文‖《上海國資》記者 金 琳

申通地鐵完善財務信息化

文‖《上海國資》記者 金 琳

申通地鐵預算管理主要特點是將各級預算“縱向到底、橫向到邊”，將一切業(yè)務發(fā)生涵蓋在各級預算中

上海申通地鐵集團有限公司圍繞“建立一體化信息平臺,完善八個主要功能模塊”推進財務信息化。上海申通地鐵集團有限公司財務副總監(jiān)徐憲明對《上海國資》表示,其財務信息化在具體實施中緊緊圍繞地鐵投資、建設、運營特點有序、循序開展,集團資金管理、項目支付管理、資產(chǎn)監(jiān)控管理、人力資源項目管理和全面預算控制等發(fā)揮著重要的作用。

轉(zhuǎn)型創(chuàng)新

《上海國資》:在穩(wěn)增長的背景下,上海申通地鐵財務工作如何轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新？上海申通地鐵財務信息化推進情況？

徐憲明:上海申通地鐵財務信息化的推進首先是按國資委對財務信息化的有關要求,即“建立一體化信息平臺,完善八個主要功能模塊”開展的。在具體實施中緊緊圍繞地鐵投資、建設、運營特點有序、循序開展,分為三個步驟：一是統(tǒng)一會計科目,明確科目核算內(nèi)容并在集團內(nèi)統(tǒng)一要求各級公司統(tǒng)一使用用友NC軟件；二是在以往預算編制的基礎上將預算編制、匯總、控制逐步信息化,并在實施中采用“人機相輔”適應階段,然后再正式推廣實施財務預算信息化,并在集團內(nèi)正式實施,三是在預算信息化的基礎上,按照國資委有關要求,針對上海地鐵特點,設置相關預警指標,并通過有關財務大數(shù)據(jù)的分析來對地鐵項目特別是地鐵資源經(jīng)營管理進行投資決策。

《上海國資》:申通地鐵財務信息化包括哪些模塊？

徐憲明:財務信息化包括八大模塊：有會計集中核算模塊、全面預算管理模塊、財務合并報表模塊、成本費用管理模塊、資金集中管理模塊、風險管控模塊、資產(chǎn)動態(tài)管理模塊、分析與決策模塊。

《上海國資》:財務信息化在項目支付管理方面發(fā)揮著怎樣的作用？

徐憲明:在項目付款方面,合同管理系統(tǒng)對項目、合同檔案進行管理；付款申請單通過EAM、Great系統(tǒng)審核后提交至用友系統(tǒng)；將客商名稱、合同號、項目號等相關信息從合同管理中同步到用友系統(tǒng)中；經(jīng)用友系統(tǒng)的校驗控制后,自動生成付款單,進行銀企直聯(lián)支付,并將支付后信息反饋給合同管理系統(tǒng)。

《上海國資》:在保證資金安全方面,有何具體做法？

徐憲明:申通地鐵實行了六家銀行直連,使用數(shù)字簽名、身份認證、密碼傳輸和存儲、建立嚴密授權(quán)體系保證資金安全。

預算管理

《上海國資》:申通地鐵運營著全世界最復雜的地鐵網(wǎng)絡之一,請問申通地鐵如何分步實施全面預算控制？

徐憲明:申通地鐵預算管理分為三個階段。第一階段是2004年申通集團重組后,預算管理將過去以“投資為主,融資為重”,過渡到結(jié)合工程建設,細化至工程用款和資金平衡,確保上海軌道交通投資、建設如期開展。第二階段是地鐵運營職能歸并申通地鐵后,預算管理在軌道交通投資、建設基礎上,進一步擴展到地鐵運營以及地鐵資產(chǎn)經(jīng)營相關范圍。第三階段是上?！笆啦逼陂g,為建成上海400公里軌道交通網(wǎng)絡,申通地鐵預算進入到全面預算管理,并分投資建設、運營、經(jīng)營板塊進一步細化,強化各級預算的編制、匯總、審核和“事中、事后”監(jiān)督。

《上海國資》:申通地鐵全面預算控制有何作用和特點？其預算體系包括哪些方面？

徐憲明:申通地鐵預算管理主要特點是將各級預算“縱向到底、橫向到邊”,將一切業(yè)務發(fā)生涵蓋在各級預算中,并堅持“業(yè)務驅(qū)動財務,預算促進業(yè)務”原則,將二者有機結(jié)合起來。近年來已逐步形成“十項預算”體系,即資本金預算、票務收入預算、還本付息預算、投資計劃和工程用款預算、補貼收入預算、大修更新改造預算、經(jīng)營收入成本預算、科研經(jīng)費預算、管理費預算、損益、資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流預算。

申通地鐵預算管理還做到了編制模板及口徑統(tǒng)一,也就是合并范圍內(nèi)36家都納入編制上報范圍。其有效避免人工失誤,提高數(shù)據(jù)準確性。而且在編報過程管理可追溯,預算上報、匯總、調(diào)整,流程信息化,數(shù)據(jù)留有記錄可追溯。

《上海國資》:全面預算控制對申通地鐵的風險控制有哪些幫助？

徐憲明:全面預算控制對于風險控制有很大幫助,具體表現(xiàn)在年度預算與三年、五年中長期財務預算相結(jié)合,通過年度預算實施把控年度各項預算指標的落實完成,通過中長期預算揭示未來企業(yè)風險源可能在何處,并提前準備解決方案。

全面預算管理關鍵是減少和防范企業(yè)在收支、資金等方面風險的產(chǎn)生以及風險可能產(chǎn)生前后的有效控制和應對。作為上海市軌道交通投資、建設和運營的責任主體,申通地鐵有相當長一段時間承擔了政府出資人的角色,承擔了部分風險。作為企業(yè),通過全面預算管理,能夠及時化解風險,落實各類資金到位,從而確保上海軌道交通平穩(wěn)健康運行,使上海軌道交通在財務上能可持續(xù)性發(fā)展。

全面預算管理是企業(yè)防范、減少風險的重要手段,企業(yè)經(jīng)營風險中最為關鍵的是資金流的平衡,全面預算能反映風險密集程度和深度。而通過全面預算管理能呼吁政府層面對上海軌道交通投資、建設、運營等方面有關政策的支持；企業(yè)內(nèi)部則可通過降本增效、增收減支,將風險化簡到最小程度。

《上海國資》:全面預算管理的核心是項目,公司如何根據(jù)項目開展全面預算管理？

徐憲明:上海軌道交通建設項目具有投資高、建設期長、涉及面廣的特點,全面建設預算必須緊緊與項目建設用款相一致,項目建設中的資本金和融資及時到位是確保項目如期開展的基礎。開展全面預算管理后,可確保市區(qū)二方面對軌道交通建設項目的資金投入,并在具體實施中協(xié)調(diào)平衡有關資金問題,以及財務會計和審計等事宜。

申通地鐵通過資金管理中心,將工程項目的資金需求實行“統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)籌平衡”,使項目建設中不因資本金或融資到位滯后問題而影響工程進度。并盡最大可能降低建設資金財務費用,采取“銀團”模式,有效化解了經(jīng)濟波動時對建設資金的沖擊。

資金管理

《上海國資》:申通地鐵在資金管理方面有哪些亮點？目前面臨哪些資金管控的難題和風險？

徐憲明:通過財務信息化,申通地鐵實現(xiàn)了財務集中管控,通過統(tǒng)一科目及核算方法使信息透明。另一個亮點是銀團貸款及資金統(tǒng)籌,有利于內(nèi)控管理減少貸款流程；內(nèi)部資金調(diào)劑減少財務費用,提升資金使用效率。最重要的是通過網(wǎng)銀集成,提升了資金付款率及對賬效率。

申通地鐵資金管控難題和風險主要是二方面。一是資金來源渠道及融資方式上由于受到政策性限制,自身選擇性小,資金頭寸隨宏觀經(jīng)濟特別是金融方面政策波動而上下影響較大。二是上海地鐵運營收支現(xiàn)金流平衡逐年難以為繼,由于地鐵票價不是以運營成本為基礎,票價調(diào)整又必須聽證后才能實施,由此地鐵運營及設備大修更新改造資金的平衡需要政府購買服務才能解決。在目前沒有實施成本規(guī)制情況下,運營資金管控中的不平衡風險已日漸顯露,而風險控制的手段又主要在政府層面,地鐵企業(yè)依靠本身努力無法釋放收支平衡及資金流平衡風險,只有待風險積聚到相當程度,政策上才會有相應措施出臺。

《上海國資》:在財務管理方面,申通地鐵未來有何打算和規(guī)劃？

徐憲明:集團正在建設一個財務指標分析平臺。通過財務指標分析項目目標。目標是今后為決策層提供一個圖形化的界面,通過統(tǒng)計圖的方式對財務指標、業(yè)務結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢等進行展示,從而把握重點；為管理決策層提供一個從宏觀到微觀的展示界面,通過具體公司財務指標的異動覺察到哪些業(yè)務影響了財務指標的變化,抓住重點把握實質(zhì)；構(gòu)建風險預警體系,根據(jù)不同的板塊、業(yè)務特點制定不同的預警指標及預警指標值,當指標值不在合理范圍時,系統(tǒng)自動進行預警；系統(tǒng)提供了與word、EXCEL的無縫集成,可以大大提高財務人員分析與業(yè)務報告的處理效率。