●內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市財(cái)政局

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 防范化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn) 提高財(cái)政管理水平

●內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市財(cái)政局

財(cái)政部門開展內(nèi)部控制建設(shè)是貫徹落實(shí)全面依法治國(guó)、依法理財(cái)?shù)闹匾e措，是規(guī)范財(cái)政運(yùn)行、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)政管理水平的必然要求。自2015年起，內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市財(cái)政局按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制的要求，在內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳的精心指導(dǎo)下，在內(nèi)控的建立與實(shí)施過程中，緊密結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，集中力量，創(chuàng)造性地開展內(nèi)控工作，取得了良好成效。

一、開展內(nèi)部控制工作的基本情況

（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

財(cái)政內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，工作涉及預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、非稅收入、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要財(cái)政各部門的協(xié)作和配合。包頭市財(cái)政局黨組對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，成立了內(nèi)部控制委員會(huì)和內(nèi)部控制辦公室，在局內(nèi)各科室、單位設(shè)置管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員，形成了健全的內(nèi)部控制組織體系；召開了全局內(nèi)控工作動(dòng)員及培訓(xùn)會(huì)議，作了動(dòng)員部署，并赴兄弟盟市進(jìn)行學(xué)習(xí)、調(diào)研有關(guān)制度建設(shè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。為確保內(nèi)部控制建設(shè)工作各階段工作的有序開展，該局內(nèi)控辦起草了包頭市財(cái)政局內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)施方案，明確了局內(nèi)部控制建設(shè)工作的目標(biāo)、內(nèi)容、方法、組織體系、責(zé)任分工和時(shí)間步驟等，大大提高了內(nèi)部控制建設(shè)工作的質(zhì)量和效率。

在原有科學(xué)化精細(xì)化管理資金撥付、指標(biāo)下達(dá)、公文流轉(zhuǎn)等6大項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程考核體系基礎(chǔ)上，該局通過進(jìn)一步梳理財(cái)政各項(xiàng)管理職能，從財(cái)政核心業(yè)務(wù)入手，以預(yù)算管理業(yè)務(wù)為主線，以“1+7+N”模式，將內(nèi)部控制制度體系架構(gòu)確定為內(nèi)部控制基本制度—內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理—內(nèi)部控制操作規(guī)程三個(gè)層面，覆蓋財(cái)政工作各個(gè)領(lǐng)域。

（二）內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況

按照財(cái)政部和自治區(qū)財(cái)政廳的要求，該局積極開展內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前，全市10個(gè)旗縣區(qū)均已完成內(nèi)部控制組織框架的建立，設(shè)立了內(nèi)控委和內(nèi)控辦公室，正式印發(fā)了內(nèi)部控制基本制度和風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法；青山區(qū)在查找、梳理、評(píng)估財(cái)政資金使用中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上,建立了收支、預(yù)算管理、政府采購(gòu)、合同管理和資產(chǎn)管理等五個(gè)內(nèi)控制度模塊,梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)防控措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理規(guī)范化。財(cái)政部監(jiān)督檢查局 (內(nèi)控辦)聯(lián)合中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社,于2017年7月20日對(duì)該市內(nèi)控建設(shè)進(jìn)展情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，充分肯定了各級(jí)財(cái)政部門在加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)、推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行方面取得的成效。

二、內(nèi)部控制取得的成效

包頭市財(cái)政局財(cái)政內(nèi)控機(jī)制建設(shè)自開展以來(lái)，由于領(lǐng)導(dǎo)重視，措施得力，確保按照《方案》設(shè)定的目標(biāo)有序推進(jìn)，并取得了積極的階段性成果。

（一）健全制度體系，深化內(nèi)控意識(shí)

在內(nèi)控工作開展之初，大部分財(cái)政工作人員覺得目前已有諸多的制度辦法，再搞內(nèi)控建設(shè)是重復(fù)工作，缺乏精力和手段，效果有限。但隨著內(nèi)控工作的深入開展，基本制度和七個(gè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控辦法的頒布實(shí)施，該局提出了財(cái)政政策制定、預(yù)算編制與執(zhí)行等財(cái)政部?jī)?nèi)部控制的重點(diǎn)防控領(lǐng)域，明確了以財(cái)政核心業(yè)務(wù)作為財(cái)政內(nèi)控建設(shè)核心目標(biāo)的指導(dǎo)思想。各級(jí)財(cái)政干部通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)逐步厘清了內(nèi)控的概念和目的，思想認(rèn)識(shí)得到了提高，形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。

（二）強(qiáng)化職責(zé)制約，規(guī)范內(nèi)控實(shí)施

通過細(xì)化理清局內(nèi)各科室的職能分工和工作規(guī)則，梳理財(cái)政核心業(yè)務(wù)，把分散的管理制度貫穿于各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，貫穿于各個(gè)關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)科室之中，從而形成了縱橫銜接的內(nèi)部控制體系，把整個(gè)財(cái)政管理業(yè)務(wù)有機(jī)的串聯(lián)起來(lái)，形成良好內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)了財(cái)政業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的日常監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政管理的系統(tǒng)化和完整化，使財(cái)政管理向新形勢(shì)、新常態(tài)轉(zhuǎn)變。

以政府采購(gòu)內(nèi)控管理為例，政府采購(gòu)辦根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及內(nèi)控管理要求，設(shè)定崗位，明確權(quán)限，規(guī)范流程，依托電子采購(gòu)平臺(tái)，在政府采購(gòu)過程中加強(qiáng)自身建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

1、分事行權(quán)。采購(gòu)監(jiān)管部門對(duì)采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃審批、組織采購(gòu)、合同登記、驗(yàn)收支付、投訴處理、專家管理和采購(gòu)監(jiān)管等業(yè)務(wù)履行監(jiān)管權(quán)利。采購(gòu)人對(duì)編制采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃備案審批、辦理采購(gòu)委托、采購(gòu)文件確認(rèn)、采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審、確定中標(biāo)供應(yīng)商、簽訂采購(gòu)合同、組織采購(gòu)及驗(yàn)收、規(guī)范自行采購(gòu)程序和內(nèi)控管理履行主體權(quán)利。采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)在組織采購(gòu)過程中接受委托協(xié)議、指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、起草采購(gòu)文件、發(fā)布采購(gòu)公告、供應(yīng)商登記報(bào)名、申請(qǐng)采購(gòu)專家、組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)、公告采購(gòu)結(jié)果、合同登記備案以及建立內(nèi)控管理制衡機(jī)制負(fù)有采購(gòu)操作權(quán)利。

2、分崗設(shè)權(quán)。政府采購(gòu)辦設(shè)置經(jīng)辦人、副主任、主任和分管領(lǐng)導(dǎo)工作崗位，建立相對(duì)獨(dú)立和相互制衡的工作崗位，堅(jiān)持責(zé)任、權(quán)限和義務(wù)統(tǒng)一工作機(jī)制。采購(gòu)人設(shè)置經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行網(wǎng)上備案。采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)設(shè)置采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)要設(shè)置項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人，在采購(gòu)文件編制、供應(yīng)商報(bào)名、開標(biāo)評(píng)標(biāo)等重要環(huán)節(jié)形成制衡；監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)管。采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)要制定和完善內(nèi)控管理制度。

3、分級(jí)授權(quán)。政府采購(gòu)辦依托全流程電子采購(gòu)平臺(tái)，除了對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)分級(jí)授權(quán)之外，對(duì)采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)分級(jí)授權(quán)。包頭政府采購(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行一級(jí)財(cái)政一級(jí)采購(gòu)，分級(jí)審批分級(jí)管理制度，各級(jí)財(cái)政部門獨(dú)立運(yùn)行分級(jí)授權(quán)。

4、管采分離。包頭政府采購(gòu)嚴(yán)格按照《采購(gòu)法》規(guī)定，建立了以財(cái)政部門為監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以公共資源交易的政府采購(gòu)中心和社會(huì)中介采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)為操作機(jī)構(gòu)的 “管采分離”體制，監(jiān)管部門與操作機(jī)構(gòu)沒有行政隸屬關(guān)系，分別履行監(jiān)管與操作工作職能，形成監(jiān)管與操作相互分離，相互制約管采機(jī)制。

5、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管。政府采購(gòu)監(jiān)管部門通過網(wǎng)絡(luò)對(duì)采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)項(xiàng)目、操作流程、采購(gòu)環(huán)節(jié)全程記錄，在線查詢和過程監(jiān)管，形成制度管事，機(jī)制管人，業(yè)務(wù)留痕的內(nèi)控管理機(jī)制。按照“雙隨機(jī)，一公開”制度，監(jiān)管部門已經(jīng)完成采購(gòu)人、代理機(jī)構(gòu)及中標(biāo)供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取檢查內(nèi)控管理系統(tǒng)，年底投入使用。

6、規(guī)范流程。包頭市政府采購(gòu)依托電子采購(gòu)平臺(tái)和全流程管理體系，采取五步程序辦理業(yè)務(wù)，六種方式組織采購(gòu)，六條渠道促進(jìn)規(guī)范，把復(fù)雜問題讓系統(tǒng)處理，規(guī)范問題依靠程序設(shè)置，進(jìn)一步簡(jiǎn)化采購(gòu)手續(xù)，提高采購(gòu)效率，形成了制度、程序、監(jiān)管+平臺(tái)的包頭市政府采購(gòu)管理體系，得到用戶廣泛好評(píng)，受到上級(jí)多次表彰，贏得業(yè)屆同行來(lái)訪和贊許。

（三）依托信息化建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)控硬化約束

按照“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步完善”的原則，該局對(duì)內(nèi)控信息化建設(shè)進(jìn)行了系統(tǒng)整合，努力把內(nèi)控制度固化到信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)制度的硬化約束。

1、作為全國(guó)財(cái)政信息一體化建設(shè)試點(diǎn)城市，包頭市財(cái)政局從2014年開始按照財(cái)政部、自治區(qū)財(cái)政廳要求，實(shí)施該市財(cái)政信息管理一體化建設(shè)項(xiàng)目。隨著財(cái)政改革的不斷深入、細(xì)化，前期財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)已不能滿足不斷提升的財(cái)政改革管理需要，信息系統(tǒng)技術(shù)規(guī)范不統(tǒng)一、系統(tǒng)間口徑及編碼不一致、預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行不能無(wú)縫鏈接、造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間核對(duì)工作量大，時(shí)常出現(xiàn)無(wú)法對(duì)應(yīng)或不準(zhǔn)確的情況發(fā)生。為此，于2017年1月1日與財(cái)政廳同步啟動(dòng)了一體化系統(tǒng)，也是唯一個(gè)按計(jì)劃上線的試點(diǎn)城市。特別是2017年4月初和6月中旬，該市兩個(gè)試點(diǎn)旗縣：固陽(yáng)縣、昆都侖區(qū)也分別正式上線財(cái)政信息一體化系統(tǒng)。至此，包頭市已基本完成財(cái)政廳下達(dá)的一體化建設(shè)任務(wù)（一期）。

實(shí)施基于平臺(tái)2.0的財(cái)政核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括：基礎(chǔ)信息庫(kù)管理、項(xiàng)目信息庫(kù)管理、部門預(yù)算編制管理、預(yù)算變動(dòng)管理、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)管理、項(xiàng)目投資評(píng)審管理、國(guó)庫(kù)集中支付（計(jì)劃、支付、實(shí)撥）管理、公務(wù)卡管理、工資統(tǒng)發(fā)管理、銀行賬戶管理、預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理、財(cái)政總預(yù)算賬務(wù)管理、單位會(huì)計(jì)集中監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)督檢查管理、財(cái)政專戶管理等15個(gè)子系統(tǒng)。截止目前，已正式上線運(yùn)行10個(gè)子系統(tǒng)，累計(jì)清算財(cái)政資金達(dá)82.2億元，其余子系統(tǒng)也將按照財(cái)政廳計(jì)劃逐步上線運(yùn)行。

為構(gòu)建規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的部門預(yù)算編制，包頭市本級(jí)對(duì)預(yù)算編制“二上二下”的傳統(tǒng)基本流程。按照內(nèi)控流程梳理再造的內(nèi)在要求，考慮到基本支出預(yù)算按人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)定額等據(jù)實(shí)核定實(shí)際情況，在編制2017年部門預(yù)算時(shí)，將以往“二上二下”的基本流程進(jìn)行了精簡(jiǎn)，實(shí)行“基本預(yù)算一上一下，項(xiàng)目預(yù)算二上二下”的編報(bào)程序，從而大幅提高了預(yù)算上報(bào)效率。

在財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)上，將內(nèi)控制度辦法、措施落到實(shí)處，把政策要求鑲嵌在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的有效管控，做到業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程制度化、資金審核智能化、信息傳遞現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化管理。主要體現(xiàn)在：一是資金支付全程網(wǎng)絡(luò)操作，預(yù)算單位、代理銀行、財(cái)政部門、清算銀行實(shí)現(xiàn)專線連接，從資金申請(qǐng)、審核、支付、清算，業(yè)務(wù)流程全過程實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化管理；二是在業(yè)務(wù)流程上，結(jié)合工作實(shí)際，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，定制軟件流程，不斷完善內(nèi)控制度，將管理制度鑲嵌在軟件流程節(jié)點(diǎn)中，實(shí)現(xiàn)流程制度化管理，有效提高資金的支付效率；三是在資金審核智能化上，依托制度，在財(cái)政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置了1萬(wàn)多條審核公式，把國(guó)家政策鑲嵌到系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化審核，確保了政策的有效落地，如人員工資按級(jí)別機(jī)器自動(dòng)審核標(biāo)準(zhǔn)和金額，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公車運(yùn)行費(fèi)軟件自動(dòng)審核，必須實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支付或公務(wù)卡結(jié)算，不得提取現(xiàn)金；四是在信息傳遞上，一方面，工資發(fā)放后，系統(tǒng)自動(dòng)將工資發(fā)放明細(xì)信息主動(dòng)推送給每位職工，有效解決了職工對(duì)工資明細(xì)不了解的困惑，提高了財(cái)政的服務(wù)能力和水平。另一方面，每日撥付的任何一項(xiàng)資金，都通過微信平臺(tái)主動(dòng)推送給預(yù)算單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，確保資金支付安全，從制度上預(yù)防職務(wù)犯罪，提高了財(cái)政資金使用透明度。

包頭市財(cái)政信息管理一體化系統(tǒng)的具體建設(shè)目標(biāo)是：以預(yù)算管理為核心，指標(biāo)為紐帶，涵蓋預(yù)算管理要素、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋及監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面功能，切實(shí)將財(cái)政預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督、績(jī)效構(gòu)成一個(gè)大循環(huán)，提高資源的共享程度，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)政內(nèi)部數(shù)據(jù)的控制管理和外部信息資源的共享。

2、通過OA協(xié)同辦公系統(tǒng)平臺(tái)將人、組織、資源、任務(wù)等全方位聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)全員網(wǎng)上辦公，規(guī)范了行政審批流程、提高了行政辦公效率，建立了協(xié)同、高效的新型財(cái)政政務(wù)工作模式。該平臺(tái)有五大特色：一是移動(dòng)化辦公。只需利用移動(dòng)終端通過專用的加密鏈路，遠(yuǎn)程訪問該局辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，實(shí)時(shí)查看本人的待辦事宜和郵件，即時(shí)審批處理工作。二是手寫簽批。系統(tǒng)平臺(tái)提供了全文原筆跡手寫批注和電子簽章等功能，真實(shí)的模擬了傳統(tǒng)辦公中公文處理的流程和操作模式。三是督查督辦。以督查督辦為核心，在協(xié)同平臺(tái)基礎(chǔ)上，發(fā)揮電子監(jiān)察、自動(dòng)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)管、督查督辦、時(shí)限控制、績(jī)效評(píng)估等多方面措施，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新型財(cái)政公務(wù)管理，營(yíng)造“馬上就辦、辦就辦好”的辦公環(huán)境。四是流程化辦文。以公文管理為核心，實(shí)現(xiàn)收文管理、發(fā)文管理及文件送審簽報(bào)等辦理過程的電子化、無(wú)紙化。設(shè)置多種公文審批表單以及公文審批流程，提供圖形化流程設(shè)置，實(shí)現(xiàn)從擬稿到簽發(fā)，至分發(fā)，到最終歸檔全過程監(jiān)控。五是網(wǎng)上辦事。以流程為基礎(chǔ)，逐步推行網(wǎng)絡(luò)化辦公和事務(wù)處理。以單位內(nèi)外部各項(xiàng)事務(wù)為核心，建立網(wǎng)上辦事中心，包括日常事務(wù)審批、信息報(bào)送、提案議案等，實(shí)現(xiàn)高效的內(nèi)部辦事機(jī)制。

基于以上特點(diǎn)，該局主要有公文管理、通知公告、事務(wù)管理、行政辦公、資料柜管理、檔案管理、督查督辦、即時(shí)消息、即時(shí)通訊系統(tǒng)、移動(dòng)辦公、考勤管理、統(tǒng)計(jì)查詢等 12個(gè)方面的功能。

3、為進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)明勞動(dòng)紀(jì)律，嚴(yán)肅考勤考紀(jì)，開發(fā)了包頭市財(cái)政局考勤管理系統(tǒng)。包頭市財(cái)政局考勤管理系統(tǒng)是基于Web在線考勤智能識(shí)別機(jī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行開發(fā)，和局OA辦公系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，將OA請(qǐng)銷假數(shù)據(jù)與考勤機(jī)打卡數(shù)據(jù)進(jìn)行集成，具有聯(lián)網(wǎng)集中統(tǒng)一管理、人員信息同步、自動(dòng)銷假、人事考勤統(tǒng)計(jì)(匯總)和個(gè)人考勤查詢等功能，系統(tǒng)對(duì)請(qǐng)假類型給予了詳細(xì)的劃分，類型包括公出、事假、病假、婚假、產(chǎn)假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、探親假、喪假、年假等。OA系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)考勤查詢記錄功能，在列表頁(yè)面提供按時(shí)間段、按部門、按人員等方式進(jìn)行信息查詢，并可導(dǎo)出Excel報(bào)表。局工作人員可通過OA系統(tǒng)對(duì)本人及其他人員考勤情況進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，該功能充分體現(xiàn)了考勤情況的公開透明性。

4、與市人大共同開發(fā)預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督應(yīng)用系統(tǒng)。按照黨的十八大提出的“加強(qiáng)對(duì)政府全口徑預(yù)算決算的審查和監(jiān)督”和黨的十八屆三中全會(huì) “加強(qiáng)人大預(yù)算決算審查監(jiān)督、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督職能”相關(guān)要求，自2017年4月以來(lái)，中心配合市人大財(cái)經(jīng)委共同開發(fā)了預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督應(yīng)用系統(tǒng)。一期內(nèi)容就一般公共預(yù)算進(jìn)行設(shè)計(jì)，包含9個(gè)部分，具體包括：包頭市一般公共預(yù)算收支執(zhí)行情況、市本級(jí)一般公共預(yù)算收支執(zhí)行情況、市本級(jí)部門預(yù)算收支執(zhí)行情況、包頭市稅收返還及轉(zhuǎn)移支付資金收支情況、市本級(jí)一般公共預(yù)算調(diào)整情況、市本級(jí)政府債券安排情況、市本級(jí)預(yù)備費(fèi)支出情況、市本級(jí)一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況和包頭市本級(jí)一般公共預(yù)算暫付款情況。

截至目前，系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度已過半，十月初正式上線運(yùn)行。通過依托財(cái)政信息系統(tǒng)，預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)使用切實(shí)把習(xí)近平總書記提出的“人大要把憲法賦予的監(jiān)督權(quán)用起來(lái)，實(shí)行正確監(jiān)督、有效監(jiān)督”“要以信息化推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”等相關(guān)指示落到了實(shí)處。該系統(tǒng)是建立和完善包頭市預(yù)算審查監(jiān)督制度的有益探索，是新形勢(shì)下加強(qiáng)和改進(jìn)人大預(yù)算審查監(jiān)督的必然要求，是增強(qiáng)人大預(yù)算審查監(jiān)督針對(duì)性和有效性的客觀需要。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化制約監(jiān)督

制度建設(shè)方面，該局先后制定出臺(tái)了《包頭市財(cái)政性專項(xiàng)資金支出審批管理暫行辦法》《包頭市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程》《包頭市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》《包頭市財(cái)政局關(guān)于建立推動(dòng)政府和社會(huì)資本合作（PPP）工作機(jī)制的通知》《包頭市政府債務(wù)管理辦法》《包頭市政府性投融資管理辦法》《包頭市財(cái)政局信息管理系統(tǒng)運(yùn)維管理制度》等制度文件，按照事、崗內(nèi)部橫向分權(quán)，上下級(jí)之間實(shí)現(xiàn)分級(jí)縱向授權(quán)，全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)利的制約和監(jiān)督。在完善政府內(nèi)部監(jiān)督和專門監(jiān)督方面，改進(jìn)上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，建立常態(tài)化監(jiān)督制度。

（五）明確崗位責(zé)任，促進(jìn)廉政建設(shè)

在各級(jí)內(nèi)控制度編制過程中，在單位層面上，對(duì)各業(yè)務(wù)科室的崗位設(shè)置和不相容崗位進(jìn)行了明確；在業(yè)務(wù)層面上，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的責(zé)任主體都明確到了具體科室和崗位，實(shí)現(xiàn)了相關(guān)業(yè)務(wù)科室和崗位間的互相制衡，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各項(xiàng)管理責(zé)任的追溯。責(zé)任明確到每個(gè)崗位，具體到每個(gè)人員，筑牢了思想防線，自由裁量權(quán)得到了有效的監(jiān)督和制約，對(duì)于推進(jìn)依法行政依法理財(cái)和財(cái)政部門的廉政建設(shè)發(fā)揮了積極作用。

三、完善財(cái)政管理內(nèi)部控制工作的對(duì)策及建議

（一）提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力

在包頭市財(cái)政局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下一手抓制度建設(shè)，一手抓落地實(shí)施。只有通過提高制度的執(zhí)行力，才能使制度落到實(shí)處并發(fā)揮作用。通過財(cái)政內(nèi)控信息系統(tǒng)的運(yùn)行，利用信息技術(shù)實(shí)時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)運(yùn)行過程，督促各科室各崗位認(rèn)真貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度，嚴(yán)格按照內(nèi)控制度規(guī)定的程序和要求辦理財(cái)政業(yè)務(wù)，使財(cái)政內(nèi)控制度得到百分之百的貫徹落實(shí)。

（二）建立內(nèi)控制度的長(zhǎng)效管理機(jī)制

內(nèi)控工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，只有進(jìn)行時(shí)，沒有完成時(shí)，它是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)并具有自我完善機(jī)制的管理系統(tǒng)。新制度、新系統(tǒng)運(yùn)行后，相關(guān)條件基本成熟，在制度的運(yùn)行過程中，內(nèi)控制度建設(shè)也應(yīng)結(jié)合財(cái)政業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)而適時(shí)調(diào)整，定期對(duì)制度設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的客觀評(píng)估，不斷完善自身運(yùn)行機(jī)制，使內(nèi)控制度步入長(zhǎng)效管理的軌道。

（三）推進(jìn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)整合

開展內(nèi)控建設(shè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性，強(qiáng)化制度有效落地和實(shí)施效率。一方面，要不斷加快財(cái)政信息一體化建設(shè)，開發(fā)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、搭建財(cái)政應(yīng)用支撐平臺(tái)等方式，在控制手段、硬化約束上取得突破，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。另一方面，不斷加強(qiáng)各業(yè)務(wù)模塊信息平臺(tái)的系統(tǒng)性建設(shè)，確保各業(yè)務(wù)模塊之間有序銜接，契合單位內(nèi)部運(yùn)行機(jī)理并有效嵌入內(nèi)控原理及方法，確保內(nèi)控信息系統(tǒng)運(yùn)行科學(xué)、安全和高效。將內(nèi)部控制規(guī)范、業(yè)務(wù)流程和控制措施嵌入信息系統(tǒng)，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

（四）統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)控工作

隨著財(cái)政體制改革逐步深入，內(nèi)控工作與預(yù)算改革、政府會(huì)計(jì)改革等工作息息相關(guān)，要做好對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃指導(dǎo)，使內(nèi)控體系建設(shè)形成上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)部橫向聯(lián)合、內(nèi)外同心的良性循環(huán)格局。消除內(nèi)控實(shí)施過程中出現(xiàn)的不協(xié)調(diào)、不同步問題，打消部分人員認(rèn)為內(nèi)控工作只是內(nèi)控辦的事情的片面認(rèn)識(shí)，提升全員參與意識(shí)，上升到權(quán)力運(yùn)行和全業(yè)務(wù)運(yùn)行控制的認(rèn)識(shí)高度，促使業(yè)務(wù)部門實(shí)際參與的主動(dòng)性、積極性進(jìn)一步提高。實(shí)現(xiàn)用內(nèi)控建設(shè)的理念將現(xiàn)有資源串聯(lián)起來(lái)，部署安排預(yù)算管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、內(nèi)外監(jiān)督等工作任務(wù)時(shí)，以內(nèi)控工作為牽引，融入內(nèi)控思想，加入內(nèi)控元素，確保各項(xiàng)工作順利推進(jìn)。

（五）允許地方發(fā)揮主動(dòng)性

建議上級(jí)部門在制定考核目標(biāo)時(shí)，設(shè)定總體目標(biāo)和方向，對(duì)過程中的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程防控、動(dòng)態(tài)監(jiān)管、考核評(píng)價(jià)等方面讓地方發(fā)揮主觀能動(dòng)性，從而達(dá)到優(yōu)化控制環(huán)境，改善控制程序，不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制效果的目的?！?/p>