐng)。第七，對(duì)一級(jí)殘障退休者護(hù)工的補(bǔ)貼從國(guó)家預(yù)算中撥付。

三、對(duì)我國(guó)的啟示

（一）采用積分制計(jì)算養(yǎng)老金，表現(xiàn)出一定的合理性。積分呈現(xiàn)的是職工的年收入與當(dāng)年職工平均收入的比值，用積分制計(jì)算職工的養(yǎng)老金，可以體現(xiàn)出職工工作期間的總體收入和繳費(fèi)的實(shí)際狀況，使養(yǎng)老金和繳費(fèi)密切相關(guān)，不但對(duì)提高職工繳費(fèi)的積極性具有很大的促進(jìn)作用，同時(shí)也加強(qiáng)了職工養(yǎng)老金收入的一致性。

（二）根據(jù)本國(guó)國(guó)情來(lái)制定改革戰(zhàn)略。由于資本市場(chǎng)并不完善，羅馬尼亞并沒(méi)有倉(cāng)促地引入私人支柱，而是采取了一種漸進(jìn)的改革戰(zhàn)略，在進(jìn)行了一輪全面的參量式改革之后，才實(shí)施根本性的改革。2008年爆發(fā)的全球金融危機(jī)，在一定程度上影響了其改革既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，政府又根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展，開(kāi)展了第二輪的參量式改革。但由于此前提前退休這項(xiàng)戰(zhàn)略性的政策措施極大地增加了養(yǎng)老金的支出，無(wú)疑會(huì)給將來(lái)的籌資帶來(lái)長(zhǎng)期的壓力，使養(yǎng)老金制度在今后仍將面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

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（責(zé)任編輯：郭麗春）