敖金俐

摘 要：近年來，北碚公司始終將項(xiàng)目管理作為財(cái)務(wù)管理的重要方面，以項(xiàng)目“儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行、考核”為主線，著力構(gòu)建項(xiàng)目全鏈條閉環(huán)管控機(jī)制。2016年北碚公司持續(xù)深化健全項(xiàng)目管理體制，應(yīng)用“統(tǒng)一項(xiàng)目管理平臺(tái)”開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作，以項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查為抓手，著力提升項(xiàng)目安排的科學(xué)化規(guī)范化水平，量入為出合理確定項(xiàng)目?jī)?chǔ)備規(guī)模，全面開展經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審。同時(shí)，全面應(yīng)用公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理合力。即“深刻理解公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)功能定位”。“全面應(yīng)用統(tǒng)一平臺(tái)開展2017年項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理”。三是強(qiáng)化協(xié)同融合，按期保質(zhì)完成項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作。從而提升了項(xiàng)目預(yù)算管控的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、高效化水平。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目?jī)?chǔ)備 過程管控 經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性審查

一、實(shí)施背景

盡管北碚公司項(xiàng)目預(yù)算管理取得了積極成效， 但項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理仍存在薄弱之處，究其原因：一是思想意識(shí)有待增強(qiáng)。個(gè)別部門尚未充分認(rèn)識(shí)到儲(chǔ)備項(xiàng)目質(zhì)量對(duì)于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要意義，對(duì)項(xiàng)目可研論證工作不夠重視。二是審查機(jī)制落實(shí)不到位。由于各專業(yè)和各級(jí)單位項(xiàng)目?jī)?chǔ)備過程相對(duì)割裂，可研論證、評(píng)審過程未能全面貫通，管理職責(zé)、評(píng)審流程及整改結(jié)果缺乏有效銜接，項(xiàng)目可研審查質(zhì)量和效率有待進(jìn)一步提升。三是信息系統(tǒng)難以支撐。目前公司尚未建立統(tǒng)一的項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，各專業(yè)依托自身信息系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理，各類項(xiàng)目操作標(biāo)準(zhǔn)不一、數(shù)據(jù)多套存儲(chǔ)、信息傳遞不暢、項(xiàng)目提報(bào)和流轉(zhuǎn)信息尚不能全貌記錄和展現(xiàn)，導(dǎo)致管理主體責(zé)任不能追蹤溯源，績(jī)效評(píng)價(jià)約束機(jī)制無法落地，協(xié)同管理合力難以有效發(fā)揮。

二、深入扎實(shí)開展2016年儲(chǔ)備項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性審查

（一）以項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查為抓手，著力提升項(xiàng)目安排的科學(xué)化規(guī)范化水平。

量入為出合理確定項(xiàng)目?jī)?chǔ)備規(guī)模。堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值導(dǎo)向，進(jìn)一步深化應(yīng)用投資能力管控機(jī)制、投資與回報(bào)掛鉤機(jī)制，統(tǒng)籌處理好電量、投資與效益的關(guān)系，北碚公司合理確定2016年各專業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備規(guī)模。優(yōu)先滿足安全生產(chǎn)和配電網(wǎng)建設(shè)、售電市場(chǎng)開拓等需要。

全面開展經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審。各專業(yè)管理部門從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要出發(fā)，組織做好需求梳理和可研論證，從源頭上嚴(yán)格把關(guān)，確保納入儲(chǔ)備的項(xiàng)目符合投入產(chǎn)出要求，符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，項(xiàng)目論證經(jīng)得起內(nèi)外部監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，項(xiàng)目投運(yùn)后對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效益要產(chǎn)生正向拉動(dòng)作用，不能形成低效無效資產(chǎn)。同時(shí)，及時(shí)修訂完善可研報(bào)告和評(píng)審模板，提交的可研方案要保證資料齊全、內(nèi)容完整，滿足儲(chǔ)備深度和評(píng)審需要。財(cái)務(wù)部門發(fā)揮好監(jiān)督管理和橋梁紐帶作用，會(huì)同專業(yè)部門做好可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審的組織協(xié)調(diào)，嚴(yán)格履行可研批復(fù)文件會(huì)簽程序，不符合要求的項(xiàng)目不納入儲(chǔ)備和列入預(yù)算。

（二）全面應(yīng)用公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理合力。

深刻理解公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)功能定位。2016年北碚公司運(yùn)用項(xiàng)目分月預(yù)算管控平臺(tái)，為加強(qiáng)項(xiàng)目管控提供了一個(gè)有效的路徑。對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的靈活應(yīng)用又可以實(shí)現(xiàn)對(duì)待發(fā)生成本的有效管理和對(duì)全成本的動(dòng)態(tài)回顧，以實(shí)現(xiàn)科學(xué)精準(zhǔn)的目標(biāo)成本測(cè)算和控制。

有效的預(yù)算線上流程和線下管理的配合，加之強(qiáng)大的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析手段，預(yù)期將在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提高預(yù)算編制效率60%以上，有效控制預(yù)算執(zhí)偏差在±3%以內(nèi)。各業(yè)務(wù)部門可即時(shí)了解其最新的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，并據(jù)此采取有效措施；財(cái)務(wù)部可實(shí)現(xiàn)全公司的預(yù)算執(zhí)行分析，合理安排現(xiàn)金流；公司領(lǐng)導(dǎo)通過直觀簡(jiǎn)潔的可視化界面，全面、及時(shí)、真實(shí)的掌握各預(yù)算構(gòu)成和預(yù)算偏差控制情況，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的可控和在控。

全面應(yīng)用統(tǒng)一平臺(tái)開展2017年項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理。各專業(yè)部門按照公司統(tǒng)一部署，結(jié)合專業(yè)管理實(shí)際，直接通過統(tǒng)一平臺(tái)開展2017年項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理，所有專項(xiàng)均嚴(yán)格履行統(tǒng)一平臺(tái)審查流程。所有申報(bào)預(yù)算的項(xiàng)目均通過統(tǒng)一平臺(tái)固化的儲(chǔ)備庫(kù)予以選取，方可列入預(yù)算，并發(fā)布至ERP系統(tǒng)自動(dòng)創(chuàng)建項(xiàng)目和實(shí)施預(yù)算控制。

（三）強(qiáng)化協(xié)同融合，按期保質(zhì)完成項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作。

儲(chǔ)備項(xiàng)目審查主要負(fù)責(zé)審查儲(chǔ)備項(xiàng)目的資料完整性、財(cái)務(wù)合規(guī)性與可研經(jīng)濟(jì)性三個(gè)方面，前兩部分皆有明確規(guī)定作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而可研經(jīng)濟(jì)性方面由于項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、地區(qū)價(jià)格水平等方面的差異難以明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)環(huán)境整治、供電可靠性提升等無法用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)衡量產(chǎn)出的項(xiàng)目，經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)更難界定，此外專業(yè)壁壘的存在也對(duì)財(cái)務(wù)部門制定可研經(jīng)濟(jì)性標(biāo)準(zhǔn)提供了較大障礙?；诖?，北碚公司以業(yè)財(cái)充分溝通為基礎(chǔ)，建立健全業(yè)務(wù)部門牽頭制定標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門牽頭驗(yàn)證確定標(biāo)準(zhǔn)的工作機(jī)制。

5-9月份財(cái)務(wù)部牽頭組織開展2017年儲(chǔ)備項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合規(guī)性和可研經(jīng)濟(jì)性審查，動(dòng)態(tài)開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，協(xié)助業(yè)務(wù)部門完成聯(lián)合審查并固化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。

三、管控成效

1.預(yù)算意識(shí)不斷增強(qiáng)。實(shí)行項(xiàng)目投資預(yù)算管理后，通過月度預(yù)算、年度預(yù)算等管控措施，投資預(yù)算管理理念越發(fā)清晰，工程投資預(yù)算成為有形的、可以駕馭管控的工具，“全面、全員、全過程”工程投資預(yù)算管控意識(shí)不斷增強(qiáng)。

2.投資效益不斷提升。通過實(shí)施電網(wǎng)工程投資預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)進(jìn)行了規(guī)范，降低了公司投資成本，并使得資金流向更為準(zhǔn)確、高效，投資效益顯著提升。

3.預(yù)算過程管理不斷規(guī)范。實(shí)施項(xiàng)目投資預(yù)算管控后，從預(yù)算源頭加強(qiáng)成本管控，統(tǒng)籌工程成本各項(xiàng)支出，明確費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，從過程上實(shí)現(xiàn)的實(shí)施監(jiān)控，實(shí)時(shí)提醒，確保項(xiàng)目順利開展，解決了以往重下達(dá)、輕管控的難題。

4.業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)不斷融合。項(xiàng)目投資預(yù)算管理鏈條長(zhǎng)，涉及部門多。通過項(xiàng)目預(yù)算提升工作，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合不斷加深，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平不斷提升。