鄭繼興　桂美增

[摘要]目前我國小微企業(yè)不斷增加，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的主要構(gòu)成部分。但很多小微企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著理念過時、制度不規(guī)范、資金匱乏、融資渠道狹窄、人員素質(zhì)偏低、現(xiàn)金賬款管理混亂、財務(wù)管理信息化程度較低等問題。小微企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新財務(wù)管理理念，建立有效的財務(wù)管理制度，拓展融資方式和渠道，提高財務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息化，以促進(jìn)小微企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]小微企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

自改革開放以來，我國小微企業(yè)迅猛發(fā)展，根據(jù)資料顯示，2015年我國小微企業(yè)數(shù)量達(dá)到6666萬戶，小微企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的七成以上。這為國家解決了眾多勞動力就業(yè)問題，小微企業(yè)的快速發(fā)展也解

決了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的問題，并且在一定程度上解決了人們的生存問題。作為國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展不可或缺的一部分，小微企業(yè)與經(jīng)濟(jì)增長及社會穩(wěn)定有著密切的關(guān)系。但隨著小微企業(yè)的發(fā)展，其財務(wù)管理方面的問題也不斷顯露出來，本文以小微企業(yè)為研究對象，分析其財務(wù)管理中存在的問題，旨在為其發(fā)展提供借鑒。

一、小微企業(yè)的含義及特征

小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶?，F(xiàn)在集中是指所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，產(chǎn)品或提供的服務(wù)類型較少，企業(yè)規(guī)模和產(chǎn)量較小，從業(yè)人員較少，利潤率較低或者處于創(chuàng)業(yè)期和成長期的企業(yè)，其中包括法人企業(yè)和自然人企業(yè)。

小微企業(yè)具有低成本、高度統(tǒng)一的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，主要經(jīng)營傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，勞動強(qiáng)度高，創(chuàng)新能力低，資源利用率低，啟動速度快，見效快的特點。同時小微企業(yè)規(guī)模較小，在同一個市場發(fā)展，小微企業(yè)由于缺乏實力，不能公平的在同一市場競爭發(fā)展，這對小微企業(yè)的成長產(chǎn)生了直接影響，很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的管理混亂。企業(yè)財務(wù)管理混亂會引發(fā)企業(yè)抗風(fēng)險能力下降；企業(yè)機(jī)構(gòu)人員設(shè)置不合理，不能使用科學(xué)的方法進(jìn)行投資；企業(yè)賬目混亂情況時有發(fā)生，影響企業(yè)后續(xù)融資及發(fā)展。因此，增強(qiáng)小微企業(yè)財務(wù)管理規(guī)劃與建設(shè)對提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)市場競爭能力，具有十分重要的作用。

二、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

（一）財務(wù)管理理念過時

在一些企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)的集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大。許多領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作沒有系統(tǒng)和正確的了解，在崗位設(shè)立上很少設(shè)立財務(wù)管理這個崗位。許多領(lǐng)導(dǎo)者沒有意識到這個職位的重要性，乃至一些企業(yè)主管把財務(wù)管理工作與普通的會計工作等量齊觀，往往發(fā)生問題后不是去研究問題發(fā)生的原由，進(jìn)而積極的解決問題，而是采用過往的經(jīng)驗和管理思想，過分的追求利益最大化，只是實施簡單的財務(wù)會計工作，沒有真正意識到財務(wù)管理工作的終極目標(biāo)，在企業(yè)成長過程中失去應(yīng)有的位置。

（二）財務(wù)管理制度不規(guī)范

許多小微企業(yè)缺乏科學(xué)的財務(wù)制度，這是因為許多小微企業(yè)主要由經(jīng)營者所掌控管理，經(jīng)營者不具有完全的財務(wù)管理知識儲備。小微企業(yè)完全是由企業(yè)主根據(jù)自己的經(jīng)驗和偏好來制定相應(yīng)的財務(wù)制度，有的甚至是從其它優(yōu)秀的企業(yè)直接照抄過來，根本沒有考慮照抄的財務(wù)制度是否符合自身的實際情況。有的企業(yè)監(jiān)督過于膚淺，沒有建立健全的規(guī)章制度，財務(wù)控制意識不足。沒有定期的財務(wù)報表，企業(yè)財務(wù)和管理人員沒有一個有效的賬務(wù)戶頭，通常企業(yè)支付、結(jié)算、財務(wù)支出都是由一個人所包辦，不設(shè)立相應(yīng)的審計監(jiān)督和管理人員。盡管一些小微企業(yè)表面上已經(jīng)針對自身情況制訂了相應(yīng)的財務(wù)制度，同時建立了相關(guān)的專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但實際上許多公司的監(jiān)管和控制仍主要依靠老板的信賴和親戚的掌控來實現(xiàn)的，這使許多小微企業(yè)的企業(yè)資金和私人資金混用，因此造成財務(wù)管理混亂。

（三）資金匱乏，融資渠道狹窄

絕大多數(shù)的小微企業(yè)初創(chuàng)的資金通常都是發(fā)起人和合作伙伴的私有財產(chǎn)，但啟動資金，畢竟數(shù)量有限，并且小微企業(yè)自身盈利水平較差，于是小微企業(yè)在成長和發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到資金緊缺的問題，融資困難已成為阻礙小微企業(yè)發(fā)展的一道門檻。融資渠道方面，由于大型國有商業(yè)銀行為了保證放貸成本，最大程度上避免放貸風(fēng)險，不想貸款給經(jīng)營規(guī)模小，信用等級低，信用相對較差，企業(yè)相關(guān)信息不夠透明，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定的小微企業(yè)。同時小微企業(yè)對融資的時間要求較高，一般融資時間急，次數(shù)多，金額少，這與大型國有銀行繁雜的貸款手續(xù)不適應(yīng)，通常都是款項到賬后錯過了最佳商機(jī)。

（四）人員專業(yè)素質(zhì)整體偏低

大部分的小微企業(yè)主要是個體經(jīng)營和私營，這種情況決定了小微企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)偏低，專業(yè)性不強(qiáng)，管理思想十分落后。而財務(wù)人員一般由老板的親屬、朋友等擔(dān)任，有些甚至不設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，出納由親屬擔(dān)任，雇傭兼職會計定期進(jìn)行做賬，在這種情況下，企業(yè)很難進(jìn)行有效的財務(wù)管理。并且在小微企業(yè)中，員工一般都按照老板的吩咐做事，不然自身的利益將會受到損失，甚至?xí)怀呆滛~。在這樣的環(huán)境下，會計從業(yè)人員只能聽命于老板，依據(jù)老板所提供的票據(jù)和吩咐去“做賬”，這種情況下難以保證會計信息的真實性和可靠性，并將直接影響企業(yè)的財務(wù)管理決策。

（五）現(xiàn)金賬款管理混亂

小微型企業(yè)的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，不具有合理的會計協(xié)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)經(jīng)常會存在資金閑置或資金短缺的情況，直接導(dǎo)致生產(chǎn)投資出現(xiàn)問題。小微企業(yè)交易通常使用現(xiàn)金，企業(yè)管理者通常對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)不具有合理的把控，不能科學(xué)的將資金分配進(jìn)行管理，進(jìn)而對企業(yè)的投資管理產(chǎn)生影響。隨著小微企業(yè)之間的競爭逐漸呈現(xiàn)白熱化，使不少小微企業(yè)使用信貸方式來增加自身產(chǎn)品的市場占有率。這種銷售方式使小微企業(yè)財務(wù)賬務(wù)款增加，壞賬率提高，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險提升。

（六）財務(wù)管理信息化程度較低

隨著社會信息化的程度不斷加深，小微企業(yè)辦公室內(nèi)也隨之出現(xiàn)電腦等信息化產(chǎn)物，但是卻沒有應(yīng)用到實際的操作過程中。在實際的財務(wù)管理過程當(dāng)中，并未運用相關(guān)財務(wù)軟件，而是采用傳統(tǒng)的人工計算方式對財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計和計算，企業(yè)的會計信息化程度較低，無法適應(yīng)當(dāng)前信息化社會快速發(fā)展的需求。同時，一部分小微企業(yè)為個體工商戶，往往是由企業(yè)主自己來決定企業(yè)的經(jīng)營管理模式，使企業(yè)的經(jīng)營管理受到企業(yè)主自身素質(zhì)的制約，企業(yè)主缺少財務(wù)管理理念和能力，不能完全領(lǐng)會到財務(wù)管理對企業(yè)自身管理體系的重要性。進(jìn)而不能認(rèn)識到財務(wù)管理信息化對企業(yè)的提升，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效率低下，管理出現(xiàn)粗放、紊亂的狀況。

三、解決對策

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理理念

領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)價值的創(chuàng)造者，企業(yè)所有的活動都體現(xiàn)在價值上，應(yīng)屬于財務(wù)管理領(lǐng)域。因此，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)了解到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的要緊程度。同時，財務(wù)管理的理念應(yīng)不斷創(chuàng)新，這一理念必須緊跟社會的發(fā)展步伐，并要求具有相當(dāng)程度的可行性和可操作性。因此，小微企業(yè)在財務(wù)管理理念創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，應(yīng)立足于企業(yè)的發(fā)展階段，并與企業(yè)實際需要結(jié)合起來，以確保企業(yè)能夠持續(xù)不斷成長。領(lǐng)導(dǎo)者通過學(xué)習(xí)把現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念應(yīng)用在自身企業(yè)當(dāng)中，并且要樹立企業(yè)的社會責(zé)任觀，使企業(yè)能夠承擔(dān)起長遠(yuǎn)的社會責(zé)任。

（二）建立有效的財務(wù)管理制度

小微企業(yè)必須制訂一個嚴(yán)格的財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)，將財務(wù)的各部分進(jìn)行有效的分離。在物資采購、銷售上，要建立合格的操作規(guī)范，企業(yè)只有增強(qiáng)對自身內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，才能通過完善和嚴(yán)密的財務(wù)控制制度來控制企業(yè)經(jīng)營過程中呈現(xiàn)的種種漏洞。同時注重應(yīng)收賬款管理、對賬齡進(jìn)行嚴(yán)格控制，盡可能壓縮逾期庫存。同時要完善自身的內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)，設(shè)立和實施職務(wù)分離制度。保證業(yè)務(wù)活動整個流程受到嚴(yán)密的監(jiān)督，最終使財務(wù)管理內(nèi)部控制制度對企業(yè)資產(chǎn)安全性予以保證，提高信息真實有效性，確保法律法規(guī)的執(zhí)行，讓企業(yè)經(jīng)營管理的效率得到提升。

（三）拓展融資方式和渠道

小微企業(yè)可以通過金融行業(yè)發(fā)行股票進(jìn)行融資管理。通過小微企業(yè)的商業(yè)融資信貸管理標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)我國小微企業(yè)的正規(guī)化融資，進(jìn)而降低銀行對小微企業(yè)融資的壁壘。建立和完善企業(yè)的誠信機(jī)制。假若企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中呈現(xiàn)了不誠信現(xiàn)象，就會使企業(yè)很難取得政府和金融機(jī)構(gòu)的信賴，在企業(yè)資金出現(xiàn)問題時很難進(jìn)行解決。融資難成為小微企業(yè)成長與發(fā)展的一大阻礙，于是有必要建立和完善誠信企業(yè)機(jī)制，通過政府、金融機(jī)構(gòu)和小微企業(yè)共同努力，拓寬小微企業(yè)的融資渠道。

（四）提高財務(wù)人員素質(zhì)

加強(qiáng)會計人員的職業(yè)教育和培訓(xùn)是企業(yè)內(nèi)部控制的重點，任何企業(yè)都要熟悉和遵守國家的法律法規(guī)、會計制度、職業(yè)道德。加強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)道德和紀(jì)律教育，使從業(yè)人員在財務(wù)工作中，以真實、可靠、有效的財務(wù)信息和會計數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)。財務(wù)管理的主要依據(jù)就是做到有法可依，有章可循，按章辦事。不斷提升會計工作人員的自身素養(yǎng)，同時財政收支、結(jié)算、出納、審計等工作不能由一人來完成，必須安排多人分步完成每項工作，這樣才能起到彼此制約的作用，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。會計人員應(yīng)樹立現(xiàn)代財務(wù)管理理念，包含競爭理念、效率理念、債務(wù)管理理念、盈利理念、風(fēng)險理念、資金時間價值理念、注重法律制度等理念。同時，設(shè)立健全激勵機(jī)制，使財務(wù)管理者能夠共享企業(yè)創(chuàng)造的財富，推動財務(wù)管理人員更加積極地進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理。

（五）加強(qiáng)現(xiàn)金賬務(wù)的管理

要增強(qiáng)對小微企業(yè)的現(xiàn)金流管理。通過對閑置現(xiàn)金的合理規(guī)劃，進(jìn)而達(dá)到完善企業(yè)投資管理體系的目的，提升企業(yè)生產(chǎn)管理水平。小微企業(yè)普遍使用現(xiàn)金進(jìn)行交易，企業(yè)應(yīng)記錄每筆現(xiàn)金交易情況，以判斷投資市場的效果。企業(yè)制訂有效的現(xiàn)金投資準(zhǔn)則，以增強(qiáng)現(xiàn)金投資的競爭力，有效降低企業(yè)的不良負(fù)債率、財務(wù)風(fēng)險，完善企業(yè)現(xiàn)金的規(guī)劃與管理。

（六）實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息化

企業(yè)的長久發(fā)展受財務(wù)管理的直接影響，內(nèi)外兼修才能使企業(yè)走得更遠(yuǎn)更穩(wěn)。注重提高自身的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備投入，通過引入領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)云端財務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)管理決策支持系統(tǒng)，將財務(wù)人員從繁重的運算工作中解放，使財務(wù)人員能將更多的時間與精力放在財務(wù)分析上，從而與飛速發(fā)展的小微企業(yè)管理需要相適應(yīng)。經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持，與銀行建立良好的合作關(guān)系，提高資本運作水平，有助于企業(yè)吸收更多的資本投入，使小微企業(yè)更能不斷發(fā)展壯大。