袁明光

【摘 要】自全球經(jīng)濟(jì)一體化形成之后，外資銀行陸續(xù)進(jìn)入我國(guó)，形成了激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng)局面，在競(jìng)爭(zhēng)與自我發(fā)展中逐漸將國(guó)內(nèi)本土銀行在內(nèi)部管控以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在的問(wèn)題顯現(xiàn)出來(lái)，若不分析并加以完善改進(jìn)，久而久之會(huì)降低國(guó)民對(duì)本土銀行的信任值，不利于相關(guān)銀行的可持續(xù)發(fā)展。因而文章將圍繞本土銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制中所存在的共性問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改善措施及解決對(duì)策，以便為本土銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供些許建議。

【關(guān)鍵詞】本土銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、研究背景

近些年來(lái)，在經(jīng)濟(jì)熱潮的帶領(lǐng)下我國(guó)與外部綜合往來(lái)的頻率不斷增加，隨之而來(lái)的是經(jīng)濟(jì)互通、外資銀行的入駐，這無(wú)疑增大了本土金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析本土銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)發(fā)現(xiàn)，只有不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制制度及提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒。

二、管理控制的現(xiàn)狀分析

1.明晰法人治理結(jié)構(gòu)

（1）原有股份制的改革，將“三會(huì)”管理體制制定了出來(lái)，即股東大會(huì)、董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)。其中，監(jiān)事會(huì)代表的是國(guó)家，是能夠?qū)Ω呒?jí)管理層、董事會(huì)，財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容起到監(jiān)管作用；此外，監(jiān)事會(huì)還有監(jiān)管各個(gè)成員的義務(wù)，其存在的主要目的就是使國(guó)有資產(chǎn)的質(zhì)量和資產(chǎn)的保值增值過(guò)程受到保障。

（2）管理模式的改變，以現(xiàn)代化扁平式的管理來(lái)替換原有的金字塔式管理。自計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)應(yīng)用普及以來(lái)，人們逐漸改變了原有的管理形式，優(yōu)化了原有的管理層次，并對(duì)現(xiàn)有的權(quán)限職能重新劃分，進(jìn)行了全面改革及內(nèi)設(shè)部門重整，從而使內(nèi)部管理的層次被不斷減少精化。

2.監(jiān)控管理業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管目標(biāo)

為了更好地實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整體控制，就必須采取有限授權(quán)的措施要求下屬職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行分級(jí)式管理，有利于對(duì)下屬機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的經(jīng)營(yíng)行為約束。自間接調(diào)控、計(jì)劃指導(dǎo)、自求平衡以及比例管理等現(xiàn)代化管理模式正式實(shí)施以后，相繼建立了一套完善的的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的制度，這不但使銀行自身的約束能力得到了增強(qiáng)，而且還盡可能地將自求資金平衡的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，從而使經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。

3.會(huì)計(jì)稽核內(nèi)部管理力度的增強(qiáng)

近些年來(lái)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力持續(xù)增大的影響下，各個(gè)商業(yè)銀行相繼進(jìn)行了一系列的整改辦法，其中沿用最多的一種辦法是經(jīng)由總行統(tǒng)一的管理和領(lǐng)導(dǎo)，派遣各個(gè)區(qū)域相互檢查的辦法；隨后將內(nèi)外部審計(jì)稽查的監(jiān)管制度確立了出來(lái)，并設(shè)置專業(yè)的稽查人員，以此來(lái)全面的稽查各級(jí)銀行的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，同時(shí)在會(huì)計(jì)手段的運(yùn)用下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控力度進(jìn)行強(qiáng)化。可見，現(xiàn)有的銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核、效益稽核以及風(fēng)險(xiǎn)稽核模式正逐步替換原有的業(yè)務(wù)大復(fù)核這一銀行稽核形式。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理同內(nèi)部控制之間的關(guān)系

1.風(fēng)險(xiǎn)形成于落后的內(nèi)控觀念

很長(zhǎng)的一段時(shí)間里都有一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)涉及本土銀行的內(nèi)部管理，便是在他們的眼中認(rèn)為只要是將業(yè)務(wù)規(guī)章以及工作制度制定了出來(lái)，就代表著將內(nèi)部控制制度建立起來(lái)了。然而實(shí)質(zhì)上，內(nèi)部控制主要是由3個(gè)部分的內(nèi)容所構(gòu)成，分別是：制度結(jié)構(gòu)、制度制定、制度執(zhí)行。三者作為有機(jī)的一個(gè)組合，缺一不可。此外，銀行管理層還沒(méi)有充分的將內(nèi)部控制的必要性認(rèn)識(shí)到，沒(méi)有向發(fā)達(dá)國(guó)家借鑒先進(jìn)管理手段和經(jīng)驗(yàn)的意識(shí)，甚至有的人連新巴塞爾協(xié)議是什么都不知道。顯然沒(méi)有將科學(xué)化的評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)控以及內(nèi)部評(píng)級(jí)制度建立起來(lái)，必然會(huì)有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部管控中存在。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理存在于不合理的組織結(jié)構(gòu)中

本土銀行依然沒(méi)有在執(zhí)行系統(tǒng)、決策系統(tǒng)以及監(jiān)督反饋系統(tǒng)等三者制衡原則進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，因而在實(shí)際的管理過(guò)程中不但容易有下屬管理機(jī)構(gòu)不到位的情況出現(xiàn)，而且還可能會(huì)有相互割裂的情況在銀行內(nèi)部的各個(gè)職能部門中出現(xiàn)。以上情況的存在不但會(huì)難以實(shí)現(xiàn)有效制衡的權(quán)利目標(biāo)，且普遍存在職權(quán)濫授、濫用的問(wèn)題，而且整體性配合協(xié)調(diào)能力的缺失，難以實(shí)現(xiàn)相互制約和監(jiān)督的目的，最終會(huì)使銀行內(nèi)部控制管理制度的實(shí)行受到嚴(yán)重限制。

3.風(fēng)險(xiǎn)存在于不完善的防范機(jī)制以及內(nèi)審制度中

相較于國(guó)外先進(jìn)的銀行審計(jì)制度來(lái)講，本土銀行的內(nèi)審制度是落后的、保守的，其主要體現(xiàn)在銀行內(nèi)部的審計(jì)部門沒(méi)有獨(dú)立決心的權(quán)利，是各個(gè)銀行行長(zhǎng)管理的下屬部門；本土銀行的審計(jì)工作主要遵循的是事后監(jiān)督為主要，僅僅是圍繞著業(yè)務(wù)突擊檢查以及專項(xiàng)審計(jì)這兩部分進(jìn)行，自然難以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理控制的要求；當(dāng)有違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn)后，首先想到的是避重就輕，這樣不實(shí)事求是的做法，自然無(wú)法說(shuō)服眾人，也難以實(shí)現(xiàn)行之有效的管理效果。

四、解決策略分析

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高

從本土銀行發(fā)展的時(shí)間歷程上講，其是一個(gè)具有風(fēng)險(xiǎn)多樣化、動(dòng)態(tài)性、不斷變化以及復(fù)雜性等特征的過(guò)程，而這就要求其必須將一個(gè)有效地風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制觀念確立出來(lái)。如：在2008年的時(shí)候，在美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)之前，就有機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)了其中潛藏的一些問(wèn)題，但是受到眼前經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，他們并沒(méi)有采取相關(guān)的防范措施，而這就體現(xiàn)出了風(fēng)險(xiǎn)管理以及防范意識(shí)不足的特征。因而筆者認(rèn)為國(guó)家相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)不斷強(qiáng)化教育宣傳工作，培養(yǎng)出本土銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防范的意識(shí)，并在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則的遵循下，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

2.內(nèi)控管理考核制度的強(qiáng)化，有助于提升高效工作

首先需要做的是風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集，對(duì)本銀行中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并對(duì)其作出定性判斷，定期對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)完成的情況進(jìn)行考核，并針對(duì)實(shí)際考核的情況做出相應(yīng)的調(diào)整；隨后需要正確看待業(yè)務(wù)管理的意識(shí)，將傳統(tǒng)的重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)輕管理的觀念摒棄，替換成現(xiàn)代化的重管理模式，并不斷對(duì)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)工作過(guò)程考核力度加強(qiáng)完善，采取年度、月度考核的措施；然后需要前移風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，以便充分將事前以及事中的控制實(shí)際成效發(fā)揮出來(lái)，以便將支行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、分行對(duì)支行的這一兩級(jí)創(chuàng)建的考核機(jī)制確立出來(lái)；最后將實(shí)效性的考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建立出來(lái)，不再是條線獎(jiǎng)勵(lì)為主，而是向內(nèi)控綜合性的管理方向轉(zhuǎn)變，銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)有組織的展開各種形式的專項(xiàng)評(píng)比活動(dòng)，以便能夠?qū)T工的工作熱情以及積極性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，從而不斷提高內(nèi)部合規(guī)的整體性工作質(zhì)量。

3.內(nèi)控合規(guī)管理制度的建立，基礎(chǔ)管理能力的提升

對(duì)于基層經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)客戶經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)以及員工來(lái)講，其在拓展業(yè)務(wù)的時(shí)候都需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的重視，不僅講價(jià)值，還要講合規(guī)，以便將一個(gè)濃烈的人人爭(zhēng)創(chuàng)價(jià)值的合規(guī)經(jīng)營(yíng)氛圍創(chuàng)設(shè)出來(lái)，從而使科學(xué)化的合規(guī)內(nèi)控的管理制度能夠真正建立起來(lái)，最終實(shí)現(xiàn)整體性管理水平提升。

五、總結(jié)

綜上所述，前文中已經(jīng)有提到受到全球經(jīng)濟(jì)一體化的影響，我國(guó)本土銀行在外資銀行的介入下，自身的競(jìng)爭(zhēng)壓力持續(xù)增大，基于此，為了確保自身在整個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，就需要采取現(xiàn)代化的管理措施，在發(fā)達(dá)國(guó)家優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)的借鑒下，與自身發(fā)展?fàn)顩r及特色相結(jié)合，盡可能地使自身的內(nèi)部控制水平提高，逐漸強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)以及應(yīng)對(duì)的能力，有助于本土銀行健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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