文/黃寶剛 編輯/靖立坤

跨國公司相關外匯管理政策釋疑

文/黃寶剛 編輯/靖立坤

Q：《國家外匯管理局關于印發(fā)〈跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2015]36號，下稱36號文）正文第三條及附件第二十八條，允許跨國公司資金集中運營的A類成員企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入無需進入出口收入待核查賬戶，那么A類成員企業(yè)是否還需要開立出口收入待核查賬戶？

A：A類成員企業(yè)辦理36號文規(guī)定的經(jīng)常項目集中收付匯和軋差凈額結(jié)算業(yè)務時，外匯收入無需進入出口收入待核查賬戶，也就沒有必要為此開立該賬戶。但A類成員企業(yè)辦理上述業(yè)務以外的其他貨物貿(mào)易外匯收入時，則需按現(xiàn)行規(guī)定開立出口收入待核查賬戶。

Q：跨國公司外匯資金集中運營管理試點企業(yè)辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項目外匯收支業(yè)務，銀行應如何進行真實性審核？

A：銀行應嚴格按照“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等原則辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項目外匯收支業(yè)務，認真履行《外匯管理條例》第十二條規(guī)定的真實性審核義務，以及36號文第二十一條規(guī)定。銀行在遵守上述規(guī)定的前提下，可以自行決定審核真實、合法的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證或電子單證，銀行和企業(yè)按規(guī)定留存相關憑證備查。銀行在辦理異地業(yè)務、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣等外匯收支業(yè)務時，應當逐筆對合同、發(fā)票（含電子單證）、提單等貨權(quán)憑證正本（復印件）等進行真實性審核，確保有關交易具有真實、合法的交易背景，防范虛構(gòu)貿(mào)易與外匯收支風險。

銀行采用電子單證審核方式的，應在有關試點方案中予以說明，或在實施電子單證審核后書面?zhèn)浒钢鬓k企業(yè)所在地外匯局。銀行還應通過加強事后核查等，確保經(jīng)常項目外匯收支具有真實、合法的交易背景。

Q：36號文第八條有關國際收支規(guī)模1億美元應如何理解？

A：1億美元國際收支規(guī)模是指境內(nèi)成員公司經(jīng)常和資本項下收支，跨境人民幣收支規(guī)?？梢哉鬯銥槊涝嬋?。

Q：國際外匯資金主賬戶內(nèi)資金是否可以做賬戶質(zhì)押？

A：主辦企業(yè)向境內(nèi)機構(gòu)借用貸款時，不得對國際外匯資金主賬戶設立質(zhì)押。

Q：對于參加跨國公司經(jīng)常項目集中收付匯的境內(nèi)成員企業(yè)，如成員企業(yè)向銀行索要有關收匯憑證，銀行如何辦理？

A：在上述情況下，主辦企業(yè)的合作銀行應配合成員企業(yè)，在收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人載明（手工）成員公司名稱（也可應企業(yè)要求載明資金性質(zhì)、金額等），目的是表明有關收匯雖由主辦企業(yè)集中辦理，但該收匯是代成員公司辦理。

Q：36號文第十九條有關外債簽約登記，在首筆外債資金入賬前，提交的合同是否針對此筆外債？該合同是否應由成員企業(yè)共同簽訂的一個框架合同，針對今后由境外成員公司劃入國際資金主賬戶資金的約定呢? 以后的資金入賬，是否還需要做外債簽約登記手續(xù)？

A：首筆外債簽約登記應在入賬前完成，提交境內(nèi)外成員之間的框架性借款合同；之后，如無重大事項變更，從境外成員公司融入的資金，可以直接入賬。如果外債資金來源于第三方或債權(quán)人，或幣種發(fā)生變化，應在入賬前逐筆到外匯局進行外債簽約登記。

Q：外債賬戶資金是否可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進行集中運作？

A：可以。根據(jù)36號文第十七條規(guī)定，國內(nèi)外匯資金主賬戶收入范圍包括境內(nèi)成員企業(yè)外債賬戶劃入資金。參與集中的成員企業(yè)外債賬戶有余額的，可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進行集中運作。

Q：國內(nèi)外匯資金主賬戶中除通道資金以外，所涉外匯賬戶的境內(nèi)資金收入，是否需要進行境內(nèi)收入申報？

A：國內(nèi)外匯資金主賬戶除通過國際外匯資金主賬戶劃轉(zhuǎn)外的境內(nèi)收入管理信息、交易性質(zhì)等，無需再進行境內(nèi)收入申報，可通過對應的境內(nèi)支出申報數(shù)據(jù)中的收入方賬號匹配查詢。前提條件是收入方賬號一定要填寫準確，并及時報送了相關開戶信息。

Q：試點企業(yè)對經(jīng)常項目集中收付款或軋差凈額結(jié)算中的還原數(shù)據(jù)進行國際收支統(tǒng)計申報時，“賬號”欄目是填寫國內(nèi)外匯資金主賬戶賬號，還是相應成員公司自身賬號？

A：填報國內(nèi)外匯資金主賬戶賬號，即集中收付款或軋差凈額結(jié)算時主辦企業(yè)的實際收付款賬戶賬號。這主要是考慮試點業(yè)務監(jiān)測和報表統(tǒng)計均基于國內(nèi)外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶開展，因此，經(jīng)常項目集中收付款或軋差凈額結(jié)算還原數(shù)據(jù)的申報使用國內(nèi)外匯資金主賬戶更便于業(yè)務監(jiān)測。

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局

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