王佳++胡麗霞

[摘要]小額貸款具有目標(biāo)群體指向化、貸款流程精簡化、擔(dān)保抵押靈活化和還款方式多樣化等特點(diǎn)，它與傳統(tǒng)信貸有著完全不同的市場(chǎng)定位?；谇捌诘母咚侔l(fā)展，安徽省小貸行業(yè)總體發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，但是未來形勢(shì)并不是十分樂觀，目標(biāo)客群質(zhì)量下降，經(jīng)營矛盾更加突出，一段時(shí)間后的行業(yè)洗牌在所難免，小額貸款業(yè)需要更深層次的發(fā)展。建議從宏觀層面上適度拓寬融資渠道、加快征信系統(tǒng)接入進(jìn)程、發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)積極作用、規(guī)范市場(chǎng)并清理違規(guī)；從微觀層面上完善內(nèi)部規(guī)章制度、創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式、強(qiáng)化從業(yè)人員培訓(xùn)提升、積極把握政策機(jī)遇、確保內(nèi)部審計(jì)合規(guī)。

[關(guān)鍵詞]小額貸款；小額貸款公司；規(guī)范發(fā)展

[DOI]1013939/jcnkizgsc201643018

1小額貸款公司的基本概念

11小額貸款公司的定義

關(guān)于小額貸款，學(xué)術(shù)界目前并沒有達(dá)成一致的標(biāo)準(zhǔn)定義，很多學(xué)者都給出了自己的理解，并且都有一定的合理性。目前普遍認(rèn)可的說法是在一定區(qū)域內(nèi)，在特殊的制度安排下，按特定的目標(biāo)向貧困人口直接提供貸款資金及綜合技術(shù)服務(wù)的一種特殊的信貸方式。小額信貸以貧困或中低收入群體為特定目標(biāo)客戶，與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)和扶貧項(xiàng)目有著本質(zhì)區(qū)別。

我國現(xiàn)階段的小額貸款公司與學(xué)術(shù)界中理解的小額信貸有著較大差異。銀監(jiān)會(huì)和人行在2008年針對(duì)小額貸款公司試點(diǎn)出臺(tái)了指導(dǎo)意見，明確指出了我國小額貸款公司的含義和性質(zhì)：小額貸款公司，是由自然人、企業(yè)法人或者其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。很明顯，這里所提及的小額貸款并不以貧困或中低收入群體為特定目標(biāo)；小額貸款公司具有企業(yè)法人的特征，即“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其所負(fù)債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，其經(jīng)營活動(dòng)也受到法律保護(hù)，不受其他單位和個(gè)人干涉。

12小額貸款的信貸特點(diǎn)

小額貸款與傳統(tǒng)信貸有著完全不同的市場(chǎng)定位，具有其獨(dú)特的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

（1）目標(biāo)群體指向化。傳統(tǒng)信貸往往偏好于優(yōu)質(zhì)企業(yè)，尤其是國有企業(yè)和大型民營企業(yè)，小額貸款的目標(biāo)客戶群體則指向小微企業(yè)和低收入群體。不過由于企業(yè)本質(zhì)上的逐利性，小額貸款也會(huì)從中選擇現(xiàn)金流相對(duì)穩(wěn)定、資質(zhì)相對(duì)較好的客戶，這也是為了確保能夠持續(xù)盈利。

（2）貸款流程精簡化。傳統(tǒng)信貸流程相對(duì)煩瑣，需要的書面申請(qǐng)材料較多，有時(shí)還需要實(shí)地調(diào)研。小額貸款往往更加注重細(xì)節(jié)，如貸款主體的財(cái)務(wù)狀況，并且注重現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，對(duì)主體長期發(fā)展計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表等其他材料相對(duì)要求較低，從而能夠簡化貸款流程，縮短提款時(shí)間。

（3）擔(dān)保抵押靈活化。傳統(tǒng)信貸除了重視還款來源外，還需要一定的擔(dān)保和抵押以降低可能損失。小額信貸則不然，原則上可以做到純信用即無須抵押物，或是采取相對(duì)靈活的擔(dān)保方式。這是因?yàn)榇罅康慕杩钫呷狈晒┑盅旱奈镔|(zhì)資本，無法獲得銀行等渠道的傳統(tǒng)信貸，只能轉(zhuǎn)而尋求其他渠道融資。小額貸款除了信用外，也可采取小組借貸、社會(huì)機(jī)構(gòu)擔(dān)保等方式進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)。

（4）還款方式多樣化。不同借款人存在不同的金融需求和現(xiàn)金流，小額貸款的還款方式往往根據(jù)借款人自身的情況定制而成，并不拘泥于傳統(tǒng)的按期付息到期還本，可以選擇分期、到期一次性還本付息等諸多形式。不過，根據(jù)不同的還款形式，實(shí)際利率水平也會(huì)發(fā)生一定變化。

2安徽省小額貸款公司經(jīng)營現(xiàn)狀

安徽省的小額貸款公司啟動(dòng)于2008年年底，合肥市國正資產(chǎn)經(jīng)營公司（合肥市國有資產(chǎn)控股公司的全資子公司）作為主發(fā)起人，合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司以及合肥市供水集團(tuán)和合肥市燃?xì)饧瘓F(tuán)等公司參與發(fā)起，設(shè)立了合肥市國正小額貸款公司，具有明顯的國資背景。安徽省小額貸款公司協(xié)會(huì)于2009年年底成立，是安徽省小額貸款公司自愿發(fā)起的非營利性社會(huì)團(tuán)體，截至2015年年底，合計(jì)成員87家，會(huì)長單位是合肥德善小額貸款股份有限公司。根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《2015年小額貸款公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告》，安徽省小額貸款公司的機(jī)構(gòu)數(shù)量458家，從業(yè)人員數(shù)5468人，實(shí)收資本37635億元，貸款余額42475億元。機(jī)構(gòu)數(shù)量居全國第四位。相比于2009年到2011年的高速發(fā)展，從2012年開始，安徽省小額貸款公司在數(shù)量和質(zhì)量上的增速都逐漸放緩，近兩年逾期和不良貸款開始增加，2015年信貸領(lǐng)域的人民幣貸款更是不升反降。

近幾年，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大幅攀升，普遍出現(xiàn)惜貸、抽貸。小額貸款公司的主要客群即中小企業(yè)和小微企業(yè)獲得貸款難度加大，存量貸款客戶在現(xiàn)金歸還后難以獲得后續(xù)融資，資金鏈緊張，經(jīng)營出現(xiàn)困難。在實(shí)際情況中，銀行如果得知同業(yè)在壓縮貸款，通常會(huì)選擇跟進(jìn)，形成連鎖反應(yīng)，企業(yè)資金更加緊張，使得企業(yè)的經(jīng)營路徑與原先的發(fā)展規(guī)劃存在偏差，造成客戶質(zhì)量下降。小額貸款公司一般缺少具有更強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障能力的抵押（質(zhì)押）貸款，更多是依賴于信用，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，后期清收難度很大。而且受民營融資擔(dān)保公司高額代償爆發(fā)的波及，與這些公司合作的小額貸款公司業(yè)務(wù)也受到一定負(fù)面影響。

不過總體來說，基于之前的高速發(fā)展，安徽省小貸行業(yè)總體發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，但是未來形勢(shì)并不是十分樂觀，目標(biāo)客群質(zhì)量下降，經(jīng)營矛盾更加突出，一段時(shí)間后的行業(yè)洗牌在所難免。小額貸款業(yè)如果需要更深層次的發(fā)展，則必須要尋找制約因素，然后分析對(duì)策予以解決。

3安徽省小額貸款公司規(guī)范發(fā)展的路徑建議

小額貸款公司作為融資市場(chǎng)細(xì)分的產(chǎn)物，是傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的良好補(bǔ)充，它的發(fā)展壯大有助于緩解一直以來中小企業(yè)融資難的困境，為低收入人群提供了融資渠道，有利于金融市場(chǎng)的多元化，也為民營資本涉足金融業(yè)提供了通道。規(guī)范發(fā)展小額貸款公司，不是依靠短期投入資源能夠速成的任務(wù)，需要從宏觀和微觀兩個(gè)層面同時(shí)著手，并行推進(jìn)。

31宏觀層面

（1）適度拓寬融資渠道

小額貸款公司的目標(biāo)客戶是與銀行等金融機(jī)構(gòu)差異錯(cuò)開的，既是對(duì)銀行等機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充，也是對(duì)市場(chǎng)融資需求的滿足，有利于緩解當(dāng)前中小微企業(yè)融資難的困境。當(dāng)前小貸公司面臨的一個(gè)重要困難就是資金來源有限，政府監(jiān)管層面應(yīng)當(dāng)主動(dòng)明確，或是通過列出拒絕清單，鼓勵(lì)小額貸款公司尋找創(chuàng)新融資渠道。部分經(jīng)營情況比較好的小額貸款公司，應(yīng)主動(dòng)思考，爭取在創(chuàng)業(yè)板等實(shí)現(xiàn)上市，具有較高外部評(píng)級(jí)的則可以考慮發(fā)放債券。此外政策性銀行和商業(yè)銀行應(yīng)通過批發(fā)貸款等形勢(shì)，提高小額貸款公司的融資份額，同時(shí)控制成本，避免過度擠占小額貸款公司的利潤。

（2）加快征信系統(tǒng)接入進(jìn)程

實(shí)際上，從2008年小額貸款公司高速發(fā)展之初，接入征信系統(tǒng)就已經(jīng)被提上日程，但是直到2011年，《中國人民銀行辦公廳關(guān)于小額貸款公司接入人民銀行征信系統(tǒng)及相關(guān)管理工作的通知》下發(fā)后，小額貸款公司接入征信系統(tǒng)的一系列規(guī)范管理流程才得以明確。不過出于業(yè)務(wù)需要等多方面考慮，相當(dāng)數(shù)量的小額貸款公司并沒有主動(dòng)接入征信系統(tǒng)。為了提高行業(yè)整體的信息化水平，省政府金融辦、市政府、行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)需要多方共同努力，加快推進(jìn)，強(qiáng)化各小額貸款公司的系統(tǒng)使用和信息維護(hù)，盡早實(shí)現(xiàn)信息管理電子化。

（3）發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)積極作用

相比銀行業(yè)成熟的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，小額貸款行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制都相對(duì)較弱，需要長期的資金和人力投入才能得到本質(zhì)改善。行業(yè)協(xié)會(huì)屬于自律性組織，旨在服務(wù)和協(xié)調(diào)，后期應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)，同時(shí)創(chuàng)造交流機(jī)會(huì)，發(fā)揮更多的積極作用。在征信系統(tǒng)尚不能做到完全接入的情況下，可以嘗試考慮由安徽省小額貸款行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭，建立行業(yè)黑名單，列出存在逾期和不良的客戶，使得小額貸款公司調(diào)查陌生客戶時(shí)有足夠的信息來源。尤其是在經(jīng)濟(jì)不景氣的寒冬，只有抱團(tuán)取暖，才能最大可能防止行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

（4）規(guī)范市場(chǎng)，清理違規(guī)

安徽市場(chǎng)上，有些投資、咨詢機(jī)構(gòu)以小額貸款公司的旗號(hào)進(jìn)行違規(guī)放貸，嚴(yán)重影響了小額貸款的行業(yè)形象。政府、公安和工商部門應(yīng)協(xié)調(diào)步調(diào)，統(tǒng)一打擊，整頓市場(chǎng)。要嚴(yán)格將合法經(jīng)營的小額貸款公司和打擦邊球的企業(yè)區(qū)分開，為小額貸款行業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。此外，考慮到小額貸款行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，應(yīng)“高門檻進(jìn)入，低門檻退出”，有秩序清退經(jīng)營不善的小額貸款公司，完善行業(yè)退出機(jī)制，確保市場(chǎng)有序高效。

32微觀層面

（1）完善內(nèi)部規(guī)章制度

銀監(jiān)會(huì)和人民銀行出臺(tái)的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》具有重要的參考價(jià)值。小額貸款公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身情況，建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)，改善企業(yè)內(nèi)部管理和權(quán)衡機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。要給予經(jīng)理人足夠的經(jīng)營權(quán)力，同時(shí)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層要形成相互制約的機(jī)制，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（2）創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式

小額貸款公司要發(fā)揮自身準(zhǔn)入門檻低、靈活性高的優(yōu)勢(shì)，與商業(yè)銀行差異化經(jīng)營，在細(xì)分市場(chǎng)中占得一席之地。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，應(yīng)根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，增加特色化貸款品種，拓寬自身業(yè)務(wù)覆蓋面。在經(jīng)濟(jì)下行的形勢(shì)下，可以嘗試突破產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)，借鑒商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資，以庫存和應(yīng)收賬款作為抵質(zhì)押品，有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。此外小額貸款公司還可以豐富自身的代理業(yè)務(wù)，與保險(xiǎn)、信托合作共贏，從而形成客戶儲(chǔ)備，加強(qiáng)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。

（3）強(qiáng)化從業(yè)人員培訓(xùn)提升

政府監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該牽頭組織專業(yè)培訓(xùn)，幫助小額貸款公司連接經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握專業(yè)知識(shí)，甚至還可以鼓勵(lì)民辦教育機(jī)構(gòu)開展相關(guān)培訓(xùn)。培訓(xùn)要注意理論與實(shí)踐相結(jié)合，從根本上提高業(yè)務(wù)技能，穿透風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司自身也應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通、交流與合作，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化自身的制度與流程。切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（4）積極把握政策機(jī)遇

市場(chǎng)環(huán)境對(duì)金融業(yè)的影響很大，抓住機(jī)遇順勢(shì)而為，是金融企業(yè)獲取利潤的重要途徑。對(duì)于當(dāng)前的小額貸款公司來說，在互聯(lián)網(wǎng)金融的浪潮下，如何成為“弄潮兒”而不是被淹沒，這是公司管理層和決策層所面臨的挑戰(zhàn)。安徽省的小額貸款公司應(yīng)積極關(guān)注周邊省市的同業(yè)發(fā)展情況，比如近期江蘇省推出的“開鑫貸”，是國開行全資子公司國開金融與江蘇省內(nèi)國有控股企業(yè)共同投資設(shè)立的國有準(zhǔn)公益性社會(huì)金融服務(wù)平臺(tái)，同時(shí)有效利用了江蘇金農(nóng)的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，取得了不錯(cuò)的效益和社會(huì)反響。

小額貸款公司應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與上級(jí)部門的銜接與溝通，密接關(guān)注監(jiān)管調(diào)整和經(jīng)濟(jì)金融政策變更，適時(shí)合理地調(diào)整經(jīng)營思路與模式，而不是被動(dòng)接受形勢(shì)的壓迫。例如，省市相關(guān)部門出臺(tái)了扶持小貸行業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，允許小額貸款公司提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在稅前抵扣，對(duì)于年度信用評(píng)級(jí)在A（含）以上的小額貸款公司，予以40%的營業(yè)稅返還。各縣區(qū)如能落實(shí)稅收返還政策，并協(xié)調(diào)稅務(wù)部門，對(duì)于稅收抵扣政策予以全面執(zhí)行，這樣就能減輕小額貸款公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)，更好地應(yīng)對(duì)當(dāng)前不利經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。

（5）內(nèi)部審計(jì)確保合規(guī)

小額貸款公司的經(jīng)營特殊性很強(qiáng)，目前在審計(jì)實(shí)務(wù)中并沒有公認(rèn)的審計(jì)規(guī)范。作為準(zhǔn)金融企業(yè)，政策上要求“只貸不存”，票據(jù)貼現(xiàn)、股權(quán)投資、信托等貸款以外的其他金融業(yè)務(wù)也不被允許涉及。因此，從會(huì)計(jì)核算上看，主要是“資金投入，貸款發(fā)放，貸款收回”的過程，相對(duì)單一，核算重點(diǎn)在于貸款、利息收入、貸款損失準(zhǔn)備等，不過其貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提與一般企業(yè)有所不同，需要對(duì)照貸款五級(jí)分類按不同比例計(jì)提。業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，為了確保后期審計(jì)合規(guī)，需要特別注意以下幾點(diǎn)：一是貸款是否符合規(guī)定，同一借款人的貸款余額不得超過資本 凈額的5%，貸款利率不得超過基準(zhǔn)四倍；二是貸款損失準(zhǔn)備充足率必須超過100%；三是貸款必須以“小額、分散”為基本原則；四是杜絕大額拆借和賬外利息。

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[基金項(xiàng)目]2014年安徽省高等學(xué)校省級(jí)質(zhì)量工程項(xiàng)目“金融管理與實(shí)務(wù)教學(xué)團(tuán)隊(duì)”（項(xiàng)目編號(hào)：2014jxtd103）；2013年安徽省高等學(xué)校人文社會(huì)科學(xué)研究重點(diǎn)項(xiàng)目“安徽省小額貸款公司發(fā)展過程中的金融審計(jì)與綜合監(jiān)管研究”（項(xiàng)目編號(hào)：SK2013A070）。

[作者簡介]王佳（1987—），女，安徽合肥人，安徽審計(jì)職業(yè)學(xué)院講師。研究方向：投資理財(cái)教學(xué)與研究；胡麗霞（1972—），女，安徽望江人，安徽審計(jì)職業(yè)學(xué)院會(huì)計(jì)系副教授，碩士。研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，稅法。