河南理工大學(xué) 鄧茹

基于AHP的地方財(cái)政科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)研究*
——以河南省焦作市為例

河南理工大學(xué) 鄧茹

科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)從政府財(cái)政支出的角度對(duì)科技投入的效益進(jìn)行評(píng)估，為區(qū)域科技創(chuàng)新提供了重要支撐。文章在國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)科技投入績(jī)效評(píng)價(jià)研究的基礎(chǔ)上，建立了科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過(guò)德爾菲法從業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)兩個(gè)方面設(shè)計(jì)9個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、23個(gè)三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重，結(jié)合多級(jí)綜合加權(quán)評(píng)價(jià)法構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)模型，并以河南省焦作市為例進(jìn)行實(shí)證分析，驗(yàn)證了績(jī)效評(píng)價(jià)體系的可行性與科學(xué)性，最后根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果為焦作市科技資金使用提出優(yōu)化建議。

科技項(xiàng)目 績(jī)效評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)體系 層次分析法（AHP）

一、引言

財(cái)政科技投入作為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，同時(shí)也是區(qū)域科技進(jìn)步的物質(zhì)保障。隨著國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新的重視程度不斷提高，地方財(cái)政也在逐步加大科技投入，而科技項(xiàng)目作為財(cái)政科技資金最微觀的載體，項(xiàng)目完成后所產(chǎn)生的效益、效果及資金使用效率成為政府相關(guān)決策部門普遍關(guān)注的重點(diǎn)。

目前，在財(cái)政科技投入績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)及方法選擇方面，國(guó)內(nèi)學(xué)者進(jìn)行了許多系統(tǒng)的研究，如余振乾等（2005）提出在系統(tǒng)論的觀點(diǎn)下構(gòu)建財(cái)政科技投入績(jī)效評(píng)價(jià)模型，并指出評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)要以科技項(xiàng)目為主線分類進(jìn)行評(píng)價(jià)；胡興旺（2007）指出要根據(jù)科技活動(dòng)內(nèi)容不同，設(shè)立不同的績(jī)效目標(biāo)，分別建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；尤建新等（2009）系統(tǒng)分析總結(jié)了國(guó)內(nèi)外科技項(xiàng)目績(jī)效管理研究的相關(guān)成果并指出其不足之處，提出未來(lái)科技項(xiàng)目的研究重點(diǎn)應(yīng)向績(jī)效管理模式傾斜；楊云等（2012）從科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理、公共績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)系、科技工作績(jī)效的關(guān)系等幾個(gè)層面對(duì)科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行了辨析，為科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施指明了方向；李潔（2014）以國(guó)家重大科技專項(xiàng)資金為例，從績(jī)效審計(jì)的角度構(gòu)建績(jī)效審計(jì)的框架并進(jìn)行了應(yīng)用；袁旭梅等（2015）運(yùn)用ANP理論構(gòu)建了科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型，有效解決了評(píng)價(jià)因素之間相互影響的問題。通過(guò)上述文獻(xiàn)研究梳理發(fā)現(xiàn)，雖然眾多學(xué)者從指標(biāo)設(shè)計(jì)、方法選擇等方面對(duì)財(cái)政科技投入績(jī)效進(jìn)行了深入研究，但大部分研究成果還停留在理論階段，實(shí)證研究方面并不系統(tǒng)，研究的切入點(diǎn)基本上都從國(guó)家宏觀科技投入角度出發(fā)，在評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)過(guò)程中都是基于財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上構(gòu)建的，無(wú)法體現(xiàn)科技項(xiàng)目的側(cè)重點(diǎn)與特性，進(jìn)而對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用造成了一定的影響，不利于科技部門及財(cái)政部門的決策。鑒于此，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合科技項(xiàng)目資金應(yīng)用的特點(diǎn)，通過(guò)德爾菲法設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用層次分析法（AHP）設(shè)置指標(biāo)權(quán)重，通過(guò)多級(jí)綜合加權(quán)評(píng)價(jià)法構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)模型，并以河南省焦作市為例進(jìn)行實(shí)證研究，為地方政府財(cái)政科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)提供借鑒和參考。

表1 財(cái)政科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

二、科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建

（一）科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)財(cái)政科技項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是衡量、監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)財(cái)政科技項(xiàng)目資金投入的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，揭示財(cái)政科技項(xiàng)目支出存在問題的重要量化手段，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是否科學(xué)、適用是能否正確評(píng)判科技項(xiàng)目資金使用效率的關(guān)鍵。評(píng)價(jià)指標(biāo)在設(shè)計(jì)過(guò)程中除了要考慮科學(xué)性、目的性、定量與定性相結(jié)合的原則外，還要考慮系統(tǒng)性、層次性、可操作性以及項(xiàng)目資金的導(dǎo)向性原則。

在評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)過(guò)程中，筆者首先通過(guò)梳理相關(guān)文獻(xiàn)資料、深入相關(guān)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪調(diào)研，充分了解了科技項(xiàng)目資金使用過(guò)程中的相關(guān)問題。然后在理論分析與實(shí)地調(diào)研的基礎(chǔ)上，形成初步的科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架，運(yùn)用德爾菲法，將初步設(shè)計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系提請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行評(píng)判，在充分討論、反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，最終從業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)兩個(gè)維度設(shè)計(jì)了2個(gè)一級(jí)指標(biāo)、9個(gè)二級(jí)指標(biāo)、23個(gè)三級(jí)指標(biāo)，以此對(duì)科技項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)。其中業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括科技項(xiàng)目管理情況、目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目的技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括資金收支情況、財(cái)務(wù)管理制度等方面。具體指標(biāo)如表1所示。

針對(duì)指標(biāo)中的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)和環(huán)境效益的評(píng)價(jià)，考慮到科技項(xiàng)目從技術(shù)研發(fā)成功到全面產(chǎn)業(yè)化的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，為提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性，在評(píng)價(jià)過(guò)程中采用項(xiàng)目驗(yàn)收后1-2年的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)判。

（二）科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定

（1）層次分析法的基本原理及步驟。20世紀(jì)70年代，美國(guó)著名運(yùn)籌學(xué)家T.L.Santy提出了層次分析法（AHP），該方法是通過(guò)梳理各種因素之間的關(guān)系，將復(fù)雜的問題分為成不同的要素，根據(jù)各要素的關(guān)系及性質(zhì)將其歸納為不同的層次，構(gòu)建一個(gè)多層次的要素結(jié)構(gòu)層。針對(duì)不同的層級(jí)制定不同的規(guī)則，構(gòu)建同層次要素之間的判斷矩陣。在計(jì)算矩陣最大特征值和特征向量的基礎(chǔ)上，得出各要素層的權(quán)重值，為最優(yōu)方案的選擇提供依據(jù)。通過(guò)建立科學(xué)適用的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并運(yùn)用AHP法進(jìn)行權(quán)重分配，不僅有利于對(duì)科技項(xiàng)目資金的使用效率進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，同時(shí)還可以從不同的角度反映各種因素對(duì)財(cái)政科技項(xiàng)目資金績(jī)效的影響，為政府相關(guān)部門決策提供參考。

AHP法具體操作步驟如下：

第一，構(gòu)造判斷矩陣。判斷矩陣是AHP的基本信息，也是進(jìn)行相對(duì)重要度計(jì)算，進(jìn)行層次單排序的依據(jù)。判斷矩陣是以上一級(jí)要素Z作為評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，對(duì)本級(jí)的要素進(jìn)行兩兩比較來(lái)確定矩陣元素的。例如，以Z為評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的有n個(gè)要素，其判斷矩陣形式如表2所示：

表2 判斷矩陣

在判斷矩陣B中的元素bij表示依據(jù)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則Z，要素bi對(duì)bj的相對(duì)重要性。bij的值是根據(jù)資料數(shù)據(jù)、專家意見和評(píng)價(jià)主體的經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)反復(fù)研究后確定的。通常人們所采用的標(biāo)度為1～9比例標(biāo)度。

依據(jù)上述原理，結(jié)合科技項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)的特點(diǎn)，在專家組充分論證的基礎(chǔ)上確定了各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，本文以一級(jí)指標(biāo)和業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的二級(jí)指標(biāo)為例進(jìn)行權(quán)重的確定計(jì)算。具體權(quán)重如表3、表4所示：

表3 一級(jí)指標(biāo)權(quán)重判斷矩陣

表4 業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重判斷矩陣

將上述表3、表4轉(zhuǎn)換為矩陣形式如下：

第二，將判斷矩陣中每一列元素作歸一化處理，

其中一級(jí)指標(biāo)歸一化處理后得出：

第五，一致性檢驗(yàn)。采用AHP法確定的比較判斷矩陣，可能會(huì)由于不同因素之間的比較差異出現(xiàn)前后矛盾的結(jié)果，特別是當(dāng)判斷因素較多時(shí)，容易出現(xiàn)誤差，因此需要對(duì)判斷結(jié)果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，一致性檢驗(yàn)就是要滿足隨機(jī)一致性比率CR小于0.1的條件。具體計(jì)算過(guò)程如下：

表5 平均隨機(jī)一致性指標(biāo)

根據(jù)上述一致性判斷原理，本文以業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)為例進(jìn)行一致性判斷，具體解析過(guò)程如下：

通過(guò)上述計(jì)算結(jié)果判定，矩陣通過(guò)一致性檢驗(yàn)，各級(jí)指標(biāo)權(quán)重合理，因此業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重分別為：

同理，一級(jí)指標(biāo)權(quán)重分別為：A1=0.75，A2=0.25

（2）其它各層級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定。根據(jù)上述AHP法指標(biāo)權(quán)重的確定原理和步驟，計(jì)算出其它各層級(jí)指標(biāo)權(quán)重。

第一，其中業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)部分三級(jí)指標(biāo)權(quán)重如下：項(xiàng)目管理情況三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B11=0.33，B12=0.67項(xiàng)目完成情況三級(jí)指標(biāo)權(quán)重:B21=0.4，B22=0.6項(xiàng)目技術(shù)水平三級(jí)指標(biāo)權(quán)重:B31=0.625，B32=0.238，B33=0.137

經(jīng)濟(jì)效益三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B41=0.4，B42=0.4，B43=0.2

社會(huì)與環(huán)境效益三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B51=0.55，B52=0.24，B53=0.21

第二，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B6=0.492，B7=0.306，B8=0.078，B9=0.125

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部分三級(jí)指標(biāo)權(quán)重如下：

資金到位情況三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B61=0.5，B62=0.5資金支出情況三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B71=0.4，B72=0.6會(huì)計(jì)信息質(zhì)量三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B81=0.5，B82=0.25，B83= 0.25

財(cái)務(wù)管理狀況三級(jí)指標(biāo)權(quán)重：B91=0.163，B92=0.54，B93= 0.297

上述二級(jí)指標(biāo)及三級(jí)指標(biāo)權(quán)重完全遵照AHP法的原理，經(jīng)驗(yàn)證各級(jí)指標(biāo)權(quán)重均通過(guò)一致性檢驗(yàn)，不存在比較判斷矩陣自相矛盾現(xiàn)象。權(quán)重分配結(jié)果能夠較好的體現(xiàn)出該類指標(biāo)的重要性程度，為評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、合理性奠定了基礎(chǔ)。

（三）科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型構(gòu)建及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（1）科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型構(gòu)建。通過(guò)上述運(yùn)用德爾菲法和層次分析法（AHP）分別設(shè)計(jì)、確定的科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及權(quán)重，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的特點(diǎn)，將運(yùn)用多級(jí)綜合加權(quán)評(píng)價(jià)法構(gòu)建科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型。其中一級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)模型如下：

在上式中，YJZBi代表各個(gè)一級(jí)指標(biāo)的績(jī)效評(píng)估值，其中i=1，2分別代表業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)；Wij代表各個(gè)一級(jí)指標(biāo)下二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)；m代表各個(gè)一級(jí)指標(biāo)下二級(jí)指標(biāo)的個(gè)數(shù)；n代表各個(gè)二級(jí)指標(biāo)下三級(jí)指標(biāo)的個(gè)數(shù)；Wijk代表二級(jí)指標(biāo)下三級(jí)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)；Vijk代表各個(gè)三級(jí)指標(biāo)的評(píng)分值。

在一級(jí)指標(biāo)分值確定的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果構(gòu)建科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)整體模型，其模型為：，式中Wi代表各一級(jí)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)

（2）科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效評(píng)價(jià)采取百分制的計(jì)分方式，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、中等、合格、差5個(gè)等級(jí)，其中90分及以上為優(yōu)秀，80～90分為良好（含80分），70～80分為中等（含70分），60～70分為合格（含60分），60分以下為差。

三、科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)用

在上述科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的基礎(chǔ)上，本文以焦作市為例，從宏觀和微觀兩個(gè)層面對(duì)科技資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（一）焦作市科技項(xiàng)目資金總體投入分析焦作市位于河南省西北部，轄5個(gè)市轄區(qū)、4個(gè)縣、代管2個(gè)縣級(jí)市。近年來(lái)，焦作市科技項(xiàng)目資金的投入力度不斷增強(qiáng)，為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展由要素驅(qū)動(dòng)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變提供了重要的支撐。焦作市財(cái)政科技項(xiàng)目資金投入主要包括科技計(jì)劃項(xiàng)目、科技獎(jiǎng)勵(lì)、科技專項(xiàng)計(jì)劃三個(gè)方面，2011-2014年度科技項(xiàng)目資金投入具體如表6所示：

表6 2011-2014年度焦作市科技項(xiàng)目資金投入情況（單位：萬(wàn)元）

表6中的科技計(jì)劃項(xiàng)目主要包括焦作市重大科技專項(xiàng)、創(chuàng)新人才培育、成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化、科技攻關(guān)、軟科學(xué)、貸款貼息項(xiàng)目等；科技獎(jiǎng)勵(lì)主要針對(duì)省級(jí)和市級(jí)工程技術(shù)中心、院士工作站、高新技術(shù)企業(yè)在科技研發(fā)方面取得成果的獎(jiǎng)勵(lì)；科技專項(xiàng)計(jì)劃主要包括星火培訓(xùn)、科技特派員、專利清零行動(dòng)計(jì)劃專項(xiàng)等。通過(guò)表6的科技項(xiàng)目資金投入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)可以看出，（1）近幾年來(lái)焦作市科技項(xiàng)目資金投入的力度不斷增強(qiáng)，為科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施提供了重要支撐；（2）科技計(jì)劃項(xiàng)目投入資金占據(jù)每年投入資金的50%以上，充分說(shuō)明了焦作市對(duì)重大科技專項(xiàng)、科技攻關(guān)等方面的重視程度；（3）雖然資金總量相對(duì)于全省甚至國(guó)家來(lái)講比例很小，但對(duì)于焦作市科技創(chuàng)新的引導(dǎo)作用非常明顯。根據(jù)焦作市科技局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011年科技項(xiàng)目帶動(dòng)企業(yè)投資9.85億元，新增銷售收入10.2億元，新增利稅1.1億元，獲得成果80余項(xiàng)，新增就業(yè)1500余人。2012年科技計(jì)劃項(xiàng)目帶動(dòng)企業(yè)投資12億元，新增銷售收入11.7億元，新增利稅1.7億元，獲得成果100余項(xiàng)，新增就業(yè)1900余人。2013年帶動(dòng)企業(yè)投資13億元，新增銷售收入15億元，新增利稅2.6億元，獲得成果90余項(xiàng)，新增就業(yè)2600余人。

（二）焦作市科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)在科技項(xiàng)目總體分析的基礎(chǔ)上，本文選取了科技攻關(guān)、重大科技專項(xiàng)、國(guó)際科技合作三個(gè)類別的項(xiàng)目，結(jié)合上文構(gòu)建的績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。

表7 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)基本情況及結(jié)果

通過(guò)運(yùn)用所構(gòu)建的科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，針對(duì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了客觀的打分，最終得出項(xiàng)目A得分86.8分，等級(jí)為良好；項(xiàng)目B得分73.5分，等級(jí)為中等；項(xiàng)目C得分90.2分，等級(jí)為優(yōu)秀。通過(guò)上述績(jī)效評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用發(fā)現(xiàn)，科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠真實(shí)的反映科技資金的績(jī)效情況，可以為地方財(cái)政、科技部門的管理提供參考。

五、結(jié)論及建議

（一）研究結(jié)論建立科學(xué)、適用的科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，全面評(píng)價(jià)財(cái)政科技項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)與技術(shù)目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目資金投入產(chǎn)生的各種效益及資金管理等內(nèi)容，不僅有利于提高政府科技項(xiàng)目資金支出決策水平，提供財(cái)政資金配置有效性的測(cè)度結(jié)論，而且還有利于強(qiáng)化財(cái)政科技資金支出的管理與監(jiān)督，促使科技項(xiàng)目承擔(dān)者進(jìn)行項(xiàng)目目標(biāo)管理。本文通過(guò)設(shè)計(jì)科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、確定指標(biāo)權(quán)重、建立評(píng)價(jià)模型對(duì)2011-2014年焦作市財(cái)政科技項(xiàng)目進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，為相關(guān)政府部門決策提供參考。通過(guò)研究主要得出以下結(jié)論：第一，通過(guò)指標(biāo)權(quán)重的確定發(fā)現(xiàn)，科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的研究應(yīng)側(cè)重于經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)與環(huán)境效益、資金的落實(shí)與支出幾個(gè)方面，只有加強(qiáng)這些方面的監(jiān)管才能更加有效的提高科技項(xiàng)目資金的使用效率、效益。第二，科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系適用性強(qiáng)，通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程，能夠深刻揭示項(xiàng)目單位在資金運(yùn)用過(guò)程中存在的相關(guān)問題，為今后規(guī)范科技項(xiàng)目資金使用提供改進(jìn)方向。第三，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果表明，個(gè)別項(xiàng)目單位在資金使用過(guò)程中存在未能設(shè)置專賬、挪用資金現(xiàn)象；但大部分項(xiàng)目單位能夠做到專款專用，符合財(cái)政科技項(xiàng)目資金的使用范圍和目的，對(duì)焦作市區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用明顯，科技項(xiàng)目資金總體績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果良好。

（二）相關(guān)建議第一，繼續(xù)加大科技項(xiàng)目資金投入力度。近年來(lái)，焦作市科技項(xiàng)目投入不斷增加，但總量仍顯不足，落實(shí)的項(xiàng)目單位的資金額度較少，應(yīng)將科技項(xiàng)目投入作為預(yù)算保障的重點(diǎn)。建立完善的政府投入引導(dǎo)機(jī)制和健全的社會(huì)投入激勵(lì)機(jī)制，積極吸引社會(huì)資金，形成多元共建的科技創(chuàng)新體系。第二，優(yōu)化科技項(xiàng)目資金投入模式，提高資源配置效率。在科技項(xiàng)目資金投入過(guò)程中，可采用后補(bǔ)助模式，該模式是指項(xiàng)目單位對(duì)自主確定的研發(fā)項(xiàng)目先行投入資金實(shí)施，在完成計(jì)劃意向書約定目標(biāo)任務(wù)，并通過(guò)驗(yàn)收后，給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的財(cái)政資助方式，從而夯實(shí)科技項(xiàng)目資金的使用效果和效益。同時(shí)，針對(duì)科技資金的投向要進(jìn)行審慎選擇，明確資金投入的重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)，突出產(chǎn)業(yè)化導(dǎo)向，共建企業(yè)與政府聯(lián)動(dòng)、互動(dòng)的良好局面，進(jìn)而提高科技資源配置效率。第三，積極培育專業(yè)評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)，完善科技績(jī)效評(píng)價(jià)的軟環(huán)境。當(dāng)前，地方政府對(duì)于科技進(jìn)步與創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展非常重視，財(cái)政科技投入力度也在不斷增大，但由于時(shí)間和精力有限，往往存在“重投入，輕管理”現(xiàn)象，因此，應(yīng)當(dāng)積極培育第三方機(jī)構(gòu)參與科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，形成獨(dú)立、公正、客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)境，切實(shí)保障績(jī)效評(píng)價(jià)工作的順利開展，為政府部門提供科學(xué)、詳實(shí)的決策建議。

*本文系河南省教育廳人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目資助“地方財(cái)政科技投入績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建及應(yīng)用研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2016-qn-129）、河南理工大學(xué)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)項(xiàng)目“創(chuàng)新發(fā)展驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略下地方財(cái)政科技投入效率研究”（項(xiàng)目編號(hào)：SKJYB2016-08）階段性研究成果。

［1］余振乾、余小方：《地方財(cái)政科技支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建及其實(shí)施》，《中國(guó)軟科學(xué)》2005年第4期。

［2］胡興旺：《財(cái)政科技支出績(jī)效管理研究》，《財(cái)政研究》2007年第7期。

［3］尤建新、曹顥、鄭海鰲：《國(guó)內(nèi)外科技項(xiàng)目績(jī)效管理理論研究述評(píng)》，《科技與管理》2009年第5期。

［4］楊云、龐宇、陶蕊：《辨析科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的四個(gè)關(guān)系》，《中國(guó)科技論壇》2012年第12期。

［5］袁旭梅、張旭、祝雅妹：《基于ANP理論的科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型及應(yīng)用》，《科技管理研究》2015年第21期。

［6］李潔：《科技資金績(jī)效審計(jì)框架設(shè)計(jì)及應(yīng)用研究》，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》2014年第6期。

（編輯 劉姍）