陳琦

【摘 要】固定資產(chǎn)清查工作各步驟是緊密相連的，一個(gè)步驟做不好會(huì)對(duì)整體清查工作產(chǎn)生不好的影響，其中最重要的步驟就是清查盤(pán)點(diǎn)，因此有必要做好清查盤(pán)點(diǎn)的指導(dǎo)性工作。

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；清查盤(pán)點(diǎn)；指引

我們?cè)陂_(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作最主要的一個(gè)步驟，就是進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，為保證清查盤(pán)點(diǎn)順利進(jìn)行，就必須對(duì)學(xué)校各部門(mén)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行指導(dǎo)。梳理清查盤(pán)點(diǎn)中的重點(diǎn)、要點(diǎn)，指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)清查工作的具體操作程序，提高工作效率，我們編寫(xiě)了本工作要點(diǎn)，供各資產(chǎn)使用單位在開(kāi)展資產(chǎn)清查工作中參考借鑒。

1 盤(pán)點(diǎn)工作的組織與實(shí)施

各單位需根據(jù)資產(chǎn)清查工作的總體要求，安排至少一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，依據(jù)本單位資產(chǎn)實(shí)際情況實(shí)行統(tǒng)一盤(pán)點(diǎn)和分組盤(pán)點(diǎn)，確保盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。

1.1 盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作

1）在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作之前，各單位資產(chǎn)管理員應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)信息系統(tǒng)對(duì)本單位資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面檢查，并對(duì)待處理的事項(xiàng)進(jìn)行處理，保證后續(xù)清查工作的順利開(kāi)展（詳見(jiàn)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)用戶(hù)手冊(cè)》）。

2）明確從賬到物，從物到賬的盤(pán)點(diǎn)方法，對(duì)需要使用計(jì)量器具盤(pán)點(diǎn)的存貨準(zhǔn)備相關(guān)計(jì)量器具。

3）實(shí)施實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作之前召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作布置會(huì)，使所有參與盤(pán)點(diǎn)工作人員了解盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和工作內(nèi)容。

1.2 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作

各單位盤(pán)點(diǎn)工作人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)基于系統(tǒng)資產(chǎn)卡片，選擇相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)方式進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)（采用人工實(shí)物盤(pán)點(diǎn)和條碼掃描槍盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合的方式），對(duì)已盤(pán)點(diǎn)而未粘貼條碼的補(bǔ)充粘貼條碼或其他盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)，保證所有資產(chǎn)均被清點(diǎn)，且無(wú)重復(fù)盤(pán)點(diǎn)的情況（對(duì)批量購(gòu)置的家具、設(shè)備，需打印出相同條碼逐一粘貼，防止遺漏；對(duì)于無(wú)法粘貼標(biāo)簽的資產(chǎn)應(yīng)將標(biāo)簽做好備案與設(shè)備存放一起）。另外，在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)注意觀(guān)察資產(chǎn)的實(shí)物狀態(tài)（在用、閑置、報(bào)廢、毀損等），并做好記錄進(jìn)行注明。

1.3 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn)

1）對(duì)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行整理，考慮清查日和清查基準(zhǔn)日的變化，勿將基準(zhǔn)日后的資產(chǎn)重復(fù)盤(pán)點(diǎn)。

2）將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行導(dǎo)入或錄入資產(chǎn)清查系統(tǒng)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行檢查（詳見(jiàn)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)用戶(hù)手冊(cè)》），初步確定盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)額。

3）對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的各項(xiàng)資產(chǎn)需查明原因，提供技術(shù)鑒定資料及做出文字說(shuō)明。

4）在以上基礎(chǔ)上形成盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并由單位負(fù)責(zé)人及自查管理員簽字確認(rèn)。

2 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的佐證材料

2.1 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的內(nèi)容。

1）固定資產(chǎn)盤(pán)盈匯總情況（包括盤(pán)盈的數(shù)量、金額等）。

2）保管人對(duì)于盤(pán)盈情況的說(shuō)明（逐項(xiàng)說(shuō)明）。

3）盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（發(fā)票、同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票或竣工決算資料等相關(guān)憑據(jù)）。

4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤(pán)盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，應(yīng)委托具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，出具評(píng)估報(bào)告。

2.2 盤(pán)虧固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容

1）固定資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明表（祥見(jiàn)附件）。

2）盤(pán)虧情況說(shuō)明（需按照一物一說(shuō)明的原則，逐項(xiàng)逐件做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明）。

3）單位內(nèi)部核批文件（附本單位會(huì)議紀(jì)要）。

4）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)?，?yīng)說(shuō)明賠償比例）。

2.3 報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容

1）固定資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明表（祥見(jiàn)附件）。

2）報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明（需按照一物一說(shuō)明的原則，逐項(xiàng)逐件做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明）。

3）單位內(nèi)部核批文件（附本單位會(huì)議紀(jì)要）。

4）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有事故處理報(bào)告、車(chē)輛報(bào)損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報(bào)告。

5）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)?，?yīng)說(shuō)明賠償比例）。

2.4 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容

1）固定資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明表（祥見(jiàn)附件）。

2）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料。

3）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件。

4）如涉及保險(xiǎn)理賠的，附理賠資料。

5）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)?，?yīng)說(shuō)明賠償比例）。

3 其他說(shuō)明

3.1 定期溝通制度

各單位定期（具體按照學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電郵或書(shū)面形式進(jìn)行匯報(bào)至國(guó)有資產(chǎn)管理處。內(nèi)容主要包括各單位目前的工作進(jìn)度，清查工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

3.2 重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度

各單位在清查工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，經(jīng)各單位提出初步意見(jiàn)后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（國(guó)有資產(chǎn)管理處資產(chǎn)科）報(bào)告。

3.3 工作簡(jiǎn)報(bào)制度

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室視清查工作需要，不定期形成工作簡(jiǎn)報(bào)，向相關(guān)單位就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行通報(bào)。

3.4 實(shí)地核查制度

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室視清查工作需要，對(duì)問(wèn)題突出的單位和部門(mén)進(jìn)行實(shí)地核查。

固定資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)損失情況表

單位：

負(fù)責(zé)人簽字： 資產(chǎn)管理員簽字：

[責(zé)任編輯：田吉捷]