文/李婭

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出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系完善思考

文/李婭

摘要：本文從出版社財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析入手，結(jié)合出版社實(shí)際情況，談?wù)勅绾斡行?shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，以供參考。

關(guān)鍵詞：出版社； 財(cái)務(wù)管理； 財(cái)務(wù)風(fēng)控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著財(cái)務(wù)管理及各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)營運(yùn)作而生，對(duì)于出版社來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量不僅直接關(guān)系著自身財(cái)務(wù)管理具體水平，更加關(guān)系著整個(gè)出版社的總體運(yùn)作。而在當(dāng)前時(shí)期，傳統(tǒng)出版業(yè)受新媒體產(chǎn)業(yè)沖擊加劇，外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)巨變，出版社財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)控具體工作中存在的一些典型問題就需盡快解決。

一、出版社財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）部門間信息不暢

現(xiàn)代出版社財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不僅僅是從事一些實(shí)務(wù)性基礎(chǔ)操作，而是需要對(duì)整個(gè)出版社的總體運(yùn)作進(jìn)行管理及協(xié)調(diào)。但是目前許多出版社雖然在業(yè)務(wù)方面發(fā)展迅速，財(cái)務(wù)管理工作水平卻未能跟上部門業(yè)務(wù)發(fā)展，造成不同步、不協(xié)調(diào)的問題，從而讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)無法得到及時(shí)有效傳遞，制約了財(cái)務(wù)管理部門的數(shù)據(jù)收集與分析工作。此外，出版社的部門與部門之間也因?yàn)槿狈π畔⒂行贤肮蚕?，造成部門間的信息孤島現(xiàn)象，制度無法有效執(zhí)行、過程得不到及時(shí)控制，從而讓整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作處于無秩序、不規(guī)范、不成體系的狀態(tài)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)控措施不足

出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生主要有幾個(gè)方面，首先是資金管理風(fēng)險(xiǎn)。由于對(duì)資金管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)不足，造成某些出版社管理者不敢充分使用閑置資金或資金使用無計(jì)劃，從而造成現(xiàn)金閑置或無序使用的問題。前者容易造成資金滯留、現(xiàn)金浪費(fèi)，影響出版社正常運(yùn)作。后者則會(huì)因?yàn)橘Y金使用的無序而無法從運(yùn)作過程中獲得預(yù)期收益，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，出版社的應(yīng)收賬款也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款制度不夠完善，無法實(shí)現(xiàn)有力催收，責(zé)任落實(shí)不到位，讓呆賬壞賬比例不斷攀升，從而直接造成出版社的資金周轉(zhuǎn)不靈等財(cái)務(wù)問題及風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏風(fēng)控輔助機(jī)制

財(cái)務(wù)管理涉及到出版社整個(gè)生產(chǎn)流程，從圖書選題策劃、紙張采購、圖書印刷、圖書運(yùn)輸、圖書銷售再到圖書回款等方面都需要財(cái)務(wù)管理有效支持，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可能發(fā)生在任何一個(gè)環(huán)節(jié)及人員身上。缺乏風(fēng)控輔助機(jī)制則將財(cái)務(wù)管理置于孤立無援的境地，無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)與補(bǔ)救，無法對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作的過程實(shí)現(xiàn)及時(shí)監(jiān)督與把關(guān)，從而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷發(fā)生。

二、出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵點(diǎn)

從前文我們可以看出，出版社的財(cái)務(wù)管理意義重大，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生又無時(shí)無刻。因此，加強(qiáng)出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制就必須找準(zhǔn)關(guān)鍵點(diǎn)。

首先，要從思想上重視財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控，只有意識(shí)到位了，管理工作才能到位，也才能夠通過積極管理實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。

其次，要切實(shí)建立出版社財(cái)務(wù)管理科學(xué)體系，強(qiáng)化各部門信息互通，加快財(cái)務(wù)管理水平升級(jí)，實(shí)現(xiàn)部門間、層級(jí)間的有效互動(dòng)，確保財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)及時(shí)傳輸，提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)作及風(fēng)控質(zhì)量。

再次，加強(qiáng)風(fēng)控預(yù)警及監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，時(shí)時(shí)分析出版社的關(guān)鍵指標(biāo)，如負(fù)債、負(fù)債率、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率等等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)并尋找解決辦法，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。同時(shí)針對(duì)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)，建立預(yù)警制度，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單元、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。

三、出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)措施

根據(jù)出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵點(diǎn)的分析，筆者認(rèn)為加強(qiáng)出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)該重視以下幾個(gè)方面的工作。

（一）樹立科學(xué)管理意識(shí)

首先要從出版社領(lǐng)導(dǎo)層入手，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹立，明確其對(duì)出版社全面運(yùn)作的重要性，領(lǐng)導(dǎo)人還要明確自身的領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作開展所具有的重要作用，從而樹立以身作則、嚴(yán)格自律的管理作風(fēng)。其次，要加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)，不僅要提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的總體素質(zhì)，強(qiáng)化其專業(yè)技能，豐富其理論知識(shí)，同時(shí)還要結(jié)合出版社財(cái)務(wù)管理具體要求，避免財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐相脫離。再次，要針對(duì)出版社財(cái)務(wù)風(fēng)控管理具體要求開展專項(xiàng)培訓(xùn)與教育，通過制度的形式將學(xué)習(xí)工作落實(shí)下去，并通過績(jī)效考核等形式激發(fā)管理者與企業(yè)員工的學(xué)習(xí)熱情和積極性，為財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理及風(fēng)控體系建設(shè)

1.財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)

在此方面，應(yīng)該在整個(gè)出版社內(nèi)部建立規(guī)范化、網(wǎng)絡(luò)化、系統(tǒng)化的管理體系，將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及風(fēng)控目標(biāo)置于一切管理與運(yùn)作活動(dòng)之上，一切部門運(yùn)作都應(yīng)該以落實(shí)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)控要求為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

2.要加強(qiáng)部門互動(dòng)

通過建立企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與信息傳輸渠道，整合數(shù)據(jù)傳輸端口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸在時(shí)間、類型上的統(tǒng)一，徹底消除部門間信息共享不暢、數(shù)據(jù)傳輸不力的問題。這樣不僅能夠有利于財(cái)務(wù)管理部門的數(shù)據(jù)收集與分析，同時(shí)也能夠強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)，明確財(cái)務(wù)管理及風(fēng)控制度在各部門的具體執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)1+1＞2的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)控效果。

3.積極開發(fā)管理軟件，提升管理效率

要大力應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開發(fā)符合出版社財(cái)務(wù)管理及風(fēng)控要求的專門財(cái)務(wù)管理軟件，并針對(duì)紙費(fèi)、印刷成本、作者稿酬、書籍運(yùn)輸、書籍預(yù)購、書籍銷售、應(yīng)收賬款等出版社特色財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目進(jìn)行專門的功能模塊設(shè)計(jì)，將財(cái)務(wù)管理軟件和出版社原有的內(nèi)部流程管理軟件密切結(jié)合起來，以實(shí)現(xiàn)管理軟件與出版社風(fēng)控的契合。

4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

要特別重視對(duì)應(yīng)收賬款的催收制度建設(shè)以確保應(yīng)收賬款管理的科學(xué)有序，在應(yīng)收賬款催收制度建設(shè)中，第一是要從思想上明確應(yīng)收賬款存在的客觀性、催收的重要性以及任務(wù)的艱巨性，并通過教育培訓(xùn)等方式提升催收人員的管理技能與業(yè)務(wù)能力。此外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的正確觀念打造，切勿因?yàn)楹ε铝魇Э蛻艟瓦`反管理規(guī)定，對(duì)歷史賒銷規(guī)模過大或信用度不合格的客戶必須終止發(fā)貨，以減少可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)收賬款催收困難。第二，要建立健全批發(fā)商及客戶信用數(shù)據(jù)庫，特別是對(duì)于大宗客戶的信用數(shù)據(jù)更新必須及時(shí)，以避免因客戶信用問題而造成的應(yīng)收賬款管理困難。同時(shí)要建立應(yīng)收賬款催收周期考核制度，針對(duì)每一筆應(yīng)收賬款要建立相應(yīng)的催收跟蹤檔案，并明確落實(shí)管理責(zé)任人，根據(jù)期限進(jìn)行催繳績(jī)效考核，促使管理責(zé)任人主動(dòng)自律，積極開展工作。

5.規(guī)范資金管理及使用

資金是出版社健康運(yùn)作的最重要保障，對(duì)資金的管理及使用應(yīng)該抱有科學(xué)的態(tài)度，不可太過顧忌讓大量資金無故閑置，也不可盲目冒進(jìn)，對(duì)資金使用太過隨意與無計(jì)劃。具體來說，首先應(yīng)該通過資金管理制度的建立將其管理及使用規(guī)范落實(shí)下來。其次，要嚴(yán)格管理每一筆資金的進(jìn)出，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格審查，不僅要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)需求及資金使用必要性的分析研究，同時(shí)也要從出版社的自身需求出發(fā)，以確定資金使用的科學(xué)性與合理性，避免部門間盲目攀比和重復(fù)建設(shè)。再次，要組建專門的資金管理小組，管理小組的工作內(nèi)容不僅是對(duì)當(dāng)期資金使用計(jì)劃進(jìn)行考察與分析，同時(shí)也要全面考察出版社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況及未來發(fā)展方向，以制定出中遠(yuǎn)期資金使用計(jì)劃，確保資金使用始終適應(yīng)出版社的具體發(fā)展，最大限度實(shí)現(xiàn)其科學(xué)性，避免無故浪費(fèi)。

（三）加強(qiáng)風(fēng)控輔助機(jī)制建設(shè)

風(fēng)控輔助機(jī)制中最重要的一點(diǎn)就是要進(jìn)行風(fēng)控預(yù)警機(jī)制建設(shè)，要對(duì)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行24小時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，并對(duì)往來財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)進(jìn)行安全性等級(jí)標(biāo)注，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)立即匯報(bào)高層管理人員與財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人，以及時(shí)尋找解決辦法，避免風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生。同時(shí)還要推行風(fēng)控預(yù)警例會(huì)制度，定期召開風(fēng)控工作研究會(huì)議，檢查當(dāng)期工作并制定下期管理工作內(nèi)容及實(shí)施要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)控的精細(xì)化與系統(tǒng)化。在外部風(fēng)控輔助機(jī)制建設(shè)方面，要通過多元化信息收集渠道建設(shè)，廣開言路，積極收集媒體、大眾對(duì)出版社財(cái)務(wù)風(fēng)控的意見與建議，并予以及時(shí)反饋，強(qiáng)化風(fēng)控管理自覺性和主動(dòng)性。

四、結(jié)束語

出版社的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于出版社的總體發(fā)展意義重大，在管理制度改革過程中也必然會(huì)不斷遇到更多新問題與新挑戰(zhàn)，但只要我們立足出版社現(xiàn)狀及未來發(fā)展方向，積極進(jìn)取，集思廣益，必然能夠在今后的工作中不斷取得更多成績(jī)，切實(shí)提升出版社在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的具體工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

［1］劉張玉.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架［J］.財(cái)會(huì)研究，2015，3.

［2］洪濤.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方法［J］.管理學(xué)家，2014，12.

（作者單位：中國輕工業(yè)出版社）

上接（第18頁）

三、完善企業(yè)預(yù)算管理的策略

（一）預(yù)算控制模式要以企業(yè)戰(zhàn)略為基點(diǎn)

預(yù)算控制模式主要是以兩種形式組成，第一種是數(shù)據(jù)形式；第二種還是信息形式。預(yù)算控制模式主要表現(xiàn)了企業(yè)未來發(fā)展策略和企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃兩個(gè)方面。預(yù)算控制模式促進(jìn)企業(yè)今后發(fā)展的重要管理模式之一。因此，預(yù)算控制管理作為企業(yè)經(jīng)營策略的基點(diǎn)，在預(yù)算控制模式執(zhí)行之前，需要先做好調(diào)查工作，并對(duì)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況以及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行詳細(xì)的解析，并對(duì)企業(yè)的為來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃，進(jìn)而提升整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營效果。

（二）建立完善的企業(yè)預(yù)算控制模式體系

企業(yè)預(yù)算控制模式體系的主要目的就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)系管理。在建立完善的企業(yè)預(yù)算控制模式體系時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際的經(jīng)營管理情況進(jìn)行設(shè)定，進(jìn)入實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算控制模式體系具備科學(xué)合理的設(shè)置目標(biāo)。如果將企業(yè)預(yù)算控制模式體系應(yīng)用在股份制的企業(yè)中，對(duì)企業(yè)預(yù)算控制模式體系進(jìn)行監(jiān)管的部門可以是企業(yè)的董事長(zhǎng)或者是企業(yè)的股東大會(huì)。如果將企業(yè)預(yù)算控制模式體系應(yīng)用在沒有股份制的企業(yè)中，對(duì)企業(yè)預(yù)算控制模式體系進(jìn)行監(jiān)管的部門可以是該企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)人，例如該企業(yè)的總負(fù)責(zé)人或者是該企業(yè)的總經(jīng)理。在進(jìn)行企業(yè)預(yù)算控制模式體系建立的過程中，在它的管理里面一定要具備對(duì)企業(yè)全體員工的工資進(jìn)行預(yù)算的功能，一定要在實(shí)際的情況下來對(duì)企業(yè)預(yù)算控制模式體系管理模式進(jìn)行簡(jiǎn)化。

（三）建立必要的激勵(lì)機(jī)制

在執(zhí)行預(yù)算控制管理的過程中，各個(gè)企業(yè)一定要建立建立必要的激勵(lì)機(jī)制。只有這樣，才能將企管理的過程中管理預(yù)算情況和企業(yè)的實(shí)際業(yè)績(jī)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而可以及時(shí)掌握企業(yè)的內(nèi)部管理情況，將企業(yè)在管理的過程中存在的問題以及不足的情況進(jìn)行及時(shí)的改正和監(jiān)控。除此之外，企業(yè)還可以建立獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行工作評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予員工適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲。進(jìn)而提升企業(yè)員工的工作積極性，同時(shí)也提升了企業(yè)的工作效率，為今后的企業(yè)今后的發(fā)展奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。的企業(yè)內(nèi)部管理情況來看，這種管理模式仍處于起步階段，在實(shí)際的應(yīng)用過程中，仍然存在著諸多的問題。所以，在企業(yè)應(yīng)用預(yù)算控制模式時(shí)，不僅需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況，同時(shí)也要迎合企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行合理的應(yīng)用。只有這樣，才能有效的提升企業(yè)管理工作的整體效率。希望通過本文的闡述，可以給我國的企業(yè)的內(nèi)部控制提供些許的幫助，進(jìn)而提升今后企業(yè)管理水平。

四、結(jié)束語

企業(yè)預(yù)算控制模式體系主要是從企業(yè)發(fā)展的角度開展合理預(yù)算，但是根據(jù)現(xiàn)在

［1］周棟文.關(guān)于企業(yè)預(yù)算控制模式的幾點(diǎn)思考［J］.商業(yè)會(huì)計(jì)，2014，20：92-93.

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［4］李玲.關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制模式的探討［J］.時(shí)代經(jīng)貿(mào)（下旬刊），2008，08：99-100.

（作者單位：人民法院出版社）