●福建省財政廳

建立機制 突出重點 全面推進內控建設工作

●福建省財政廳

為加強內部權力的制約，強化內部流程控制，根據(jù)財政部部署，福建省財政廳于2015年啟動內部控制建設工作，并在全省財政系統(tǒng)自上而下全面推進內控建設，通過全面梳理財政管理業(yè)務風險，建立內控制度并有效實施，規(guī)范內部權力運行，提高內部管理水平，全省內控建設工作取得階段性成效。

一、省級內控建設實現(xiàn)制度化、規(guī)范化、常態(tài)化

（一）建立內控建設體系

1、制定方案，成立組織機構。首先，制定財政廳內控建設工作方案。2015年9月8日，福建省財政廳印發(fā)了《進一步加強省財政廳內部控制制度建設工作方案》，正式啟動內控建設工作?！斗桨浮纷鳛槿珡d內控建設的綱領性文件，明確了該省財政廳內部控制工作的總體要求、目標、內容、步驟、組織領導和職責分工。按照《方案》要求，成立了福建省財政廳內部控制委員會，廳長任內控委主任，有關廳領導任內控委副主任，內控委負責確立財政廳內部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務流程的管理制度及內控機制，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各單位建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委下設辦公室，承擔內控委日常工作，由監(jiān)督局局長擔任內控辦主任。各單位設置內控管理崗和內控管理聯(lián)絡員，負責指導和督促本單位建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。

2、梳理風險，突出重點。財政廳內控建設將風險管理作為關注的首要問題全面梳理財政業(yè)務風險。一是梳理法律及政策風險，推進依法行政、依法理財，實現(xiàn)財政管理法治化、規(guī)范化。通過查找財稅政策制定和行政許可、行政處罰和預算管理等法律風險點，明確各項風險的責任主體，針對風險制定防控措施。二是梳理預算編制及執(zhí)行風險，提高預算編制及執(zhí)行的規(guī)范性、科學性和準確性，最大限度減少財政資金管理的個人自由裁量權。從預算編制、預算批復到預算調整、預算執(zhí)行，再到預算監(jiān)督、績效管理和決算編制，對財政資金運行全過程進行風險防控。三是梳理機關運轉及管理風險，確保財政廳機關規(guī)范、有序、安全、高效運轉及管理。在公文處理、督查督辦、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)、新聞宣傳、對外財經(jīng)交流合作、內部采購與資產(chǎn)管理、履行崗位職責、內部審計、信息系統(tǒng)建設和運行維護等方面進行風險防控。特別在崗位設置、崗位回避、崗位交流和崗位利益沖突等存在廉政風險隱患方面，要求全廳各單位制定正式、書面的崗位職責說明書，明確各崗位的崗位職責、權限范圍、報告關系和AB角關系。

3、建立制度體系。一是分工牽頭制定“1+3”內控制度。財政廳內控委有關成員單位按照職責分工，分別制訂內控基本制度和三個風險防控辦法，其中：監(jiān)督局負責制訂內部控制基本制度，條法處牽頭制訂負責法律政策制定風險防控辦法，預算處、國庫處牽頭負責制訂預算編制及執(zhí)行風險防控辦法，辦公室、人事處、信息中心牽頭負責制訂機關運轉及管理風險防控辦法。內控辦負責審核有關內控制度辦法。各牽頭單位將起草的“1+3”內控制度征求全廳各單位意見，并經(jīng)廳長辦公會議專門審議通過后，印發(fā)全廳各單位實施。

二是督促廳各單位建立內控制度。財政廳內控辦督促廳各單位按照省政府批復的財政廳“三定”方案及省委編辦批復的廳屬事業(yè)單位職責，明確主要職責及需要協(xié)調的工作事項，梳理流程、反復排查，從權力運行機制的盲點、監(jiān)督制約制度的疏漏點、日常管理的薄弱點中認真查找本單位的風險點，并制定防控措施，建立符合《基本制度》要求，與三個風險專項內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋各單位所有二級和三級業(yè)務流程的單位內控制度體系。

三是組織廳各單位擬定內控操作規(guī)程。財政廳內控辦組織對廳40個單位制定的40個操作規(guī)程進行集中評審，主要從操作規(guī)程的合規(guī)性、全面性、制衡性和有效性等方面進行評審，逐項提出修改意見，統(tǒng)一格式，使廳各單位內控操作規(guī)程更加全面、有效，切實達到風險排查找的全、防控措施靠得住、操作規(guī)程能管用的內控建設目的。2016年6月底，財政廳各單位40個操作規(guī)程全部制定完成。為使操作規(guī)程得到真正有效實施，財政廳內控辦專門印發(fā)了《關于實施內部控制操作規(guī)程有關事項的通知》，明確廳各單位“一把手”內控建設工作的責任，要求有效實施內部控制操作規(guī)程，并開展經(jīng)常性檢查，及時報告風險事件和內控制度執(zhí)行情況。

四是建立內控配套制度。（1）制定考核評價辦法。為有效發(fā)揮內部控制考核的激勵和導向作用，促進內控各項工作和目標任務的全面完成，規(guī)范財政廳內部控制考核評價行為，該廳內控辦根據(jù)財政廳內控基本制度、三個專項內部控制辦法，并參照《財政部機關內部控制考核評價辦法（試行）》制訂了《福建省財政廳內部控制考核評價辦法》，明確考核評價的組織架構、內容、方式、步驟、評分標準及結果運用?？己嗽u價分為自我評價、重點考評和綜合考評三種方式。自我評價由財政廳內各單位組織，每年3月底前將自評報告報廳內控辦；重點考評由內控辦組成考評組，在各單位自評結果基礎上確定考評對象，原則上五年實現(xiàn)廳各單位重點考評全覆蓋；綜合考評在自我評價和重點考評基礎上進行，并確定考評得分。

（2）制定內控檢查辦法。為落實財政廳內控制度，及時發(fā)現(xiàn)內部風險事件，督促問題整改落實，規(guī)范廳內部控制檢查行為，廳內控辦制訂了 《福建省財政廳內部控制檢查辦法》，明確內控檢查方式、重點內容、檢查人員和檢查結果利用。內控檢查包括單位自查、日常檢查、重點檢查三個層次。單位自查由廳內各單位組織，每年至少一次。日常檢查由三類專項風險內部控制辦法牽頭單位（辦公室、條法處、預算處、國庫處）對廳內各單位在三類專項風險內部控制工作中存在的問題進行檢查。重點檢查由廳內控委和內控辦組織，每年選取一定數(shù)量的單位經(jīng)廳主要領導批準后進行檢查。內控檢查在關注內控制度構建與執(zhí)行的同時，重點對預決算管理、專項資金管理、資產(chǎn)財務管理、黨風廉政教育、作風建設、落實黨建制度及履行一崗雙責等方面情況開展檢查。

（二）推進內控檢查和考核評價常態(tài)化

1、組織自查自評。根據(jù)考核評價辦法，從2017年開始，每年年初該廳內控辦下發(fā)通知要求廳內各單位從內控制度建設、內控制度執(zhí)行、風險事件處理及整改落實等方面對上一年度內控建設工作開展自查并進行自我評價，對內控制度的合理性、可操作性、有效性進行自我檢測，形成自查自評報告報送內控辦。該廳各單位都能認真開展自評工作，深入學習相關政策、研究細化指標，根據(jù)內控制度要求和業(yè)務工作特點開展自查自評，2017年該廳各單位自評平均得分98分。

2、開展重點檢查。2017年，在各單位自查自評基礎上，按照財政廳黨組統(tǒng)一部署，組織抽調相關處室人員，組成5個檢查組，分別由一位財政廳領導帶組，對廳國庫處等5個廳內處室及財政投資評審中心等2個廳屬單位進行內控建設重點檢查并形成檢查報告，通過檢查發(fā)現(xiàn)當前該廳內控建設工作還存在的一些問題，督促廳內各單位認真執(zhí)行內控制度，采取措施及時解決檢查發(fā)現(xiàn)的問題，促進內控建設機制不斷完善。

3、進行考核評價。根據(jù)各單位自查自評情況、內部控制重點檢查情況，該廳內控辦將對廳各單位內部控制工作質量和內部控制制度建設及執(zhí)行情況進行綜合考評，評定考核分數(shù)。對考核評價綜合排名前三名的單位予以表揚，并作為當年度評選先進單位的重要參考，對考核評價綜合排名后三名的單位予以通報并約談主要領導，最后一名及發(fā)生重大風險事件的單位，在當年度不得評先評優(yōu)，發(fā)生重大風險事件的主要責任人員，在當年度不得評先評優(yōu)。

4、督促問題整改。對內控檢查發(fā)現(xiàn)的問題，督促各單位進行限時整改，被檢查單位在收到檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告廳內控辦。廳內控辦應當定期回訪被檢查單位整改落實處理意見和管理建議的情況，并向內控委報告。

5、成果充分利用。內部控制檢查的結果作為內部控制考核評價的依據(jù)，檢查發(fā)現(xiàn)的風險事件按內部控制考核評價辦法進行處理，內控考評結果作為年度各類評優(yōu)評先和黨風廉政建設責任制工作考評的重要參考和改進各單位業(yè)務管理工作的重要依據(jù)，促進內控管理責任和風險防控意識的不斷增強，促進內控考評結果作用得到有效發(fā)揮，從而促進內控建設工作取得實際成效。

二、全省財政系統(tǒng)內控建設全面推進

在有效推進財政廳本級內控建設工作的同時，采取積極有效措施著力推動市、縣（區(qū)）財政部門內控建設工作。截至2016年底，全省（不含廈門）90個市、縣（區(qū)）財政局均成立內部控制領導和辦事機構，制定工作方案，出臺了90個基本制度、270個專項風險防控辦法、1572個內部操作規(guī)程，全面完成內控制度建設。

（一）及時布置，組織培訓

一是下發(fā)通知，布置內控建設工作。2015年12月，該省財政廳向各市、縣（區(qū)）下發(fā)通知，要求各級財政部門結合本地實際，全面開展財政內部控制建設，制定本部門實施方案，成立內控委員會和內控辦，及時制定符合本單位實際情況的內控基本制度、內控辦法和操作規(guī)程。二是舉辦培訓班，提高內控建設工作認識。2016年4月、2017年5月先后舉辦兩次全省財政系統(tǒng)內部控制建設工作培訓班，各設區(qū)市、縣（區(qū)）共有350人次參加培訓。培訓班邀請相關牽頭處室人員對內控基本制度及三個風險內部控制辦法進行具體講解，切實提高內控防范風險的責任感和使命感，統(tǒng)一各地財政部門對內控建設的認識。同時，為更好地推進全省財政部門內控建設工作，確保培訓質量，該省財政廳各業(yè)務處室舉辦的培訓班增加內部控制內容，邀請相關制度辦法制定處室的有關同志進行授課。

（二）開展督導，通報進度

一是組織督導調研。深入部分市縣開展調研，通過查看資料和召開座談會的形式，了解內控建設的進展情況和工作中存在的具體問題，宣傳財政系統(tǒng)內部控制建設的重要性，對市縣財政部門的不同問題進行差別化指導，提高基層財政部門對內控建設的認識，促進全省財政系統(tǒng)內控建設有序開展。二是定期通報進度。針對各地財政部門內控建設進度差距較大問題，該省財政廳從2016年6月起將各市縣財政部門內控建設情況在全省財政系統(tǒng)進行通報，包括工作機制、宣傳培訓、制度建設等方面，有力促進市縣財政部門加快內部控制建設進度。三是著力示范帶動。選取18個縣（市、區(qū)）財政部門作為內控建設示范單位，該省財政廳予以專門指導、培育，并及時總結好經(jīng)驗好做法，通過示范縣內控建設的實際經(jīng)驗，由點帶面在各縣（市、區(qū)）財政部門推廣成功的做法，形成可以復制和推廣的地方財政內控基本建設模式，有效全面推進全省財政系統(tǒng)內控建設工作。

三、福建省內控建設工作主要特點

總結兩年多來福建省內控建設工作開展情況和主要做法，其特點體現(xiàn)在“五個”突出上。

（一）突出宣傳培訓，樹立內控理念

1、突出“宣傳”。開展工作理念先行，2015年，福建省內控建設工作起步時期，該省財政廳各單位、全省上下財政部門看法認識不一，由于財政部門任務重、工作忙、人手緊，加上內控建設涉及廣、內容多、要求高，相當部分廳內單位、市縣財政部門對內控建設缺乏積極性、主動性和工作熱情，存在畏難情緒，有的甚至抵觸，內控建設工作進展慢。為提高站位，統(tǒng)一認識，該廳加大內控建設的宣傳力度，通過文件、會議、簡報、網(wǎng)站等方式渠道，積極宣傳內控建設的必要性和緊迫性，從當前對財政工作存在的業(yè)務風險和正面典型事例、反面典型案例分析闡述內控建設的重要意義和預期效果，促進全省各級財政部門從“要我內控”轉變?yōu)椤拔乙獌瓤亍?，促進增強內控建設工作的積極性和主動性。

2、突出“培訓”。一是加強組織培訓，除了福建省財政廳監(jiān)督局連續(xù)兩年舉辦內控建設專題培訓班外，該廳各單位舉辦的培訓班也都安排內控建設培訓內容。二是加強培訓師資，培訓班內控建設業(yè)務知識講授除局內負責內控建設的同志進行主要講解外，還結合內控建設具體專項，邀請財政廳預算處、國庫處、辦公室、條法處等牽頭制定廳預算編制及執(zhí)行、機關運轉及風險管理、法律及政策三個專項風險防控辦法的主要起草人講授內控建設相關業(yè)務，提高講授水平，促進內控培訓與實際業(yè)務工作緊密結合，有效提高了培訓的質量。通過加大培訓力度，創(chuàng)新培訓方式，在促進提高全省各級財政部門內控建設工作認識的同時，還明確了內控建設的宗旨、目標任務、主要內容和具體要求，樹立并強化了內控建設理念和意識，為指導和推進全省財政系統(tǒng)內控建設工作打下良好基礎。

（二）突出核心業(yè)務，聚焦內控重點

內控建設涉及面廣、內容多，福建省在全省各級財政部門推進內控建設過程中，結合自身實際，突出核心業(yè)務內控建設，作為內控建設重點工作，促進內控建設盡快取得實效，發(fā)揮最佳作用。在該省財政廳本級層面，預算管理是核心業(yè)務，一是預算管理資金量大，任務重；二是需要二次分配的專項資金種類多數(shù)額大。因此，該廳將預算管理作為省級財政內控建設的工作重點，對預算編制和預算執(zhí)行、專項資金分配使用等預算管理重點內容、重點環(huán)節(jié)風險進行重點排查，對管理行為進行重點規(guī)范、重點檢查。在內控制度建設工作中，將預算編制及執(zhí)行風險內部控制辦法作為內控建設的重點制度。在內控建設重點檢查工作中，該廳黨組織決定每年對有預算管理職能處室的檢查不少于30%。在縣級財政部門層面，預算二次分配資金量相對較少，核心業(yè)務和主要風險體系在資金安全和資金撥付方面，同時吸取有些地方財政資金被貪污挪用案件的教訓，大部分縣級財政部門將財政資金安全和財政資金撥付作為內控建設工作的重點，從制度上、程序上重點規(guī)范，從監(jiān)督上、防控上重點檢查，有效防范基層財政部門財政資金安全風險，確保財政資金和財政干部“雙安全”。

（三）突出聯(lián)合聯(lián)動，強化內控威力

突出“聯(lián)合”，主要體現(xiàn)在聯(lián)合檢查上，該省財政廳每年開展的內控重點檢查，在內設機構層面上，由該廳監(jiān)督局牽頭，會同廳內控委成員單位共同開展，這些處室抽調業(yè)務骨干參加檢查，同時處室主要負責人分別擔任一個檢查組的組長，負責檢查一個處室的內控建設檢查工作。在檢查力量配置層面上，每個組都有監(jiān)督局、紀檢、黨委等機構同志參加，這樣既解決了監(jiān)督局自身檢查力量不足的問題，又通過廳內設機構檢查力量和檢查資源的整合，使監(jiān)督、預算和紀檢、黨委的業(yè)務相互融合、相互促進，大大強化了檢查力量，有力促進提升內控檢查工作質量。

突出“聯(lián)動”，就是將內控建設檢查與內部監(jiān)督檢查、黨風廉政建設主體責任檢查、機關效能督查同部署、同開展，聯(lián)動同步進行。這幾項檢查既相對獨立又相互聯(lián)系，檢查對象都是廳機關處室、廳屬各單位，檢查目的都是為了發(fā)現(xiàn)問題、排查風險、落實責任，檢查要求都是為了既保障財政資金安全，又保護財政干部，既防范財政業(yè)務風險，又防范財政干部廉政風險。通過聯(lián)動檢查，整合財政部門內部檢查力量，相互借力，大大增加了內控建設檢查權威，又實現(xiàn)檢查資源、檢查結果共享共用。同時，實行聯(lián)動檢查，減少了檢查頻率，辦公室、機關黨委、監(jiān)督局等機構既履行了監(jiān)督檢查職責，又避免了因過多檢查對廳各單位正常工作開展帶來的影響。這種做法受到全廳上下一致肯定和歡迎，也促進了內控建設工作得到有效推進，同時強化了內控建設檢查的權威性、嚴肅性。

（四）突出結果運用，發(fā)揮內控作用

對內控建設考評結果，一是作為廳內單位年度各類評優(yōu)評先和黨風廉政建設責任制工作考評的重要參考，對考評評價綜合排名前三名的單位予以表揚，并作為當年度評選先進單位的重要參考；對考核評價綜合排名后三名的單位予以通報并約談主要領導；最后一名及發(fā)生重大風險事件的單位，在當年度不得評先評優(yōu)；發(fā)生重大風險事件的主要責任人員，在當年度不得評優(yōu)評先。二是作為組織人事部門選拔任用干部的重要依據(jù)，對于內控建設檢查和考核評價工作中，出現(xiàn)重大風險事件受到責任追究的，按照相關規(guī)定不得提拔或委用。

通過內控建設結果的有效運用，一方面彰顯內控建設的重要性，提升了內控建設工作地位，促進內控建設作用得到充分發(fā)揮；另一方面促進了黨建工作和紀律檢查監(jiān)督工作。

（五）突出示范建設，推動內控進程

福建省內控建設工作在省廳層面，由于領導重視，認識到位，控制風險，檢查考評，內控建設工作得到較好較快推進，已進入制度化、規(guī)范化、常態(tài)化的軌道。在市縣財政部門層面，由于認識不到位等主觀因素，工作忙、人手緊等客觀因素，普遍對內控建設工作不積極、不主動、不熱心。針對這一情況，為盡快推進市縣財政部門內控建設工作，2016年上半年該省財政廳決定在每個設區(qū)市選擇對內控建設工作認識比較到位、積極性主動性較高的2—3個縣市財政部門，共18個縣市財政部門先行啟動開展內控建設工作，作為該省市縣財政部門內控建設的示范進行專門培育和指導。

一是省廳組織力量深入18個市縣財政部門進行專題調研指導，促進啟動開展內控建設工作，組織部署、成立機構、排查風險，制定制度；二是省廳監(jiān)督檢查局牽頭，會同三個專項風險防控辦法牽頭制定處室，分兩批對十八個縣市財政部門建立的內控建設制度，逐個進行分析、點評和指導，具體指出其內控建設制度存在的問題和不足，提出針對性的改進意見建議；三是召開內控工作推進會，省廳先后兩次召開推進會，組織召集18個內控示范縣市財政部門分管領導和有關負責同志，專題座談內控建設工作，深入交流內控建設工作經(jīng)驗和做法，研究分析遇到的問題和原因，具體提出切實可行的解決辦法和途徑，有力推動18個示范縣財政部門內控建設工作取得積極成效。該省廳在推動示范市縣財政部門內控建設工作取得較大進展基礎之上，及時總結示范市縣成功經(jīng)驗和好的做法，通過文件部署、培訓指導、督促通報積極推動其他市縣財政部門的內控建設工作，促進全省財政系統(tǒng)內控建設工作全面啟動、全面推進、全面實施，取得較好成效?！?/p>