◎文/天津市濱海新區(qū)第二地方稅務(wù)分局

納稅人應(yīng)該知曉的“金稅三期”30件事

◎文/天津市濱海新區(qū)第二地方稅務(wù)分局

按照國家稅務(wù)總局金稅三期優(yōu)化版（以下簡稱金稅三期系統(tǒng)）推行的部署要求，天津市國家稅務(wù)局、天津市地方稅務(wù)局于2016年8月在全市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)正式啟用金稅三期系統(tǒng)。我們概括了30件金稅三期系統(tǒng)上線后納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，以方便納稅人辦稅。

納稅人；金稅三期；30件事

一、金稅三期工程優(yōu)化版正式上線時(shí)間

自2016年8月8日8：30分，本市各級國稅、地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、行政許可中心辦稅窗口及其他各類委托代征單位等辦稅場所恢復(fù)辦理涉稅業(yè)務(wù)，同時(shí)，國稅局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)上申報(bào)等網(wǎng)上應(yīng)用服務(wù)恢復(fù)使用；地稅局網(wǎng)上稅務(wù)局、自助辦稅終端、通用委托代征系統(tǒng)等業(yè)務(wù)恢復(fù)使用。

二、8月納稅申報(bào)期限順延

為盡可能減少金稅三期系統(tǒng)上線帶來的不便，按照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，天津市2016年8月份納稅申報(bào)期限順延8日，征期調(diào)整為2016年8月8日至23日。

三、要使用“納稅人識別號”辦理涉稅事宜

從8月8日起，納稅人應(yīng)使用“納稅人識別號（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”到地稅辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)涉稅事宜。原8位微機(jī)編碼不再使用。

四、地稅部門代征部分增值稅

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，自5月1日營改增改革實(shí)施之日起，納稅人銷售已取得的不動(dòng)產(chǎn)（即二手住房和二手非住房）和個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的增值稅繼續(xù)由地稅部門負(fù)責(zé)征收。

其中，本市個(gè)人銷售二手住房應(yīng)繳納增值稅繼續(xù)由各區(qū)縣房管局代征。除此之外的個(gè)人銷售二手非住房、企業(yè)納稅人銷售二手住房和二手非住房應(yīng)前往房屋所在地地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。相應(yīng)申報(bào)納稅功能可以通過金稅三期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。

五、個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅政策的調(diào)整

《天津市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整我市個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅政策的公告》（2016年第12號）自2016年8月1日起，將天津市個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅政策調(diào)整如下：

（一）允許扣除的稅費(fèi)

個(gè)人出租房屋取得的租賃收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，稅前依次扣除以下稅、費(fèi)：

1.財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；

2.向出租方支付的租金；

3.由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；

4.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

（二）適用稅率

個(gè)人出租住房，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；個(gè)人出租非居住用房按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

六、8月起資源稅改革并用新報(bào)表申報(bào)

依據(jù)《天津市地方稅務(wù)局關(guān)于資源稅改革問題的公告》（2016年第11號），自2016年8月起，天津市資源稅納稅人開采石灰石、礦泉水、粘土、地?zé)豳Y源，應(yīng)當(dāng)向開采地地方稅務(wù)局申報(bào)繳納資源稅。

為落實(shí)資源稅改革政策，國家稅務(wù)總局對原資源稅納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂，自2016年8月1日起，天津市資源稅納稅人統(tǒng)一使用國家稅務(wù)總局修訂后的《資源稅納稅申報(bào)表》，申報(bào)繳納資源稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<資源稅納稅申報(bào)表>的公告》（2016年第38號）形成了《資源稅納稅申報(bào)表》、《資源稅納稅申報(bào)表附表（一）》（原礦類稅目適用）、《資源稅納稅申報(bào)表附表（二）》（精礦類稅目適用）、《資源稅納稅申報(bào)表附表（三）》（減免稅明細(xì)）。

七、房產(chǎn)稅土地使用稅信息登記及申報(bào)的調(diào)整

1.納稅人在稅務(wù)登記地地稅局進(jìn)行房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源信息登記。

2.房產(chǎn)稅、土地使用稅的申報(bào)采取上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)兩種形式。

3.納稅人應(yīng)稅房產(chǎn)、土地發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)先到稅務(wù)登記地地稅局修改房產(chǎn)、土地稅源信息后再進(jìn)行申報(bào)。

4.納稅人應(yīng)到房產(chǎn)、土地所在區(qū)縣地稅局辦理減免稅事項(xiàng)。

八、土地增值稅如何進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)

開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的納稅人預(yù)繳土地增值稅時(shí)，應(yīng)區(qū)分房屋類型（普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)）后，在對應(yīng)房屋類型下按照銷售單價(jià)區(qū)分的征稅子目進(jìn)行申報(bào)。

九、車船稅征收的管理

天津市地稅大廳征收本地車輛車船稅。異地車輛的車船稅由車輛登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收或由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳。

十、房管代征印花稅模式的調(diào)整

按照“金稅三期”總體工作要求，主管地稅局委托房管部門代征印花稅模式需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

一是各區(qū)縣房管部門對取得“權(quán)利許可證照”應(yīng)繳納印花稅，由房管部門按件5元貼花。

二是原來由房管部門代征的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅從8月1日起不再由房管部門負(fù)責(zé)代征，而由地稅局負(fù)責(zé)征收。

納稅人應(yīng)持相關(guān)應(yīng)稅憑證到房屋所在地的主管地稅局辦理繳稅業(yè)務(wù)。

十一、附加稅費(fèi)申報(bào)

在國稅部門申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅后，應(yīng)向地稅部門申報(bào)繳納對應(yīng)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和防洪費(fèi)等附加稅費(fèi)。在申報(bào)繳納附加稅費(fèi)時(shí)，需要分別填寫繳納增值稅額和繳納消費(fèi)稅額兩項(xiàng)，分別計(jì)算繳納對應(yīng)附加稅費(fèi)。

由于申報(bào)表中不體現(xiàn)銷售額，系統(tǒng)無法判斷是否享受小微納稅人按月10萬按季30萬減免優(yōu)惠，請自行選擇減免性質(zhì)代碼填寫，以確保及時(shí)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

十二、地稅直征殘保金

按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，自2016年起，企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的殘保金將由地稅部門代征改為直接征收。地稅部門根據(jù)企業(yè)上年度安置殘疾人員情況核定應(yīng)繳納數(shù)額并負(fù)責(zé)征收管理。

企業(yè)納稅人可通過“金稅三期”“網(wǎng)上稅務(wù)局”模塊自主申報(bào)繳納上年度應(yīng)繳納的殘保金。

十三、報(bào)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度類型

按照國家稅務(wù)總局要求，自2016年8月起啟用部分新版財(cái)務(wù)報(bào)表表樣，各類納稅人應(yīng)按照向地稅部門報(bào)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度類型，按月（年）報(bào)送相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。為確保業(yè)務(wù)辦理的順暢性和申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化的納稅人，應(yīng)及時(shí)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更。

請您根據(jù)所屬行業(yè)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備會(huì)計(jì)制度，以免影響財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送。您應(yīng)分別向主管國稅、地稅機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。每個(gè)征期內(nèi)，您需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送電子會(huì)計(jì)報(bào)表；在每年7月1日至15日報(bào)送6月末紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表；在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送上一年度的紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)。

電子會(huì)計(jì)報(bào)表可采取電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)或辦稅服務(wù)廳介質(zhì)申報(bào)兩種方式報(bào)送；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表可采取到辦稅服務(wù)廳直接報(bào)送、郵寄報(bào)送或其它方式報(bào)送。

納稅人如未按期限報(bào)送，將可能被處以罰款，影響征信記錄、納稅信用評級。

十四、契稅車船稅退稅流程的調(diào)整

因拆遷申請退還契稅、因退房申請退還契稅、申請退還車船稅退稅的，納稅人應(yīng)向地稅機(jī)關(guān)提交申請退稅的相關(guān)資料。地稅機(jī)關(guān)自接到退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退庫手續(xù)。

十五、納稅人客戶端管理系統(tǒng)升級要完成

納稅人需要通過網(wǎng)上稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳重新下載初始化文件，原“天津地稅納稅人客戶端管理系統(tǒng)”升級為“天津地稅金稅三期特色軟件納稅人客戶端管理系統(tǒng)”，以實(shí)現(xiàn)與金稅三期系統(tǒng)的對接。請納稅人關(guān)注近期發(fā)布的相關(guān)操作內(nèi)容，掌握新版客戶端使用方法。

新版客戶端僅保留財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳、企業(yè)所得稅匯繳幾項(xiàng)功能，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度更新為上文所述8種分類；納稅人可將填報(bào)好的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)出，在新版網(wǎng)上稅務(wù)局離線申報(bào)功能上傳申報(bào)或直接到辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)。

十六、“新版網(wǎng)上稅務(wù)局”開始使用

為對接金稅三期系統(tǒng)，8月起，原網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)停止服務(wù)，網(wǎng)上報(bào)稅納稅人可通過“新版網(wǎng)上稅務(wù)局”系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)辦理。請納稅人關(guān)注已經(jīng)發(fā)布的相關(guān)升級及使用信息。

新版網(wǎng)上稅務(wù)局采用CA和“驗(yàn)證碼”雙重登錄，與納稅人手機(jī)進(jìn)行綁定，以提供更好的安全性（目前僅支持本地手機(jī)，“攜號轉(zhuǎn)網(wǎng)”除外）；并提供稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)納稅、事項(xiàng)辦理等模塊，功能更加豐富，建議納稅人開通網(wǎng)上辦稅，既能夠享受各種便利，也可在征期人流較大時(shí)避免排隊(duì)等候。

十七、主動(dòng)辦理納稅申報(bào)理念要強(qiáng)化

在產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)主動(dòng)辦理納稅申報(bào)，請謹(jǐn)慎辦理全部稅種或所有稅目的納稅申報(bào)工作，金稅三期系統(tǒng)不提供校驗(yàn)或提示申報(bào)功能，征期過后，即使遺漏1個(gè)稅目，系統(tǒng)也將認(rèn)定為逾期未申報(bào)。請納稅人無論在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)或上門申報(bào)時(shí)，務(wù)必主動(dòng)申報(bào)所有稅種稅目。

十八、切記完成扣款操作

網(wǎng)上稅務(wù)局將申報(bào)和扣款劃分為兩個(gè)功能模塊，請注意并及時(shí)完成扣款操作，以免征期結(jié)束后出現(xiàn)欠稅記錄，并被進(jìn)行相應(yīng)處理。

十九、如何修改已申報(bào)信息

如想修改已申報(bào)信息，在已申報(bào)未繳款狀態(tài)下，可進(jìn)行申報(bào)取消，再次申報(bào)。如已申報(bào)且已繳款，請納稅人到地稅大廳辦理申報(bào)更正。

二十、妥善選擇稅款繳納方式

網(wǎng)上稅務(wù)局提供兩種繳稅方式：三方協(xié)議在線扣款繳稅和打印銀行繳稅通知單到銀行繳稅。

如選擇打印銀行繳稅通知單繳稅方式，不能再選擇三方協(xié)議扣款。同時(shí)，導(dǎo)出繳稅通知單后退出，將不能再次進(jìn)入打印通知單界面。因此，選擇打印銀行繳稅通知單時(shí)，務(wù)必保證已成功導(dǎo)出pdf格式的通知單，并保存好。如未導(dǎo)出成功，請到地稅大廳打印繳稅通知單。

二十一、按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

各稅種只能辦理當(dāng)期申報(bào)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)和財(cái)務(wù)報(bào)表可申報(bào)當(dāng)期、補(bǔ)報(bào)往期。財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)期申報(bào)后可修改，往期申報(bào)后將不能修改。

二十二、避免征期最后一天申報(bào)納稅

盡量避免在征期最后一天進(jìn)行申報(bào)納稅。根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，征期最后一天即為稅款繳納最后期限，如未能及時(shí)繳款，申報(bào)次日即形成欠稅，將影響征信記錄、納稅信用評級，同時(shí)也可能將被加處罰款和滯納金。

二十三、如何取回用戶名及密碼

如果忘記網(wǎng)上稅務(wù)局用戶名密碼，可攜相關(guān)證件到地稅局初始化密碼。也可在網(wǎng)上稅務(wù)局用手機(jī)驗(yàn)證碼方式找回用戶名密碼。

二十四、跨行政區(qū)域經(jīng)營申報(bào)納稅注意事項(xiàng)

如果有跨行政區(qū)域稅源，需與各稅源屬地地稅局分別簽署三方協(xié)議，否則無法采用在線劃款方式繳納稅款。與各屬地地稅局簽署的三方協(xié)議可使用同一銀行賬號。納稅人在簽署三方協(xié)議時(shí)，需提供如下相關(guān)信息：繳款賬號、銀行行別、銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、開戶銀行行號、清算銀行行號等。上述信息需提前掌握。

二十五、務(wù)必保持登記信息準(zhǔn)確完整

請完整準(zhǔn)確地填報(bào)登記信息，房產(chǎn)、土地、車船、投資人、實(shí)繳資金等重要涉稅信息填寫不實(shí)，將會(huì)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)；請準(zhǔn)確填寫聯(lián)系電話，手機(jī)號碼準(zhǔn)確與否，將影響是否能及時(shí)獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)信息；在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的信息如需變更，請務(wù)必及時(shí)辦理，避免因此受到行政處罰，甚至因違法違規(guī)行為被認(rèn)定為非正?；蚍钦ＷN戶。屆時(shí)，法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人將可能出現(xiàn)某些行為受限。

二十六、個(gè)稅代扣代繳系統(tǒng)升級要完成

金稅三期系統(tǒng)上線后，原“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)1.2.08”升級為“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”。已安裝代扣代繳程序的計(jì)算機(jī)可直接連接外網(wǎng)后在線升級，具體升級方法參照發(fā)布《金稅三期個(gè)人所得稅代扣代繳客戶端升級》等相關(guān)內(nèi)容。

無網(wǎng)用戶（安裝代扣代繳程序的機(jī)器未連接外網(wǎng)）或新辦納稅人可直接安裝金稅三期標(biāo)準(zhǔn)版程序。

初始化文件可在程序內(nèi)直接聯(lián)網(wǎng)獲取，或到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳窗口獲取。

8月份征期開始，網(wǎng)上申報(bào)用戶可直接在程序內(nèi)進(jìn)行申報(bào)和扣款，無須導(dǎo)出申報(bào)文件；由于新版網(wǎng)上稅務(wù)局不提供個(gè)人所得稅扣繳文件上傳功能，無網(wǎng)用戶須導(dǎo)出申報(bào)文件到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口進(jìn)行申報(bào)。

二十七、個(gè)稅代扣代繳系統(tǒng)初始化導(dǎo)入要完成

可通過以下方式獲取導(dǎo)入個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)金稅三期版初始化文件：

（一）聯(lián)網(wǎng)升級自動(dòng)獲取導(dǎo)入：客戶端采取連接互聯(lián)網(wǎng)方式進(jìn)行升級的，可以自動(dòng)導(dǎo)入金稅三期版初始化文件，無需人工操作。登錄系統(tǒng)—參數(shù)設(shè)置中心—個(gè)稅扣繳—測試連接。顯示“接收服務(wù)器通訊測試成功”，即完成導(dǎo)入工作。

（二）臨時(shí)聯(lián)網(wǎng)在線獲取導(dǎo)入：通過臨時(shí)連接網(wǎng)線或通過安裝無線網(wǎng)卡等方式臨時(shí)聯(lián)網(wǎng)的，進(jìn)入系統(tǒng)后會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入初始化文件，無需人工操作。具體流程與第（一）條一致。

（三）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取初始化文件自行導(dǎo)入：2016年8月8日起，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取初始化文件后，自行導(dǎo)入個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)客戶端，具體流程為：登錄系統(tǒng)—基礎(chǔ)設(shè)置—信息獲取—介質(zhì)導(dǎo)入—選擇介質(zhì)文件（前綴為15或18位納稅人識別號的壓縮文件）—導(dǎo)入。顯示“獲取信息成功”后，即完成初始化文件導(dǎo)入工作。

二十八、CA證書升級工作完成

為確保正常登錄新版網(wǎng)上稅務(wù)局辦理涉稅業(yè)務(wù)，納稅人的CA數(shù)字證書（包括紅色Ukey和藍(lán)色Ukey）需要進(jìn)行升級，升級過程中，請注意以下事項(xiàng)：

請務(wù)必完成CA證書的升級更新事宜。證書升級更新請盡量采取網(wǎng)上自動(dòng)升級。CA證書升級為免費(fèi)項(xiàng)目，無需支付升級服務(wù)費(fèi)。

中網(wǎng)威信CA證書（藍(lán)色Ukey）如遇升級失敗無法自行解決，可選擇到CA證書服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場升級。選擇現(xiàn)場升級時(shí)請攜帶CA證書（無需協(xié)辦函），當(dāng)場即可辦結(jié)。

服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的辦公時(shí)間及地點(diǎn)詳見：天津地稅網(wǎng)上納稅人學(xué)堂—軟件操作—操作指南—免費(fèi)CA證書受理地點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表。

中富信安CA證書（紅色Ukey）如遇升級失敗無法自行解決，請撥打中富信安客服電話022-88330066進(jìn)行咨詢。

二十九、房產(chǎn)土地信息稅源采集要完成

為避免“金稅三期”系統(tǒng)中由于納稅人的稅源信息缺失造成不能正常申報(bào)納稅，請攜帶房產(chǎn)、土地證及復(fù)印件、房主身份證復(fù)印件、租賃合同、公章等到登記注冊地稅局相應(yīng)稅務(wù)所填寫房產(chǎn)、土地信息采集表?！稄淖庥?jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》、《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》、《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》表樣及填表說明詳見“天津財(cái)稅政務(wù)網(wǎng)”—首頁—辦事服務(wù)—資料下載或到管理單位辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

三十、請盡量錯(cuò)峰辦理涉稅業(yè)務(wù)

2016年8月是天津市金稅三期稅收管理系統(tǒng)單軌上線首個(gè)申報(bào)期，建議錯(cuò)開申報(bào)高峰期，請納稅人妥善安排業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，于暫停業(yè)務(wù)辦理時(shí)間前盡早辦理納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、代開發(fā)票、涉稅審批事項(xiàng)申請等事項(xiàng)。金稅三期系統(tǒng)上線運(yùn)行初期，受業(yè)務(wù)量增大、業(yè)務(wù)辦理集中等影響，可能會(huì)出現(xiàn)辦稅服務(wù)廳擁堵、等候時(shí)間延長等情況，請盡量錯(cuò)峰辦理。

責(zé)任編輯：傅延懌曲寧

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1006－1255－（2016）09－0059-05