王永干

[提要] 通過對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況分析發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款存在貸前審查時(shí)間過短、貸前調(diào)查和財(cái)務(wù)分析都可能失真、擔(dān)保方式風(fēng)險(xiǎn)大、審核不嚴(yán)、貸后管理人和貸款的客戶經(jīng)理職務(wù)未分離等問題。為降低和防范銀行對(duì)小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立和完善小企業(yè)貸款專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行調(diào)查、審核以及貸后管理相互分離，實(shí)行模塊化的貸款管理等方式和措施。

關(guān)鍵詞：小企業(yè)貸款；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年3月16日

在國家、社會(huì)各層面的積極推動(dòng)和倡導(dǎo)下，各家商業(yè)銀行均在大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。但是，由于目前各方面條件的不完善以及商業(yè)行業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，造成商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。本文在分析商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，從內(nèi)控角度提出相關(guān)建議。

一、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款情況

商業(yè)銀行于1999年2月正式成立，其前身為城市商業(yè)銀行，通過股份改制和增資擴(kuò)股，轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜粕虡I(yè)銀行。改制后商業(yè)銀行發(fā)展迅速，組織框架進(jìn)一步完善，職工人數(shù)迅速增長(zhǎng)，并進(jìn)一步優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)，明確各部門的職能，基本實(shí)現(xiàn)了扁平化的管理方式。截至2016年12月，商業(yè)銀行在職員工已達(dá)4，000余人，分支行90家，其中省內(nèi)分行5家，發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行2家，資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)2，254.12億元，存款總額1，461.63億元，貸款總額864.39億元，資本充足率10.92%，不良貸款率1.06%。

針對(duì)小企業(yè)貸款，商業(yè)銀行明確了小企業(yè)貸款的認(rèn)定依據(jù)，以單筆授信額度對(duì)小企業(yè)貸款進(jìn)行界定，其中抵質(zhì)押類最高為500萬元，保證類最高為200萬元，低于上述金額為小企業(yè)貸款。商業(yè)銀行出于自身地緣性和資產(chǎn)規(guī)?？紤]，2006年起逐漸開始明確以小企業(yè)為主要營(yíng)銷目標(biāo)的戰(zhàn)略，在流動(dòng)性和政策制定上明顯向小企業(yè)傾斜。2011～2016年小企業(yè)貸款的余額占比一直在54%左右，在貸款業(yè)務(wù)中占有重要地位。商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款流程主要有，客戶提出申請(qǐng)、客戶經(jīng)理接受、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、分析和放款。在小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理上，商業(yè)銀行也制定了一些管理措施，加強(qiáng)了貸款的流程和相關(guān)制度建設(shè)，建立了明確的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制和導(dǎo)向。

二、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）貸前風(fēng)險(xiǎn)。在貸前，商業(yè)銀行存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是貸款審查時(shí)間、貸前調(diào)查、財(cái)務(wù)分析和貸款擔(dān)保方式等方面。

第一，在貸款審查時(shí)間上，商業(yè)銀行要求的小企業(yè)貸款審查時(shí)間不斷縮短。目前規(guī)定，不超過5個(gè)工作日，這在一定程度上雖然提升了貸款效率，滿足了中小企業(yè)對(duì)貸款需求的緊迫性；但客戶經(jīng)理需要在短時(shí)間內(nèi)完成借款人的資格審查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資料收集、貸中審查和系統(tǒng)錄入工作，壓力非常大。從實(shí)際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，貸款審查時(shí)間的縮短引起兩種風(fēng)險(xiǎn)，一種是客戶經(jīng)理拒貸，造成客戶流失的風(fēng)險(xiǎn)?？蛻艚?jīng)理為了不影響自己貸款審核的考評(píng)得分，對(duì)客戶申請(qǐng)要求更為嚴(yán)格，客戶資料稍有問題，就會(huì)導(dǎo)致拒貸；另一種情況是審核不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)，迫于時(shí)間緊，任務(wù)多，客戶經(jīng)理為了加快審核速度，各種調(diào)查往往只是走形式和過場(chǎng)，片面相信客戶所提供資料，而不是按照要求交叉對(duì)比審核，實(shí)地盤點(diǎn)庫存和訂單形同虛設(shè)。

第二，在貸前調(diào)查上，主要包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。首先，從目前來看，非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查存在流于形式的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要是收集總行所要求的檔案資料，但實(shí)際上對(duì)客戶所提供的資料很難進(jìn)行核對(duì)，比如客戶的購銷合同很難辨別真?zhèn)?，通過征信系統(tǒng)查詢的企業(yè)信息也與實(shí)際情況有很多不一致的地方，而且小企業(yè)的非金融借款無法查詢，這造成了客戶經(jīng)理可能會(huì)對(duì)小企業(yè)的負(fù)債情況掌握不準(zhǔn)，存在貸款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段，存在調(diào)查失真的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要是對(duì)客戶經(jīng)理的個(gè)人素質(zhì)要求較高，是客戶經(jīng)理對(duì)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)好壞的一種主觀判斷，商業(yè)銀行為客戶經(jīng)理提供了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的主要關(guān)注點(diǎn)和特別的注意事項(xiàng)，但是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查主要還是取決了客戶經(jīng)理個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)，主觀性較大。

第三，財(cái)務(wù)分析方面存在企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，企業(yè)為了獲取銀行的信任，取得銀行貸款，向銀行提供的財(cái)務(wù)報(bào)表都會(huì)進(jìn)行粉飾，還有一部分小企業(yè)由于機(jī)構(gòu)不健全，根本沒有財(cái)務(wù)人員，平時(shí)就不做財(cái)務(wù)報(bào)表，因此商業(yè)銀行要求客戶經(jīng)理根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對(duì)小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表自行編制，這樣的做法雖然在一定程度上規(guī)避了小企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)，但是客戶經(jīng)理畢竟對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)不了解，造成數(shù)據(jù)不充分，而且受企業(yè)淡旺季的影響較大，造成了客戶經(jīng)理編制的財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

（二）貸中風(fēng)險(xiǎn)。貸中風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)擔(dān)保方式和貸款審核發(fā)放階段的風(fēng)險(xiǎn)。

第一，在擔(dān)保方式上，存在擔(dān)保失效的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行一般貸款擔(dān)保方式分別為：抵押、保證、質(zhì)押。其中，保證的方式約占60%，抵押占25%，質(zhì)押占15%?？梢?，保證是商業(yè)銀行貸款的主要方式，而抵押類擔(dān)保方式偏低。首先，保證的擔(dān)保方式，商業(yè)銀行規(guī)定不能提供有效抵、質(zhì)押擔(dān)保的借款申請(qǐng)人，可以采取保證的方式，商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)的保證人一般為公司的法人或相關(guān)責(zé)任人，而對(duì)于有公司進(jìn)行保證的，商業(yè)銀行一般追加公司的法定代表人或?qū)嶋H控制人承擔(dān)連帶保證，這實(shí)際上使有關(guān)自然人承擔(dān)了無限連帶的責(zé)任，這種做法有一定的合理性，但實(shí)際情況并非如此。因?yàn)樾∑髽I(yè)規(guī)模小，股權(quán)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，經(jīng)營(yíng)者自身的經(jīng)濟(jì)能力不高，因此當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，資金流斷裂的時(shí)候，公司的法定代表人或?qū)嶋H控制人等很難有經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行還款。另外，還有些擔(dān)保者會(huì)通過提供虛假證件或虛假證明的方式躲避連帶責(zé)任，而這些客戶經(jīng)理很難識(shí)別，這樣就造成貸款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，保證的擔(dān)保方式具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。其次，抵押物的估值錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)于采用住房或商鋪等不動(dòng)產(chǎn)作為借款抵押物的，會(huì)根據(jù)實(shí)際情況與借款人簽訂協(xié)議確定抵押物價(jià)值，而不是通過第三方的價(jià)值評(píng)估，而這種方式在一定程度上減輕了小企業(yè)的評(píng)估費(fèi)用；然而，雙方協(xié)議的價(jià)格不能反映不動(dòng)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，也許過高，也許過低，當(dāng)協(xié)議的抵押物價(jià)格低于貸款金額時(shí)，如果借款人出現(xiàn)了違約，會(huì)造成無法全部收回貸款，存在貸款無法全部收回的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，在貸款審核發(fā)放階段，存在審核不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)。在審核發(fā)放階段，商業(yè)銀行對(duì)小企業(yè)貸款的要求較松，總行對(duì)支行的授權(quán)較大，只要在金額500萬元以下，只需經(jīng)過支行行長(zhǎng)簽批后就可以放款。對(duì)小企業(yè)貸款，支行沒有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位，同時(shí)支行行長(zhǎng)和客戶經(jīng)理都有資產(chǎn)類業(yè)務(wù)完成度的考評(píng)，迫于這種壓力，為了完成任務(wù)，他們也放松了審核要求。另外，還存在著人情風(fēng)險(xiǎn)，部分客戶由于和支行關(guān)系好，支行行長(zhǎng)和客戶經(jīng)理會(huì)給這些客戶額外的授信，另一方面客戶經(jīng)理可能會(huì)徇私舞弊，與客戶串通，向支行行長(zhǎng)提供虛假或經(jīng)過粉飾的材料，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的原因就在于，對(duì)于小企業(yè)貸款沒有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)審核崗。

（三）貸后風(fēng)險(xiǎn)。貸后風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在貸后管理流于形式。雖然商業(yè)銀行對(duì)貸后管理出臺(tái)了很多的規(guī)定，但是對(duì)小企業(yè)貸款的貸后管理實(shí)際上只是流于形式。一方面表現(xiàn)在由于客戶經(jīng)理承擔(dān)的任務(wù)多，如存款營(yíng)銷、貸款營(yíng)銷、貸后檢查等，客戶經(jīng)理對(duì)借款人、保證人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況基本上不會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查，只是將企業(yè)提供的數(shù)據(jù)錄入到信貸系統(tǒng)里，對(duì)借款人和保證的征信記錄打印一下而已，更有甚者，電話都不打，對(duì)借款人、擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、資信狀況和經(jīng)營(yíng)狀況惡化的早期預(yù)警信號(hào)沒有進(jìn)行有效識(shí)別及報(bào)告；另一方面客戶經(jīng)理未認(rèn)真進(jìn)行貸后檢查，對(duì)貸款人惡意騙貸、套取銀行資金的行為沒有發(fā)現(xiàn)。造成這些現(xiàn)象的原因，除了業(yè)務(wù)繁忙，最主要的是，貸款的貸后管理與貸前的調(diào)查沒有進(jìn)行分離，缺少監(jiān)督，這些都導(dǎo)致商業(yè)銀行輕視貸后管理，使貸后管理形同虛設(shè)。

三、完善商業(yè)銀行小企業(yè)貸款內(nèi)控的建議

商業(yè)銀行出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，主要在于認(rèn)為小企業(yè)貸款不重要，放松了各項(xiàng)要求，根本原因在于內(nèi)部控制的不健全，因此要防范以上風(fēng)險(xiǎn)。從根本上來說，要完善健全商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

（一）完善小企業(yè)貸款管理機(jī)構(gòu)。首先，成立和支行平行的小企業(yè)貸款營(yíng)銷中心。小企業(yè)貸款營(yíng)銷中心只負(fù)責(zé)貸款營(yíng)銷和貸款的調(diào)查分析，這對(duì)小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的開展有很好的促進(jìn)作用，同時(shí)能協(xié)助支行規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)營(yíng)銷中心不受支行管轄，專門負(fù)責(zé)小企業(yè)貸款問題，能協(xié)助支行做好小企業(yè)的各種評(píng)價(jià)，這避免了支行客戶經(jīng)理的主觀性，而且克服了客戶經(jīng)理為完成任務(wù)或自身素質(zhì)存在的問題，小企業(yè)營(yíng)銷中心可以客觀地收集企業(yè)信息，并進(jìn)行評(píng)價(jià)、分類，定期實(shí)時(shí)更新數(shù)據(jù)，供所有支行使用；其次，成立小企業(yè)貸款審核中心，專門負(fù)責(zé)小企業(yè)貸款材料的審核工作，使調(diào)查和審核職務(wù)相分離。

（二）小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在貸前調(diào)查上，應(yīng)設(shè)立配備專屬的小企業(yè)貸款調(diào)查人員，堅(jiān)持雙人實(shí)地調(diào)查，屬關(guān)系人的堅(jiān)持回避，適當(dāng)延長(zhǎng)調(diào)查日期，保證調(diào)查人員有充足的調(diào)查時(shí)間。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，建議小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，這樣增加了客觀性；在貸中，落實(shí)審貸分離，貸款的審查人和調(diào)查人不能為同一個(gè)人，調(diào)查人和審核人不能系同一部門，形成崗位制約，而且對(duì)于審查中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑點(diǎn)，必須換人核實(shí)調(diào)查，予以確認(rèn)并做出說明。降低保證貸款在整個(gè)擔(dān)保方式中的比重，對(duì)實(shí)行保證的擔(dān)保方式增加限制條件，從而降低保證造成貸款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)實(shí)行抵押擔(dān)保方式的借款人，抵押資產(chǎn)情況應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估其價(jià)值；在貸后管理上，對(duì)小企業(yè)貸款，應(yīng)由專門的后續(xù)管理人員管理，這些管理人員不能由原來的調(diào)查人員以及客戶經(jīng)理和支行行長(zhǎng)擔(dān)任，這樣可以形成互相監(jiān)督，后續(xù)管理人員發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)異常的小企業(yè)，應(yīng)實(shí)行雙人調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處置。

（三）實(shí)行相互制約的貸款模塊化也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有益嘗試。該方法核心是將一筆小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)分成不同的模塊，主要為事前審查、資料收集、實(shí)地調(diào)查等模塊，每位客戶經(jīng)理只負(fù)責(zé)其中一部分，辦理完結(jié)后即移交下一位客戶經(jīng)理，這種做法可以將一筆貸款的辦理變成流水線作業(yè)，相互分離，多位客戶經(jīng)理合力完成一筆貸款，形成更加嚴(yán)格的相互制約關(guān)系。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]韓笑.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融，2012.4.

[2]張柯宣.對(duì)如何防范商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的探討[J].中國證券期貨，2012.10.

[3]王剛，邵展翅.民生銀行小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)存在問題及發(fā)展策略研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2015.8.