尹建麗　于得水

[提要] 電子商務(wù)的快速發(fā)展對(duì)電子政務(wù)的發(fā)展起到了有效的促進(jìn)作用，跨境電子商務(wù)的發(fā)展也對(duì)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”提出迫切需求。按照十八屆三中全會(huì)關(guān)于構(gòu)建開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制和國(guó)務(wù)院“三互”大通關(guān)建設(shè)方案要求，在“電子商務(wù)”、“保稅電商”貿(mào)易方式試點(diǎn)基于商品檢驗(yàn)“大驗(yàn)證”與海關(guān)“監(jiān)管”職能疊加的通關(guān)模式改革，實(shí)現(xiàn)口岸管理相關(guān)部門“三個(gè)一”、“三互”和“單一窗口”，為其他貿(mào)易方式試點(diǎn)探索可復(fù)制、可推廣的大通關(guān)模式。

關(guān)鍵詞：三互；三個(gè)一；單一窗口；貿(mào)易便利化

中圖分類號(hào)：F724.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年11月23日

一、海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫跨境電商監(jiān)管要求

海關(guān)對(duì)“保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)（保稅電商）”和“跨境貿(mào)易電子商務(wù)（電子商務(wù)）”的監(jiān)管方式代碼分別為“1210”和“9610”；檢驗(yàn)檢疫對(duì)跨境電子商務(wù)商品監(jiān)管要求主要是進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法及其實(shí)施條例、食品安全法及其實(shí)施條例，以及動(dòng)植物和國(guó)境口岸衛(wèi)生檢疫法律、法規(guī)。

十八屆三中全會(huì)《決定》指出：改革市場(chǎng)準(zhǔn)入、海關(guān)監(jiān)管、檢驗(yàn)檢疫等管理體制；推動(dòng)內(nèi)陸同沿海沿邊通關(guān)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)口岸管理相關(guān)部門信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。

國(guó)務(wù)院落實(shí)“三互”推進(jìn)大通關(guān)建設(shè)改革方案要求：推進(jìn)“單一窗口”建設(shè)，將電子口岸建設(shè)成為共同的口岸管理共享平臺(tái)；研究建立口岸風(fēng)險(xiǎn)布控中心；落實(shí)世界貿(mào)易組織《貿(mào)易便利化協(xié)定》；制定口岸工作條例。

消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量提升規(guī)劃提出：建立質(zhì)量監(jiān)管與貿(mào)易便利化相統(tǒng)一的進(jìn)出口消費(fèi)品質(zhì)量安全監(jiān)管體系；建成覆蓋全國(guó)口岸的進(jìn)出口商品質(zhì)量安全監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)，推動(dòng)建立進(jìn)出口商品風(fēng)險(xiǎn)和傷害信息監(jiān)測(cè)與交流平臺(tái)，加快進(jìn)出口商品質(zhì)量安全大數(shù)據(jù)處理與評(píng)價(jià)中心建設(shè)。

二、跨境電子商務(wù)通關(guān)的安全監(jiān)管與貿(mào)易便利

財(cái)政部等部門關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知、關(guān)于公布跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單的公告發(fā)布了“跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單”，并說(shuō)明：上述商品免于向海關(guān)提交許可證件，檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；直購(gòu)商品免于驗(yàn)核通關(guān)單，網(wǎng)購(gòu)保稅商品“一線”進(jìn)區(qū)時(shí)需按貨物驗(yàn)核通關(guān)單、“二線”出區(qū)時(shí)免于驗(yàn)核通關(guān)單。

檢驗(yàn)檢疫關(guān)于跨境電商零售進(jìn)口通關(guān)單政策按照法律法規(guī)規(guī)定，進(jìn)口法檢貨物應(yīng)憑檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的通關(guān)單辦理海關(guān)通關(guān)手續(xù)，跨境電商零售進(jìn)口新政明確了跨境電商商品的貨物屬性，檢驗(yàn)檢疫應(yīng)依法簽發(fā)通關(guān)單。檢驗(yàn)檢疫相關(guān)便利措施包括：一是通關(guān)單僅針對(duì)跨境電商零售進(jìn)口中的網(wǎng)購(gòu)保稅商品，而對(duì)于跨境電商零售進(jìn)口中的直購(gòu)商品，免于簽發(fā)通關(guān)單；二是將通關(guān)單的簽發(fā)環(huán)節(jié)設(shè)定在“一線”，避免在“二線”出區(qū)時(shí)對(duì)小包裹逐個(gè)簽發(fā)通關(guān)單，縮短通關(guān)時(shí)間、降低企業(yè)成本；三是實(shí)施通關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查，檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)將通關(guān)單電子數(shù)據(jù)直接發(fā)送海關(guān)，盡最大可能實(shí)現(xiàn)通關(guān)單無(wú)紙化，進(jìn)一步提高通關(guān)效率；四是清單內(nèi)僅有約36%的編碼在“法檢目錄”內(nèi)，需要憑通關(guān)單驗(yàn)放，其余都不需要通關(guān)單即可辦理海關(guān)通關(guān)手續(xù)。

海關(guān)總署發(fā)布關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告，對(duì)電子商務(wù)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)電子商務(wù)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)零售進(jìn)出口商品交易，并根據(jù)海關(guān)要求傳輸相關(guān)交易電子數(shù)據(jù)的，從企業(yè)管理、通關(guān)管理、稅收征管、物流監(jiān)控、退貨管理及其他事項(xiàng)等方面提出了詳細(xì)的海關(guān)監(jiān)管要求。

三、貿(mào)易便利化背景下跨境電子商務(wù)大通關(guān)模式創(chuàng)新

中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制的若干意見(jiàn)提出：提高貿(mào)易便利化水平，強(qiáng)化大通關(guān)協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)口岸管理相關(guān)部門信息互換、監(jiān)管互認(rèn)、執(zhí)法互助。加快國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)，全面推行口岸管理相關(guān)部門“聯(lián)合查驗(yàn)、一次放行”等通關(guān)新模式。依托電子口岸平臺(tái)，推動(dòng)口岸管理相關(guān)部門各作業(yè)系統(tǒng)橫向互聯(lián)，建立信息共享共用機(jī)制。探索開(kāi)展口岸查驗(yàn)機(jī)制創(chuàng)新和口岸管理相關(guān)部門綜合執(zhí)法試點(diǎn)，加強(qiáng)口岸檢驗(yàn)檢疫綜合能力建設(shè)，完善產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速反應(yīng)體系。

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定在天津、上海等12個(gè)城市新設(shè)一批跨境電子商務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)。李克強(qiáng)指出，積極穩(wěn)妥擴(kuò)大跨境電子商務(wù)綜合試點(diǎn)，是深化簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)等改革的重要舉措，并表示：“跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)不是政策洼地，而是制度高地，試驗(yàn)的核心，是監(jiān)管模式的創(chuàng)新和發(fā)展模式的創(chuàng)新”。

（一）充實(shí)“單一窗口”下“三個(gè)一”、“三互”內(nèi)涵

1、落實(shí)既有政策?！叭ァ贝笸P(guān)建設(shè)改革方案提出：全面推進(jìn)“一站式作業(yè)”，推行“聯(lián)合查驗(yàn)、一次放行”等通關(guān)新模式，海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫需要對(duì)同一運(yùn)輸工具進(jìn)行檢查時(shí)實(shí)施聯(lián)合登臨檢查，需要對(duì)同一進(jìn)出口貨物查驗(yàn)時(shí)實(shí)施聯(lián)合查驗(yàn)，在旅檢、郵遞和快件監(jiān)管等環(huán)節(jié)全面推行關(guān)檢“一機(jī)兩屏”；廣泛實(shí)施口岸通關(guān)無(wú)紙化和許可證件聯(lián)網(wǎng)核查核銷；研究建立口岸風(fēng)險(xiǎn)布控中心；探索行政執(zhí)法權(quán)相對(duì)集中行使和跨部門聯(lián)合執(zhí)法。

2、堵住制度漏洞。歐盟CE產(chǎn)品入境時(shí)，按照歐盟第三國(guó)進(jìn)口產(chǎn)品安全規(guī)則符合性檢查條例，不符合監(jiān)管要求的商品會(huì)被海關(guān)截留并移交歐盟消保部門。我國(guó)當(dāng)前一些在CCC目錄卻不在種類表L目錄中的商品進(jìn)口時(shí)逃離了強(qiáng)制性認(rèn)證許可監(jiān)管。類似的還有特種設(shè)備等，這些許可要求并不在當(dāng)前的海關(guān)監(jiān)管證件代碼表中。如關(guān)、檢2003年的第125號(hào)公告，將原海關(guān)監(jiān)管條件“C”一律調(diào)整為“A”，CCC制度確立后，“種類表”中民用商品入境驗(yàn)證檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管代碼變?yōu)長(zhǎng)，按照質(zhì)檢總局6號(hào)令，民用商品入境驗(yàn)證L包括進(jìn)口質(zhì)量許可制度和強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證的民用商品，也就是說(shuō)L目錄與CCC目錄并不是同一目錄。這些制度設(shè)計(jì)上的漏洞在“單一窗口”下有望從體制上得到根本解決。

（二）整合口岸監(jiān)管職能

1、進(jìn)出口商品驗(yàn)證管理。現(xiàn)行商檢法中的“國(guó)家技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求”屬于TBT協(xié)定中的技術(shù)法規(guī)，即國(guó)家法律、法規(guī)、部門規(guī)章、強(qiáng)制性國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)等文件的并集。特種設(shè)備安全法、醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例、農(nóng)業(yè)機(jī)械安全監(jiān)督管理?xiàng)l例、電器電子產(chǎn)品有害物質(zhì)限制使用管理辦法等一批技術(shù)法規(guī)的范圍涵蓋的商品，部分商品并不在現(xiàn)行“種類表”內(nèi)。

海關(guān)進(jìn)出境貨物和物品中，上述未列入法檢目錄但其他法律法規(guī)規(guī)定須由CIQ實(shí)施監(jiān)管的商品，加上對(duì)實(shí)施許可制度和國(guó)家規(guī)定必須認(rèn)證的驗(yàn)證管理商品，以及進(jìn)口機(jī)動(dòng)車產(chǎn)品認(rèn)證監(jiān)管和入境驗(yàn)證，能源效率產(chǎn)品入境驗(yàn)證，自愿性有機(jī)認(rèn)證產(chǎn)品入境驗(yàn)證等等，如同道路交通安全法中對(duì)機(jī)動(dòng)車的安全技術(shù)檢驗(yàn)實(shí)行社會(huì)化要求，將檢驗(yàn)檢疫入境驗(yàn)證的集合為基于社會(huì)化監(jiān)管的“大驗(yàn)證”改革模式。

2、完善許可證件監(jiān)管。海關(guān)監(jiān)管在海關(guān)法中與征稅、緝私、統(tǒng)計(jì)列為四大傳統(tǒng)職能，當(dāng)前海關(guān)貿(mào)易管制監(jiān)管證件代碼一覽表中，從1～9、A～y，尚不包含如放射性藥品進(jìn)出口批件、民用爆炸物進(jìn)出口審批單、人類傳染源材料出口證明、技術(shù)進(jìn)出口許可證及合同登記證等許可證件，而這些許可事項(xiàng)隨著國(guó)務(wù)院兩個(gè)清單制度建設(shè)及國(guó)務(wù)院各部門行政許可事項(xiàng)服務(wù)平臺(tái)搭建而凸顯。

關(guān)、檢口岸管理部門在供應(yīng)鏈安全與貿(mào)易便利背景下，按照“三互”大通關(guān)工作要求，基于商品檢驗(yàn)“大驗(yàn)證”職能與海關(guān)“監(jiān)管”職能相疊加，推動(dòng)基于關(guān)、檢職能的進(jìn)出口商品安全監(jiān)管大通關(guān)模式，尋求貿(mào)易安全與貿(mào)易便利的價(jià)值統(tǒng)一，建設(shè)現(xiàn)代化海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫和探索一體化的口岸管理體制。

（三）改革通關(guān)模式

1、貿(mào)易政策合規(guī)。加快構(gòu)建開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制，堅(jiān)持世界貿(mào)易體制規(guī)則，要進(jìn)一步加強(qiáng)貿(mào)易政策合規(guī)工作。商檢法立法目的及國(guó)務(wù)院目錄調(diào)減原則是管辦分離、制定規(guī)則，要求檢驗(yàn)檢疫以政府姿態(tài)宏觀監(jiān)管進(jìn)出口商品，而非以第三方技術(shù)機(jī)構(gòu)實(shí)施微觀檢驗(yàn)的合格評(píng)定活動(dòng)；動(dòng)植物和衛(wèi)生檢疫法律法規(guī)中沒(méi)有通關(guān)單規(guī)定，商檢法中也沒(méi)有通關(guān)單規(guī)定而是“通關(guān)證明”，“通關(guān)單”由商檢法實(shí)施條例提出，也就是說(shuō)法律中提到的通關(guān)證明在法規(guī)中被縮小范圍限定為通關(guān)單；通關(guān)單之初是商檢在報(bào)關(guān)單上簽放行章，并無(wú)實(shí)質(zhì)性單證含義，通關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查后實(shí)質(zhì)上是好比將以前商檢在報(bào)關(guān)單上簽章放行這一動(dòng)作電子指令化；商檢實(shí)施條例中的通關(guān)單為實(shí)施條例的做法：出口基于抽樣，且基于合格的檢驗(yàn)證單，并不對(duì)應(yīng)批次；進(jìn)口基于合格假定，分多批報(bào)檢或集一批報(bào)檢不影響先放貨后檢驗(yàn)之流程，即與批次無(wú)關(guān)，也不對(duì)應(yīng)批次；歐美發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)其技術(shù)法規(guī)范圍內(nèi)產(chǎn)品出入境監(jiān)管如歐盟指令范圍內(nèi)的法檢產(chǎn)品入境，均沒(méi)有采用通關(guān)單制度這種治理監(jiān)管方式；檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)出入境貨物通關(guān)單的行為，從信息公開(kāi)的兩個(gè)清單看，屬于行政確認(rèn)而非行政許可，而目錄內(nèi)的商品，無(wú)通關(guān)單的進(jìn)出口行為涉嫌逃漏檢；檢驗(yàn)檢疫所謂的宏觀質(zhì)管理、從管產(chǎn)品到管企業(yè)，正呼應(yīng)通關(guān)證明針對(duì)企業(yè)而非批次，其自身已從國(guó)門安全一線撤退到了市場(chǎng)監(jiān)管二線的技術(shù)監(jiān)督的主業(yè)職能領(lǐng)域；從貿(mào)易政策合規(guī)方面，按照部門授權(quán)法律和三定方案規(guī)定，可以開(kāi)展：通關(guān)單改電子指令模式改革，既符合商檢法實(shí)施條例法規(guī)要求，又解決了國(guó)務(wù)院“三互”大通關(guān)方案及十八屆三中全會(huì)改革海關(guān)檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管方式需要。

2、通關(guān)證明從批次到企業(yè)轉(zhuǎn)變。宏觀質(zhì)量管理要從管批次向管企業(yè)轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化企業(yè)質(zhì)量主體責(zé)任。當(dāng)前貿(mào)易便利化、跨境電商新業(yè)態(tài)、關(guān)檢“三互”、“三個(gè)一”等背景下，通關(guān)單需要在法律框架下改革。關(guān)、檢通關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查后實(shí)質(zhì)上變?yōu)橐坏烙?jì)算機(jī)操作指令，李克強(qiáng)在國(guó)務(wù)院部門放管服、大數(shù)據(jù)建設(shè)和信息公開(kāi)等會(huì)議上提出讓數(shù)據(jù)多跑路、讓企業(yè)和百姓少跑路。貿(mào)易便利化背景下“三互”大通關(guān)制度改革類似高速收費(fèi)，基于批次的通關(guān)單是次票，基于信用管理對(duì)應(yīng)企業(yè)的通關(guān)單才是年票。

關(guān)檢“三互”、“三個(gè)一”后通關(guān)單已無(wú)實(shí)際意義，原來(lái)兩部門溝通放行用，現(xiàn)在好比一個(gè)部門的兩個(gè)科內(nèi)部電子核放?？稍陔娮涌诎秵我淮翱谛畔⒒瘧?yīng)用程度較高的跨境電商新業(yè)態(tài)中試點(diǎn)，改革“通關(guān)文牒”，取消通關(guān)單以往一批一單物理模式，改為電子指令一企一單，其有效期可參照進(jìn)出口企業(yè)信用管理周期，打造不停車ETC信息化通關(guān)高速公路，從而通關(guān)提速減少平均放行時(shí)長(zhǎng)。待試點(diǎn)完善后，一般貿(mào)易等其他進(jìn)出口商品全部實(shí)施基于企業(yè)主體的通關(guān)單改革。

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[10]商務(wù)部2014年第86號(hào).公布《貿(mào)易政策合規(guī)工作實(shí)施辦法（試行）》的公告.

[11]海關(guān)總署2016年第26號(hào).關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告.