梁玉萍

摘 要 本篇文章主要對加強內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要性進行闡述，從內(nèi)控管理動力的缺乏、管理人員觀念比較落后、盲目投資帶來的風(fēng)險、籌資造成的財務(wù)風(fēng)險四個方面入手，解析當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題，并以此為依據(jù)，提出做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)控管理 財務(wù)風(fēng)險 防范 措施

各個企業(yè)受金融危機的影響，企業(yè)的內(nèi)部控制以及財務(wù)管理方面存在的弊端逐漸顯現(xiàn)出來。在這個市場競爭激烈的時代下，企業(yè)要想得到穩(wěn)定發(fā)展，就要做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范，從而提升企業(yè)的核心競爭力，進而推動企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。下面筆者將進一步對企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范進行全面的探討和解析。

一、加強內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要性

隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國防通信科技事業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略也面臨新的改革。加強內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范力度是保證國防通信科技事業(yè)單位財務(wù)安全的基礎(chǔ)條件，因此做好國防通信科技事業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作尤為重要。

（一）維護單位經(jīng)濟利益，推動單位各項事業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的必要條件就是加強內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

近幾年來，隨著我國競爭性企業(yè)和非競爭性企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，我們只有通過加強內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的方式，來提升國防通信科技事業(yè)單位的經(jīng)濟效益，增加國防通信科技事業(yè)單位的整體經(jīng)濟實力，改善國防通信科技事業(yè)單位的生產(chǎn)情況，從而推動國防通信科技事業(yè)單位穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

（二）國防通信科技事業(yè)單位管理機制的改革和快速發(fā)展，對通信裝備采購管理提出了更嚴格的要求，內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作需要與之適應(yīng)

1.通信裝備采購方面。在2002年，我國相關(guān)部門就發(fā)布了有關(guān)通信裝備的條例，條例明確指出，在采購?fù)ㄐ叛b備時，要嚴格按照五種采購方式進行通信裝備采購：第一，公開招標(biāo)方式進行采購；第二，邀請招標(biāo)方式進行采購；第三，競爭性談判方式進行采購；第四，單一來源方式進行采購；第五，詢問或者他人認可方式進行采購。

2.裝備價格管理方面。根據(jù)我國相關(guān)部門制定的《價格管理辦法》及《價格測算程序》里，對裝備價格制定因素、預(yù)算方式、審核內(nèi)容以及裝備價格管理等方面提出了嚴格的要求。

3.組織機構(gòu)方面。在20世紀90年代末，我國建立了裝備價格管理機構(gòu)，該機構(gòu)的主要職責(zé)就是對裝備的價格進行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。此外，各個子部門還建立了審價機構(gòu)，配置了專業(yè)的審價部門，從而保證了審價質(zhì)量，提升了審價水平。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

（一）內(nèi)控管理中存在的問題

1.缺乏內(nèi)控管理的動力。內(nèi)控管理主要是指，國防通信科技事業(yè)單位根據(jù)自身的實際情況來進行單位的內(nèi)部控制管理，國防通信科技事業(yè)單位通過建立一系列的管理條例來對單位的運營情況進行控制和約束。沒有任何人喜歡有制度來規(guī)范和控制自己，因此國防通信科技事業(yè)單位在制訂內(nèi)部管理機制時缺少一些動力。除此之外，國防通信科技事業(yè)單位在落實內(nèi)部控制工作時，所消耗的成本都需要由自己負責(zé)，加大內(nèi)部控制管理力度將會給單位的經(jīng)濟效益到來一定的影響。因此，國防通信科技事業(yè)單位即使建立了完善的內(nèi)部控制管理機制，但是由于只關(guān)注眼前的效益，內(nèi)控管理缺少動力。

2.管理人員的觀念比較落后。只有保證管理人員對內(nèi)部控制具備全面的認識，做好財務(wù)風(fēng)險防范工作，才能推動國防通信科技事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。但是，根據(jù)目前的情況來看，一些管理人員對內(nèi)部控制存在一些偏見，認為內(nèi)部控制會約束國防通信科技事業(yè)單位的未來發(fā)展，會給國防通信科技事業(yè)單位帶來更大的工作壓力。觀念上的偏見會逐漸轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理工作中來，進而影響國防通信科技事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理水平。此外，有些國防通信科技事業(yè)單位為了應(yīng)付上級部門的檢查才開展內(nèi)部控制管理工作，這種現(xiàn)象也使得內(nèi)部控制管理自身具備的作用無法得到全面的發(fā)揮。

（二）企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險

1.盲目投資帶來的風(fēng)險。國防通信科技事業(yè)單位為了獲得更高的經(jīng)濟效益，采用擴大單位規(guī)模的方式來提升自身的核心競爭力，但是盲目投資不但不能提升單位的核心競爭力，反而會給單位的財務(wù)帶來一定的風(fēng)險。

2.籌資造成的財務(wù)風(fēng)險。國防通信科技事業(yè)單位在進行籌資時，不能全面發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，沒有對單位的實際運營情況進行全面的分析和估測，使得籌資存在不合理的現(xiàn)象，進而導(dǎo)致單位財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施

（一）強化控制環(huán)境管理

在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制環(huán)境是比較重要的因素，國防通信科技事業(yè)單位需要結(jié)合實際情況，創(chuàng)建一個適合單位今后穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境。在落實內(nèi)部控制環(huán)境管理工作時，首先，要讓國防通信科技事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員全面認識內(nèi)部控制，并掌握內(nèi)部控制對單位今后發(fā)展的重要意義。其次，要建立健全內(nèi)部控制管理機制，加大單位的培養(yǎng)力度，保證內(nèi)部控制管理工作的規(guī)范性，進而提升內(nèi)部控制管理水平。

（二）強化風(fēng)險評估

首先，要做好單位會計工作。我們可以利用加大對會計工作的監(jiān)督力度、做好會計信息的整理和核實工作、加大會計管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)等方式來對會計工作存在的財務(wù)風(fēng)險進行防范。其次，還要做好資金風(fēng)險防范工作。資金風(fēng)險主要包含資金安全、資金回籠、資金應(yīng)用以及資金流轉(zhuǎn)等方面的風(fēng)險，單位可以對資金回籠、資金投放等工作進行合理的監(jiān)管和控制，在資金統(tǒng)籌、資金融合以及資金投放等方面進行全面的評估，并保證評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，進而做好財務(wù)風(fēng)險的防范工作。

（三）強化內(nèi)部監(jiān)管力度

在進行國防通信科技事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作時，內(nèi)部監(jiān)管作為重要的管理方式是保證內(nèi)部控制管理工作順利落實的重要依據(jù)。單位在落實財務(wù)風(fēng)險防范工作時，需要利用財務(wù)監(jiān)管、內(nèi)部審計等方法來對單位的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)管，并對內(nèi)部控制流程進行合理的調(diào)整，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時采取應(yīng)對措施，保證國防通信科技事業(yè)單位的財務(wù)安全。

（四）強化內(nèi)部活動管理

內(nèi)部控制活動主要是指單位管理人員為了對財務(wù)風(fēng)險進行防范而采取的一系列管理措施。針對會計工作出現(xiàn)的風(fēng)險，單位可以通過建立管理機構(gòu)的方式，對會計工作存在的財務(wù)信息進行監(jiān)管和控制，并對財務(wù)信息進行核實，從而保證會計財務(wù)信息的安全。此外，針對資金風(fēng)險，單位可以通過制定管理制度或者審批機制的方式來對單位資金進行科學(xué)管理，進而降低資金風(fēng)險。

四、結(jié)語

目前，我國國防通信科技事業(yè)單位在進行內(nèi)部控制管理時仍然存在一些問題，這些問題會給單位的財務(wù)帶來風(fēng)險。因此，為了保證單位的財務(wù)安全，要做好內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作，通過強化控制環(huán)境管理、強化風(fēng)險評估、強化內(nèi)部監(jiān)管力度、強化內(nèi)部活動管理等方式來提升單位的核心競爭力和應(yīng)對風(fēng)險的能力，保證國防通信科技事業(yè)單位的財務(wù)安全，為國防通信科技事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展提供有利的條件。

（作者單位為中國電子科技集團公司第五十四研究所）

參考文獻

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